2016年税務師考試《税法二》衝刺試題及答案

2016年税務師考試報名工作正在如火如荼進行中，下面yjbys為大家分享最新的税務師考試《税法二》衝刺試題及答案，僅供考生參考!

　　單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.根據企業所得税法的規定，以下適用25%税率的是( 　)。

A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，來源於境內的所得

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，來源於境外與其所設機構、場所沒有實際聯繫的所得

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，來源於境外與其所設機構、場所有實際聯繫的所得

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，來源於境內與其所設機構、場所沒有實際聯繫的所得

2.某商貿企業2014年銷售收入情況如下：開具增值税專用發票的收人2000萬元，開具普通發票的收入936萬元。企業發生管理費用1100萬元(其中：業務招待費20萬元)，發生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業務宣傳費180萬元)，發生的財務費用200萬元，准予在企業所得税前扣除的期間費用為( 　)萬元。

A.850

B.842

C.844

D.902

3.下列關於保險公司繳納的保險保障基金企業所得税税前扣除的表述，不正確的是( 　)。

A.非投資型財產保險業務，不得超過保費收入的0.8%

B.有保證收益的人壽保險業務，不得超過業務收入的0.150

C.短期健康保險業務，不得超過保費收入的0.8%

D.非投資型意外傷害保險業務，不得超過保費收入的0.5%

4.某企業採用“買一贈一”方式銷售空調5000台，每台空調不含税價格3000元，贈送價值300元的電風扇，另外收取50元每台的空調安裝費，假定均為不含税價，企業的以下處理正確的是( 　)。

A.安裝費不需要計算繳納企業所得税

B.贈送的電風扇應視同銷售繳納企業所得税

C.企業所得税應確認15250000元的收入

D.企業所得税應確認16250000元的收入

5.關於企業所得税收入的確定説法正確的是( 　)。

A.利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現

B.房地產開發企業自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實現

C.為特定客户開發軟件的收費，應按實際收到的款項確認收入

D.自產的貨物用於對外捐贈，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入

6.某非居民企業在境內設立的機構場所能夠正確核算經費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用。該企業2014年的經費支出總額為28萬元，税務機關為公司核定的利潤率為20%，營業税率5%。則該公司2014年度應納税額為( 　)萬元。

A.1.67

B.1.87

C.0.7

D.1.6

7.根據企業所得税法的規定，以下支出可以在税前扣除的是( 　)。

A.企業為投資者支付的商業保險費

B.企業向其他企業借款發生的超過標準的利息支出

C.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費

D.非銀行企業內營業機構之間的利息

8.關於源泉扣繳的政策規定，下列表述不正確的是( 　)。

A.因非居民企業拒絕代扣税款的，扣繳義務人應當暫停支付相當於非居民企業應納税款的款項，並在1日之內向其主管税務機關報告，並報送書面情況説明

B.扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業應於扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發生地主管税務機關申報繳納企業所得税

C.股權轉讓交易雙方為非居民企業且在境外交易的，由被轉讓股權的境內企業向非居民企業徵繳税款

D.對非居民企業取得來源於中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得税，實行源泉扣繳

9.某居民企業2014年自行計算的應納税所得額為375萬元，經税務機關審核發現該企業2008年取得符合條件的財政資金120萬，當年企業作為不徵税收入處理，企業該項資金一直未發生支出同時也未繳回財政部門，營業外支出的賬户中有支付的行政性罰款4萬元，假設企業其他的核算都是正確的，2014年該企業應繳納企業所得税( 　)萬元。

A.94.75

B.123.75

C.124.75

D.93.75

10.房地產開發企業在計算企業所得税應納税所得額時，下列處理方法不正確的是( 　)。

A.企業單獨建造的停車場所，應作為公共配套設施進行處理，利用地下基礎設施形成的停車場所，作為成本對象單獨核算

B.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，在證明資料充分的前提下，其發票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的10%

C.企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產損失按有關規定在税前扣除

D.企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在税前扣除折舊費用

11.根據企業所得税法相關規定，下列説法中不正確的是( 　)。

A.企業因僱傭臨時工的工資薪金支出准予計人企業工資薪金總額的基數

B.企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出不可以税前扣除

C.企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，並按有關規定在税前扣除

D.企業通過發行債券而發生的合理的費用支出，不符合資本化條件的准予在企業所得税前據實扣除

12.某工業企業2014年實現會計利潤150萬元，計人成本、費用的'實發工資總額為40萬元，撥繳職工工會經費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經費1.5萬元，假定不存在其他納税調整事項，該企業2014年度應納所得税額是( 　)萬元。

A.32.51

B.37.93

C.34.18

D.37.5

13.根據企業所得税的有關規定，以下關於納税申報期限的説法中，正確的是( 　)。

A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向税務機關報送預繳企業所得税納税申報表，預繳税款

B.企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計税基礎、清算費用、相關税費、可彌補以前年度虧損，加上債務清償損益後的餘額，為清算所得

C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起90日內，向税務機關辦理當期企業所得税彙算清繳

D.被清算企業的股東從被清算企業分得的資產應按原投資成本確定計税基礎，企業自年度終了之日起6個月內，向税務機關報送年度企業所得税納税申報表，並彙算清繳，結清應繳應退税款

14.根據企業所得税法的規定，下列關於非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務徵收企業所得税説法錯誤的是( 　)。

A.非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務，派遣企業不需要在我國繳納企業所得税

B.派遣企業派遣人員在中國境內提供勞務，如果派遣企業對被派遣人員工作結果承擔部分或者全部責任和風險，應視為派遣企業在中國境內設立機構場所

C.派遣企業屬於税收協定締約對方企業，且提供勞務的機構、場所具有相對的固定性和持久性，該機構、場所構成在中國境內設立的常設機構

D.派遣企業僅為在接收企業行使股東權利等活動，均不因該活動在接收企業營業場所進而認定為派遣企業在中國境內設立機構、場所或常設機構

15.根據企業所得税法的規定，下列項目中享受税額抵免優惠政策的是( 　)。

A.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入

B.創業投資企業從事國家需重點扶持和鼓勵的創業投資的投資額

C.符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目取得的所得

D.企業購置用於環境保護設備的投資額

16.中國公民李某2014年12月工資3200元，12月除取得當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2014年12月應繳納個人所得税( 　)元。

A.291

B.256

C.458

D.165

17.2014年我國居民張某在境外將一項專利權讓渡給境外的某公司，取得轉讓收入摺合人民幣40000元，並按該國税法規定繳納了個人所得税5500元;同年從該國取得中獎收入摺合人民幣2000元，按該國税法規定繳納了個人所得税500元;當年，張某回國後將一部小説作品在我國報刊上發表，取得發表收入50000元。2014年張某應在我國繳納個人所得税( 　)元。

A.6400

B.6900

C.5600

D.5080

18.2013年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股權登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2014年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應繳納個人所得税為( 　)元。

A.3500

B.3490

C.5000

D.5750

19.下列所得中，應按“偶然所得”徵收個人所得税的是( 　)。

A.攬儲獎金

B.企業對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，取得的獲獎所得

C.股份有限公司股東向企業借款用於購置住房，且年度終了後未歸還

D.個人處置打包債權取得的收入

20.關於計算個人所得税時可扣除的財產原值，下列表述正確的是( 　)。

A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關税費

C.拍賣祖傳的藏品，原值為該拍賣品的評估價值

D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值

21.教師孫某2014年8月份，取得下列收入：學校發放8月份工資2500元;當月提供技能培訓，學校發補助1600元;8月20日一8月31日受另外一所學校邀請臨時代課，獲得1500元，則下列表述中正確的是( 　)。

A.臨時代課按工資薪金所得計算徵收個人所得税

B.學校發補助按勞務報酬所得計算徵收個人所得税

C.當月的工資和任職學校發放的補助合計按工資薪金所得計算徵收個人所得税

D.當月收入全部合計按工資薪金計算徵收個人所得税

22.根據個人所得税相關規定，下列收入中，按“勞務報酬所得”納税的是( 　)。

A.來源於非任職公司的董事費收入

B.退休人員再任職取得的收入

C.擔任任職公司的關聯企業的監事取得的監事費收入

D.在任職公司擔任監事的監事費收入

23.下列有關個體工商户計算繳納個人所得税的表述，正確的是( 　)。

A.每一納税年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的50%扣除

B.個體工商户代其從業人員或者他人負擔的税款，不得税前扣除

C.每一納税年度發生的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除，超過部分，不準予在以後納税年度結轉扣除

D.研究開發新產品、新技術、新工藝發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置單台價值在20萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，准予扣除

24.張某為客户提供一項工程設計，客户按照合同規定向張某支付工程設計費(税後)54600元。客户應代扣代繳個人所得税( 　)元。

A.12760

B.14300

C.15400

D.18600

25.個人取得下列所得應繳納個人所得税的是( 　)。

A.外籍個人取得外商投資企業的股息紅利所得

B.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入8000元

C.企業對累計消費達到一定額度，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

D.個人轉讓自用5年以上的家庭唯一住房

26.根據個人所得税的有關規定，下列表述正確的是( 　)。

A實行核定徵税的個人獨資企業和合夥企業的投資者，也可以享受個人所得税的優惠政策

B.個人取得境外所得應自行申報納税

C.納税人若採取郵寄方式申報納税的，以税務機關收到郵件的日期為實際申報日期

D.實行查賬徵税方式的個人獨資企業和合夥企業改為核定徵收以後，在原徵税方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，可以再繼續彌補

27.下列項目中，屬於土地增值税中房地產開發成本的是( 　)。

A.土地出讓金

B.銷售費用

C.基礎設施費

D.借款利息費用

28.某市房地產開發公司轉讓一幢新開發的寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地價款為250萬元，按國家規定支付購進土地登記的過户等相關費用3萬元;房地產開發成本為200萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計徵土地增值税時房地產開發費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值税為( 　)萬元。

A.316.53

B.249.75

C.300

D.360

29.税務機關委託單位或個人代售印花税票的，應按代售金額的( 　)支付代售手續費。

A.2%

B.3%

C.5%

D.10%

30.某生產企業與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬元，運輸費28萬元、裝卸費5萬元。該企業應繳納印花税( 　)元。

A.100

B.130

C.140

D.180

31.納税人繳納印花税時，下列規定正確的是( 　)。

A.在應税憑證書立或領受時可以即行貼花完税，也可以延至憑證生效日期貼花

B.税務機關可以對偽造印花税票，情節嚴重的，處以3萬元以上5萬元以下的罰款

C.對已貼花的各類應納税憑證，納税人須按規定期限保管，不得私自銷燬，以備納税檢查

D.對採用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計税依據

32.房產不在一地的納税人，應( 　)的税務機關繳納房產税。

A.向户口所在地

B.向納税人居住的房產所在地

C.按房產的坐落地點，分別向房產所在地

D.按房產的坐落地點，選擇向任一處房產所在地

33.下列關於房產税納税人的説法中，正確的是( 　)。

A.房屋出租的，一般情況下，由承租人納税

B.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納税

C.房屋產權未確定的，由税務機關確定納税人

D.產權出典的，由出典人納税

34.某運輸公司2014年擁有並使用以下車輛：整備質量為6噸的貨車10輛;整備質量為4噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛。當地政府規定，貨車的車輛税額為80元/噸，中型載客汽車的税額是620元/年。該公司2014年應納車船税為( 　)元。

A.11800

B.10170

C.9150

D.8970

35.根據車船税法的規定，下列表述不正確的是( 　)。

A.海事管理機構在計算船舶應納税額時，般舶的相關技術信息以船舶登記證書所載相應數據為準

B.在機場、港口以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船税

C.車船税按年申報繳納，具體申報納税期限由省、自治區、直轄市人民政府規定

D.按照規定繳納船舶噸税的機動船舶，自車船税法實施之日起5年內免徵車船税

36.根據税法的規定，關於契税的計税依據正確的是( 　)。

A.房屋買賣的計税依據為房產的原值

B.企業承受土地使用權用於房地產開發，並在該土地上代政府建設保障性住房的，免徵契税

C.土地使用權贈與、房屋贈與，其計税依據由徵收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定

D.已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，應徵收契税

37.某非公司制企業整體改建成有限責任公司，承受原企業價值400萬元的房屋、200萬的土地使用權;改建後即以債權人的身份接受某破產企業價值200萬元的房產作為債務抵償，隨後又將此房屋投資於另一企業，則該有限責任公司應就以上事項繳納契税( 　)萬元。(適用税率3%)

A.18.80

B.0

C.9.40

D.6

38.下列各項中，應當徵收城鎮土地使用税的是( 　)。

A.物流企業倉儲設施用地

B.機場飛行區用地

C.老年服務機構自用的土地

D.鹽場的鹽灘用地

39.2014年某企業佔用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2014年4月該企業在城郊徵用耕地4000平方米，該耕地當年已經繳納耕地佔用税;同年8月在城郊徵用非耕地6000平方米。該企業2014年應繳納城鎮土地使用税為( 　)元。(城鎮土地使用税年税額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊土地1.2元/平方米)。

A.80000

B.87600

C.86800

D.88000

40.下列耕地免徵耕地佔用税的是( 　)。

A.農村住宅佔用的耕地

B.醫院佔用的耕地

C.鐵路線路佔用的耕地

D.飛機跑道佔用的耕地

　　【參考答案】

1.C

2.B

3.D

4.C

5.D

6.B

7.C

8.C

9.C

10.A

11.B

12.B

13.B

14.A

15.D

16.A

17.A

18.B

19.B

20.B

21。C

22.A

23.B

24.C

25.C

26.B

27.C

28.A

29.A

30.C

31.C

32.C

33.B

34.A

35.B

36.C

37.B

38.A

39.B

40.B