2017税務師考試《税法二》強化衝刺題及答案

　　強化衝刺題一：

單選題

2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權，股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得税( )元。

A、20460

B、22440

C、26400

D、32940

【正確答案】D

【答案解析】該項所得應繳納的個人所得税=[(7-1)×30000÷12×25%-1005] ×12=32940(元)。

多選題

下列税務處理中，符合土地增值税清算制度規定的有( )。

A、納税人清算補繳的土地增值税，不加收滯納金

B、房地產開發企業逾期開發繳納的土地閒置費，不得扣除

C、回遷户支付給房地產企業的補價，應作為當期的收入

D、對於分期開發的房地產項目，各期清算的方式應保持一致

E、對於應進行土地增值税清算的項目，納税人應當在滿足條件之日起90日內到主管税務機關辦理清算手續

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C，回遷户支付給房地產企業的補價，應抵減本項目拆遷補償費。

單選題

納税人採用按期彙總納税方式繳納印花税，應事先告知主管税務機關，繳納方式一經選定，( )年內不得改變。

A、1

B、2

C、3

D、10

【正確答案】A

【答案解析】納税人採用按期彙總納税方式繳納印花税，應事先告知主管税務機關，繳納方式一經選定，1年內不得改變。

多選題

關於融資租賃房產的房產税處理，下列説法正確的有( )。

A、由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產餘值繳納房產税

B、由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產餘值繳納房產税

C、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產餘值繳納房產税

D、合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產餘值繳納房產税

E、合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產餘值繳納房產税

【正確答案】AC

【答案解析】融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產餘值繳納產税。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產餘值繳納房產税。

單選題

有關車船税的計税依據，下列表述正確的是( )。

A、非機動車船全部免税

B、從事運輸業務的船舶，按船舶税額的70%計徵

C、車輛的`具體適用税額由省、自治區、直轄市主管税務機關依照《車船税税目税額表》規定的税額幅度和國務院的規定確定

D、在同一納税年度內，已繳納車船税的車船辦理轉讓過户的，不另繳納車船税，同時也不退税

【正確答案】D

【答案解析】 非機動車船中的非機動駁船需要依法繳納車船税;從事運輸業務的船舶，沒有按船舶税額的70%計徵的規定;車輛的具體適用税額由省、自治區、直轄市人民政府依照《車船税税目税額表》規定的税額幅度和國務院的規定確定。

多選題

下列關於契税減免税優惠的説法，正確的有( )。

A、個人購買經濟適用房免徵契税

B、個人購買家庭唯一住房的普通住房在法定税率基礎上減半徵收契税

C、廉租住房經營管理單位購買住房作為廉租住房的免徵契税

D、公租房經營管理單位購買住房作為公租房的免徵契税

E、經濟適用房經營管理單位回購經濟適用住房作為經濟適用住房房源的免徵契税

【正確答案】BCDE

【答案解析】個人購買經濟適用房，在法定税率的基礎上減半徵收契税。

單選題

2008年某企業佔用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2008年4月該企業在城郊徵用耕地4000平方米，該耕地當年已經繳納耕地佔用税;同年8月徵用非耕地6000平方米。該企業2008年和2009年應繳納城鎮土地使用税共計( )元。(城鎮土地使用税年税額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊徵用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。

A、180000

B、183600

C、186800

D、188000

【正確答案】B

【答案解析】2008年應納土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600(元)

2009年應納土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000(元)

2008年和2009年共計應繳納土地使用税=87600+96000=183600(元)