2016年税務師《税法二》考前衝刺試題及答案

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　　單項選擇題

1、中國公民李某承包某企業，承包後未改變工商登記。2012年該企業税後利潤200000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任職。2012年度李某應繳納個人所得税(　　)元。

A.4600

B.4140

C.10250

D.35950

【正確答案】B

2、2011年3月，某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元(該財產的淨值為50萬元)，該公司應扣繳企業所得税(　　)萬元。

A.13.6

B.20.6

C.27.2

D.41.2

【正確答案】A

3、某企業2012年年初的企業原有房產原值4000萬元，6月底將原值200萬元、佔地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年’每月租金收入1.5萬元。8月20曰對委託施工單位建設的生產車間辦理驗收手續，由在建工程轉入面定資產原值500萬元，一併轉入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產管理。當地規定房產税計算餘值的扣除比例為20%。該企業2012年應繳納的房產税是(　　)萬元。

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

【正確答案】C

4、根據企業所得税相關規定，企業債務重組確認的應納税所得額佔當年應納税所得額(　　)以上的，可以在5個納税年度內均勻計入各年度應納税所得額。

A.50%

B.60%

C.75%

D.85%

【正確答案】A

5、個人在中國境內兩處或兩處以上取得應税所得的，個人所得税自行申報的納税地點是(　　)。

A.收入來源地

B.税務局指定地點

C.納税人户籍所在地

D.納税人選擇並固定一地

【正確答案】D

6、納税人採用按期彙總納税方式繳納印花税，應事先告知主管税務機關，繳納方式一經選定，(　　)年內不得改變。

A.1

B.2

C.3

D.10

【正確答案】A

7、2012年政府有關部門批准向某企業出讓土地一塊，該企業繳納土地出讓金100萬元、土地補償費10萬元、拆遷補償費12萬元，按當地規定契税税率為3%。2012年該企業共計應繳納的契税為(　　)萬元。

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

【正確答案】D

8、劉某2012年取得特許權使用費收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得税税額為(　　)元。

A.1200

B.980

C.956

D.895

【正確答案】A

9、根據契税現行政策的規定，下列表述不正確的是(.)。

A.不動產成交價格明顯低於市場價格且無正當理由的，税務機關可參照市場價格核定契税的計税依據

B.企業將一處房產轉讓給某事業單位用於辦公，因而此轉讓行為免徵契税

C.巳購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免徵土地權屬轉移的契税

D.國有控股公司以部分資產投資組建新的公司’持股比例為80%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免徵契税

【正確答案】D

10、根據車船税法的規定，下列表述錯誤的是(　　)。

A.拖船按照發動機功率每2馬力摺合淨噸位1噸計算徵收車船税

B.在機場、港n以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船税

C.車船税按年申報繳納，具體申報納税期限由省、自治區、直轄市人民政府規定

D.按照規定繳納船舶噸税的機動船舶，自車船税法實施之日起5年內免徵車船税

【正確答案】B

11、某大型遠洋運輸公司2012年擁有機動船20艘(其中2200噸的15艘，700噸的5艘)，非機動駁船10艘(其中300噸的5艘，100噸的5

艘)，8000千瓦的拖船2艘。請依據車船税法的税目表計算該公司當年應繳納車船税(　　)元。

A.201204

B.202204

C.209550

D.208811

【正確答案】C

12、根據個人所得税股票期權的相關規定，下列税務處理中，正確的是(　　)。

A.分得的股息按“工資、薪金所得”税目繳納個人所得税

B.股票期權轉讓淨收入應按“財產轉讓所得”税目繳納個人所得税

C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”税目繳納個人所得税

D.行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”税目繳納個人所得税

【正確答案】B

13、中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅遊，免交旅遊費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應繳納個人所得税(　　)元。

A.1975

B.3025

C.3625

D.3775

【正確答案】C

14、2009年，某居民企業收入總額為3000萬元(其中不徵税收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元)，各項成本、費用和税金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術轉讓准予扣除的金額200萬元)。2009年該企業應繳納企業所得税(　　)萬元。

A.25

B.50

C.75

D.100

【正確答案】B

15、某發電廠與某公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中註明運費30萬元，保管費10萬元;第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費並未分別記載)。該發電廠簽訂的兩份合同共計應繳納的印花税為(　　)元。

A.450

B.550

C.900

D.750

【正確答案】D

16、根據企業所得税法的規定，在計算企業所得税應納税所得額時，下列項目准予從收入總額中扣除的是(　　)。

A.納税人銷售貨物給購貨方的回扣

B.各項税收滯納、罰款支出

C.贊助支出

D.銀行按規定加收的罰息

【正確答案】D

17、某市區的一個工業企業2011年底將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入720萬元，簽訂了轉讓合同。年初取得該土地使用權時支付金額530萬元，轉讓時發生相關費用16萬元。產權轉移書據的印花税税率為0.5%。。轉讓該土地行為應繳納土地增值税為(　　)萬元。

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

【正確答案】A

18、國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數額較大且難以承擔的，經當地税務機關核准可分次貼花，貼足印花的期限是(　　)年內。

A.2

B.3

C.5

D.10

【正確答案】B

19、下列車船中，以整備質量每噸作為車船税計税標準的是(　　)。

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

【正確答案】B

20、某鋼鐵公司銷售一幢已經使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關税費150萬元。該公司銷售該廠房應繳納土地增值税(　　)萬元。

A.121

B.130

C.145

D.180

【正確答案】D

21、經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，適用税額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過的當地適用税額的(　　)。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【正確答案】D

22、2010年5月10日，税務機關在檢查某公司的納税申報情況過程中，發現該公司2008年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得税30萬元。該公司於2010年6月1日補繳了該税款，並報送了2008年度關聯企業業務往來報告表等相關資料。對該公司補繳税款應加收利息(　　)萬元。(假設中國人民銀行公佈的同期人民幣貸款年利率為5.5%)

A.1.22

B.1.65

C.1.89

D.2.34

【正確答案】B

23、關於轉讓定價調查和調整的説法中，正確的是(　　)。

A.税務機關對企業實施轉讓定價納税調整後，應自企業被調整的最後年度的下一年度起3年內實施跟蹤管理

B.實際税負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體税收收人的減少，原則上也應該做轉讓定價調査、調整

C.企業的關聯方以及可比企業應在與税務機關約定的期限內提供相關資料，約定期限一般不應超過30日

D.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業，應該作為轉讓定價調查調整的重點對象之一

【正確答案】D

24、以下關於印花税的表述中，不正確的'是(　　)。

A.辦理一項業務，如果既書立合同，又開立單據，只就合同貼花

B.凡多繳印花税的，不得申請退税或者抵扣

C.有經營收人的事業單位，屬於國家財政部門撥付事業經費的單位，不記載經營業務的賬簿不貼花

D.實行公司制改造的企業在改制過程中成立的新企業，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應重新貼花

【正確答案】D

25、2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權，股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得税(　　)元。

A.20460

B.22440

C.26400

D.32940

【正確答案】D

26、2008年某企業佔用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2008年4月該企業在城郊徵用耕地4000平方米，該耕地當年已經繳納耕地佔用税;同年8月徵用非耕地6000平方米。該企業2008年和2009年應繳納城鎮土地使用税共計(　　)元。(城鎮土地使用税年税額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊徵用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

A.180000

B.183600

C.186800

D.188000

【正確答案】B

27、下列屬於房產税徵税對象的是(　　)。

A.室外游泳池

B.水塔

C.工廠圍牆

D.房地產公司出租的寫字樓

【正確答案】D

28、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國設立機構場所，2012年從中國境內某企業獲得專有技術使用權轉讓收入200萬元，該技術的成本80萬元，從外商投資企業取得投資收益300萬元，此外轉讓其在中國境內的房屋一棟，轉讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2012年應當向我國繳納的企業所得税為(　　)萬元。

A.350

B.310

C.50

D.250

【正確答案】B

29、2011年8月方某取得好友贈送的房產，贈送合同註明房產價值100萬元，方某繳納了相關税費5萬元並辦理了產權證。方某取得該房產應繳納個人所得税(　　)萬元。

A.9.5

B.10

C.19

D.20

【正確答案】C

30、下列各項中，符合車船税有關征收管理規定的是(　　)

A.車船税按年申報，分月計算，一次性繳納

B.納税人自行申報繳納的，應在納税人所在地繳納

C.節約能源、使用新能源的車船一律減半徵收車船税

D.臨時入境的外國車船屬於車船税的徵税範圍，需要繳納車船税

【正確答案】A

31、根據耕地佔用税的相關規定，“耕地”是指種植農業作物的土地以及在佔用之前(　　)年內屬於規定範圍的耕地或農用之地。

A.1

B.2

C.3

D.4

【正確答案】C

32、約翰是A國公民，A國與我國簽訂有税收協定.約翰2009年4月15日來北京工作，10月13日離幵中國。在中國工作期間，境內機構每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資摺合人民幣60000元。2009年10月約翰應繳納個人所得税(　　)元。

A.3186.16

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

【正確答案】A

33、2010年2月中國公民趙先生買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續費800元;11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續費415元;12月底其餘債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應繳納個人所得税(　　)元。

A.977

B.940

C.697

D.437

【正確答案】A

34、白某為某私齊企業的獨立董事兼投資者，2012年白某從該私營企業取得董事費收入60000元，將其中20000元通過民政部門捐贈給紅十字事業;以投資者的名義向該私營企業借款20000元用於家庭消費支出，年末未償還借款。根據上述事項白某應繳納個人所得税(　　)元。

A.10860

B.114.00

C.10400

D.13440

【正確答案】C

35、商業銀行超過國家利率支付給儲户的攬儲獎金的個人所得税，按(　　)所得納税。

A.偶然

B.其他

C.勞動報酬

D.工資、薪金

【正確答案】B

36、下列合同中，應當徵收印花税的是(　　)。

A.利申請轉讓合同

B-會計諮詢合同

C.法律諮詢合同

D.審計諮詢合同

【正確答案】A

37、中國公民鄭某2012年1~12月份每月工資4200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金36000元，鄭某2012年應繳納個人所得税(　　)元-

A.2460

B.3000

C.5980

D.3747

【正確答案】D

38、對於確定需要進行清算的項目，由主管税務機關下達清算通知，納税人應當在收到清算通知之口起(　　)日內辦理清算手續。

A.15

B.30

C.60

D.90

【正確答案】D

39、某市區工業企業轉讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，簽訂了產權轉移書據，已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，已知該企業所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為10%。產權轉移書據的印花税税率為0.5%。。該企業的轉讓行為應繳納土地增值税額(　　)萬元。

A.380.1

B.381

C.389.1

D.470.1

【正確答案】A

40、某納税人擁有兩棟不在同一地的房屋，則該納税人，應(　　)的税務機關繳納房產税。

A.向户口所在地

B.向納税人居住的房產所在地

C.按房產的坐落地點，分別向房產所在地

D.按房產的坐落地點，選擇向任一處房產所在地

【正確答案】C