2016税務師考試《税法一》考前衝刺試題及答案

税務師考試時間是11月12、13日，為幫助同學們更好複習税務師考試，yjbys小編為大家帶來税法一考前練習題及答案解析，歡迎參考複習！

　　多項選擇題

1.按解釋尺度的不同，税法解釋可分為(　　)。

A.擴充解釋

B.限制解釋

C.字面解釋

D.立法解釋

E.行政解釋

2.税收強制執行措施的內容包括( )。

A.書面通知納税人的開户行或者其他金融機構凍結納税人的相當於應納税款的存款

B.書面通知納税人開户銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳税款

C.扣押、查封納税人的價值相當於應納税款的商品、貨物或者其他財產

D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當於應納税款的商品、貨物或其他財產

E.税務機關採取強制執行措施時，對納税人、扣繳義務人、納税擔保人未扣繳的滯納金同時強制執行

3.根據《税收徵管法》規定，納税人的權利包括()。

A.知情權

B.納税申報方式選擇權

C.按照規定安裝、適用税控裝置的權利

D.申請延期繳納税款權

E.及時提供信息的權利

4.引起税收法律關係消滅的原因包括(　)。

A.税務機關組織結構的變化

B.納税人履行納税義務

C.納税義務超過追徵期限而消滅

D.納税人的納税義務被依法免除

E.因不可抗力造成的破壞

5.下列有關税務稽查的表述，正確的有()。

A.税務稽查選案的主要內容是確定税務稽查的對象

B.税務稽查執行是税務稽查程序的中間階段

C.隨機抽查屬於税務稽查選案的一種具體形式

D.對未經立案實施稽查的，如果稽查過程中發現已達立案標準，應當補充立案

E.税務稽查的基本程序包括選案、實施、審理、執行

6.課税對象構成了税收實體法諸要素中的基礎性要素，主要因為( )。

A.課税對象反映具體的徵税範圍，代表徵税的廣度

B.課税對象體現着各種税的徵税範圍

C.課税對象規定着計算各種應徵税款的依據

D.其他要素的內容一般都是以課税對象為基礎確定的

E.課税對象是一種税區別於另一種税的最主要標誌

7.關於税法的立法解釋，下列陳述正確的有( )。

A.税法的立法解釋是指税收立法機關對所設立的税法的正式解釋

B.税法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則是互相排斥的

C.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進行其它解釋

D.我們通常説的税法解釋是指事後解釋

E.只要法定解釋符合法的精神及法定的權限和程序，這種解釋就具有與被解釋法律、法規、規章相同的效力

8.下列關於國際税法的表述正確的有( )。

A.國際税收管轄權不是在國際税收形成後才出現的

B.目前國際上大量的税收協定是多邊的，雙邊税收協定相對較少

C.目前國際上最具影響力的兩個税收協定範本是“聯合國範本”和“OECD範本”

D.國際税法包括關税互惠公約，但不包括國際税收慣例

E.税收管轄權具有明顯的獨立性和排他性

9.下列關於税務規章的適用陳述，正確的有( )。

A.税務規章應當在公佈之日起30日內施行

B.税務規章的解釋和税務規章具有同等效力，屬於行政執法解釋的範疇

C.對於税務規章的廢止的解釋，屬於立法解釋的範疇

D.税務規章一般不得溯及既往

E.税務規章和地方法規對同一事項的規定不一致的，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規的，税務規章就不再適用。

10.與中國封建制度相適應的税法在不同朝代也發生着不同的變革，體現出時代特徵。有關中國封建社會、半封建税法變革，下列表述正確的有( )。

A.秦漢時期實行了“商鞅變法”

B.東漢實行了“租庸調製”

C.唐朝中期實行了“兩税法”

D.明朝實行了“一條鞭法”

E.清朝建國初期新開徵了海關税

11.關於税收實體法構成要素，下列説法不正確的有(　)。

A.納税人是税法規定的直接負有納税義務的單位和個人，是實際負擔税款的單位和個人

B.徵税對象是税法中規定的徵税的目的物，是國家徵税的依據

C.納税人在計算應納税款時，應以税法規定的税率為依據，因此，税法規定的税率反映了納税人的税收實際負擔率

D.税目是課税對象的具體化，反映具體徵税範圍，代表徵税的廣度

E.在累進税率條件下，邊際税率等於平均税率

12.下列關於税法的運行説法正確的有( )。

A.掌握税收司法概念的核心在於：誰能夠行使國家司法權處理涉税案件

B.司法審查對具體行政行為的審查，僅侷限於合法性審查

C.非行政執法行為或者税務機關的人事任免均屬於税收執法監督的監督範圍

D.税收法規的效力低於憲法、税收法律和税務規章

E.在我國税法體系中，税收法律實施細則和絕大多數税種，都是以税務規章的形式出現的

13.關於對納税人、扣繳義務人未繳少繳税款的追徵制度，下列説法正確的`有( )。

A.因税務機關的責任造成少繳税款，税務機關可以在3年內要求納税人、扣繳義務人補繳税款，但不得加收滯納金

B.對於騙税，税務機關可以在7年內追徵納税人所騙取的税款

C.因納税人非主觀故意造成少繳税款，一般情況下，税務機關的追徵期限為5年

D.納税人因計算錯誤造成少繳税款，一般情況下，税務機關的追徵期限為3年

E.對納税人、扣繳義務人偷税造成少繳税款的滯納金可以無限期追徵

14.税目一般可分為列舉税目和概括税目，下列關於税目的表述中，正確的有()。

A.税目是課税對象的具體化，反映具體的徵税範圍，代表徵税的廣度

B.制定列舉税目的缺點是税目過多，不便於查找，不利於徵管

C.我國現行税法中，列舉税目方法可以分細列舉和粗列舉兩類

D.概括税目的缺點是税目較少，利於合理貫徹税負政策

E.我國現行税法中，概括税目方法可以小概括和大概括兩類

15.税源是税款的最終來源，下列關於税源的表述中，正確的有( )。

A.税源的大小體現着納税人的負擔能力

B.税源是税收負擔的最終歸宿

C.税源和課税對象是一致的

D.税源和課税對象不是一致的

E.在社會產品價值中，能夠成為税源的只能是國民收入分配中形成的各種收入

　　【參考答案及解析】

1.

【正確答案】：ABC

【該題針對“税法的效力與解釋”知識點進行考核】

2.

【正確答案】：BDE

3.

【正確答案】：ABD

【答案解析】：按照規定安裝、適用税控裝置和及時提供信息，屬於納税人的義務，而不是權利。

【該題針對“税收法律關係”知識點進行考核】

4.

【正確答案】：BCD

【答案解析】：税收法律關係消滅的原因，主要有：納税人履行納税義務、納税義務因超過期限而消滅、納税義務的免除、某些税法的廢止、納税主體的消滅。税務機關組織結構的變化和因不可抗力造成的破壞，引起税收法律關係變更。

【該題針對“税收法律關係”知識點進行考核】

5.

【正確答案】：ACDE

【答案解析】：税務稽查執行是税務稽查程序的最後一個階段。

【該題針對“税收程序法”知識點進行考核】

6.

【正確答案】：BDE

【答案解析】：課税對象是構成税收實體法諸要素中的基礎性要素，是因為：課税對象是一種税區別於另一種税的最主要標誌，課税對象體現着各種税的徵税範圍，其他要素的內容一般都是以課税對象為基礎確定的。

【該題針對“課税對象”知識點進行考核】

7.

【正確答案】：ADE

【答案解析】：税法的立法解釋是指税收立法機關對所設立的税法的正式解釋，我們通常説的税法解釋是指事後解釋;文義解釋原則必須單純以文義為界限，但是作為其補充，立法目的原則允許從立法目的與精神出發來解釋條文。

【該題針對“税法的效力與解釋”知識點進行考核】

8.

【正確答案】：ACE

【答案解析】：國際税收管轄權不是在國際税收形成後出現的，而是在税收產生的同時就存在了;目前國際上大量的税收協定是雙邊的，多邊税收協定相對較少;國際税法包括政府間的雙邊或多邊税收協定、關税互惠條約、OECD範本、聯合國範本以及國際税收慣例。

【該題針對“國際税法的概念”知識點進行考核】

9.

【正確答案】：CDE

【答案解析】：税務規章一般應當在公佈之日起30日後施行，但是涉及國家安全、外匯匯率、貨幣政策的確定以及公佈後不立即施行將有礙規章施行的，可以自公佈之日起施行;對於税務規章的廢止的解釋和税務規章具有同等效力，屬於立法解釋的範疇;税務規章一般不得溯及既往;税務規章和地方法規同一事項規定不一致的，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規的，税務規章就不再適用。

【該題針對“税法的效力與解釋”知識點進行考核】

10.

【正確答案】：CD

【答案解析】：春秋戰國時期實行了“商鞅變法”;唐朝初期實行了“租庸調製”;唐朝中期税法最大的改革是實行“兩税法”;明朝賦役制度的改革主要是實行著名的“一條鞭法”;在鴉片戰爭失敗，被迫“五口通商”後，新開徵了海關税，此時已經是清朝末期。

【該題針對“税法的建立與發展”知識點進行考核】

11.

【正確答案】：ACE

12.

【正確答案】：AB

13.

【正確答案】：ADE

14.

【正確答案】：ABCE

15.

【正確答案】：ABE