2017税務師考試《税法一》預測練習題

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1、下列不屬於我國税法結構類型的有( )。

A.憲法加税收法典 B.憲法加税收基本法加税收單行法律法規C.憲法加税收單行法律法規

D.税收法典 E.税收法典加税收法規 答案：D，E

2、下列屬於税收法律關係性質的學説有( )。

A.權力關係説 .債務關係説 C.國家分配説 D.公共需要説 E.單一關係説 答案：A，B

3、我國現行税收制度中，沒有采用的税率形式有( )。

A.超率累進税率 B.定額税率 C.負税率 D.超倍累進税率 E.超額累進税率

答案：C，D

4、下列關於税收執法特徵的説法，正確的有( )。

A.具有單方面的意志性 B.具有被動性 C.具有裁量性 D.是具體行政行為

E.是無責行政行為 答案：A，C，D

5、按照《税收規範性文件制定管理辦法》，無權以自己名義制定税收規範性文件的單位有( )。

A.縣級以下税務機關 B.省級税務機關的內設機構 C.市級税務機關

D.省級税務機關的直屬機構 E.市級税務機關的派出機構 答案：A，B，D，E

6、下列關於税收協定的説法，正確的有( )。

A.税收協定具有高於國內税法的效力 B.税收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改税法

C.税收協定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的税收待遇

D.税收協定的締結在税收實踐中，絕大多數是多邊税收協定 E.税收協定的主要內容是税收情報交換

答案：A，B，C

7、從2012年1月1日起，我國在部分地區和行業開展了深化增值税制度改革試點，在現行增值税税率的基礎上新增的税率包括( )。

A.3% B.4% C.6% D.11% E.15% 答案：C，D

8、增值税納税人年應税銷售額超過小規模納税人標準的，除另有規定外，應申請一般納税人資格認定。下列各項中應計入年應税銷售額的有( )。

A.預售銷售額 B.免税銷售額 C.稽査查補銷售額 D.納税評估調整銷售額

E.税務機關代開票銷售額 答案：B，C，D，E

9、根據增值税規定，下列行為應視同銷售貨物徵收增值税的有( )。

A.將自產的辦公桌用於財務部門辦公使用 B.將外購的服裝作為春節福利發給企業員工

C.將委託加工收回的捲煙用於贈送客户 D.將新研發的玩具交付某商場代為銷售

E.將外購的水泥用於本企業倉庫的修建 答案：C，D

10、根據增值税規定，下列税務處理，正確的有( )。

A.商場銷售家電並送貨上門，應分別計算繳納增值税和營業税

B.電信單位銷售移動電話併為客户提供有關電信服務，一併計算繳納增值税

C.納税人銷售林木的同時提供林木管護勞務，一併計算繳納增值税

D.納税人銷售自產的鋁合金門窗並負責安裝，應分別計算繳納增值税和營業税

E.某藥店兼營醫療服務，但未分別核算藥品銷售額和醫療服務的營業額，應一併計算繳納增值税

答案：C，D

11、下列關於軟件產品徵收增值税的説法，正確的有( )。

A.銷售軟件產品的同時一併收取的軟件安裝費，應計算繳納增值税

B.銷售軟件產品的同時一併收取的軟件培訓費，應計算繳納增值税，但不得享受增值税即徵即退政策

C.軟件產品交付使用後，按期或按次收取的技術服務費，不徵收增值税

D.納税人受託開發軟件產品，著作權屬於委託方的，徵收增值税

E.納税人受託開發軟件產品，著作權屬於雙方共有的，不徵收增值税

答案：A，C，E

12、下列關於增值税納税人放棄免税權的説法，正確的有( )。

A.納税人放棄免税權，應以書面形式提交放棄免税權聲明，報主管税務機關審批

B.納税人放棄免税權，應當自放棄免税權的下一個納税年度起開始正常計算繳納增值税

C.納税人既可以放棄全部貨物和勞務的免税權，也可以選擇某一免税項目放棄免税權

D.納税人自税務機關受理納税人放棄免税權聲明的次月起36個月內不得申請免税

E.納税人在免税期內購進用於免税項目的貨物所取得的增值税扣税憑證，一律不得抵扣

答案：D，E

13、根據增值税規定，自發生特殊情形之日起兩年內出口企業申報出口貨物退(免)税時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬於特殊情形的有( )。

A.有騙取出口退税記錄的 B.納税信用等級評定為B級及以下的

C.辦理出口退(免)税登記不滿2年的 D.未在規定期限內辦理出口退(免)税登記的

E.財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退(免)税時多次出現錯誤的 答案：A，D，E

14、下列關於消費税納税人的説法，正確的有( )。

A.零售金銀首飾的納税人是消費者 B.委託加工化粧品的納税人是受託加工企業

C.攜帶捲煙人境的納税人是攜帶者 D.郵寄人境的應税消費品納税人是收件人

E.批發捲煙的納税人是生產企業 答案：C，D

15、下列關於捲煙消費税適用税率的説法，正確的有( )。

A.進口捲煙一律按照56%捲煙税率徵税，並按照定額每標準箱150元計算徵税

B.捲煙由於接裝過濾嘴提高銷售價格，應按照新的銷售價格確定適用税率

C.殘次品捲煙應按照同牌號規格正品捲煙價格的一半確定價格和適用税率

D.白包捲煙一律按照56%捲煙税率徵税，並按照定額每標準箱150元計算徵税

E.手工捲煙按照雪茄煙的税率徵税 答案：B，D

16、納税人銷售應税消費品收取的下列款項，應計入消費税計税依據的有( )。

A.集資款 B.增值税銷項税額 C.未逾期的啤酒包裝物押金 D.白酒品牌使用費

E.裝卸費 答案：A，D，E

17、下列關於消費税徵税範圍的説法，正確的有( )。

A.農用拖拉機專用輪胎不徵收消費税 B.工程車專用輪胎徵收消費税 C.手扶拖拉機專用輪胎不徵收消費税

D.收割機專用輪胎徵收消費税 E.公共汽車專用輪胎不徵收消費税 答案：A，B，C

18、下列關於消費税計税價格核定權限的説法，正確的有( )。

A.捲煙的計税價格由財政部核定，報發改委備案 B.白酒的計税價格由國家税務總局核定，報財政部備案

C.小汽車的計税價格由省級國家税務局核定，報國家税務總局備案

D.化粧品的計税價格由省、自治區和直轄市國家税務局核定 E.進口遊艇的計税價格由國家税務總局核定

答案：B，D

19、根據營業税規定，下列各項業務中，免徵或不徵營業税的有( )。

A.高校學生食堂為師生提供餐飲服務 B.境外單位在境外為境內單位提供倉儲服務

C.境內單位提供的垃圾處置勞務 D.甲地的建築企業在乙地提供建築勞務

E.單位將不動產無償贈送給希望國小 答案：A，B，C

20、下列業務應按“服務業”繳納營業税的有( )。

A.旅遊景點經營觀光電車 B.經營遊覽場所 C.經營音樂茶座 D.交通部門有償轉讓高速公路收費權

E.航空勘探 答案：A，D

21、下列關於營業税税收優惠的説法，正確的有( )。

A.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免徵營業税

B.單位將不動產無償贈送給非營利性老年福利院，免徵營業税

C.家政服務企業取得單獨核箅的由員工制家政服務員提供家政服務的收入，免徵營業税

D.境外單位向境內科普單位轉讓科普影視作品播映權取得的收入，免徵營業税

E.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目取得的應税收入，暫免徵營業税

答案：C，D，E

22、下列關於營業税納税地點的説法，正確的有( )。

A.單位出租設備，納税地點為設備使用地 B.單位在境內提供建築業勞務，納税地點為勞務發生地

C.境內電信單位提供電信業務，納税地點為電信單位機構所在地

D.境內單位通過網絡為其他單位提供檢測服務，納税地點為勞務發生地

E.銀行總行以下機構的納税地點是核算單位的機構所在地 答案：B，C，E

23、下列關於營業税計税依據的説法，正確的有( )。

A.採取預收款方式提供建築業勞務，營業税計税依據為收到的預收款

B.學校從事技術開發業務，營業税計税依據為取得的收入減去開發支出後的餘額

C.從事餐飲中介服務，營業税計税依據為向委託方和餐飲企業收取的中介服務費及代付的就餐費用

D.從事建築勞務(不含裝飾勞務)，營業税計税依據包括工程所耗用的原材料、設備及其他物資和動力價款，不包括建設方提供的.設備價款

E.代開發票納税人從事聯運業務，營業税計税依據為代開的貨物運輸業發票註明的應税收入，不得減除支付給其他聯運合作方的各種費用 答案：A，D，E

24、下列各項中，屬於營業税應税行為的有( )。

A.我國公民王先生將其在日本的公寓出租 B.美國人史密斯先生將其於2007年在北京購置的別墅轉讓

C.美國甲公司派人來華為我國境內乙房地產公司設計施工圖

D.德國某汽車廠派人來華為該廠生產的汽車提供維修指導

E.我國某汽車廠將其擁有的非專利技術轉讓給美國丙公司使用 答案：B，C，D

25、下列關於城市維護建設税減免税的説法，正確的有( )。

A.進口貨物繳納增值税，但不繳納城市維護建設税 B.出口貨物退還增值税，同時退還城市維護建設税

C.下崗失業人員從事餐飲服務業的，自領取税務登記證之日起3年內免徵城市維護建設税

D.新辦商業零售企業安排城鎮退役士兵達到職工總數25%的，自領取税務登記證之日起3年內可免徵城市維護建設税

E.自謀職業的城鎮退役士兵從事廣告業的，自領取税務登記證之日起3年內可免徵城市維護建設税

答案：A，C

26、資源税的納税義務人包括( )。

A.在中國境內開採並銷售煤炭的個人 B.在中國境內生產銷售天然氣的國有企業

C.在中國境內生產自用應税資源的個人 D.進口應税資源的國有企業

E.進口應税資源的外商投資企業 答案：A，B，C

27、下列關於資源税計税依據的説法，正確的有( )。

A.納税人自產天然氣用於福利，以自用數量為計税依據 B.納税人對外銷售原煤，以銷售數量為計税依據

C.納税人以自產原鹽加工精鹽後銷售，以銷售數量為計税依據

D.納税人自產自用鐵礦石加工精礦石後銷售，以實際移送使用數量為計税依據

E.納税人開採黑色金屬礦原礦並銷售，以銷售數量為計税依據 答案：A，B，D，E

28、根據車輛購置税規定，下列車輛應計算繳納車輛購置税的有( )。

A.大客車 B.公共汽車 C.三輪農用運輸車 D.殘疾人摩托車 E.設有固定裝置的非運輸車輛

答案：A，B，D

29、納税人B經繳納車輛購置税，在辦理車輛登記註冊手續前，可以申請退還車輛購置税的有( )。

A.被盜的車輛 B.因自然災害被毀的車輛 C.因設計製造缺陷召回的車輛 D.因質量原因退回的車輛

E.公安機關車輛管理機構不予辦理登記註冊手續的車輛 答案：D，E

30、下列關於關税完税價格的説法，正確的有( )。

A.出口貨物關税的完税價格不包含出口關税

B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費

C.進口貨物的關税完税價格不包括進口關税

D.經海關批准的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規定，估定進口貨物完税價格

E.出口貨物的完税價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，並應包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費 答案：A，C，D，E