2015註冊税務師《税務代理實務》模擬試題（三）

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　　一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)　　(1)下列關於企業開具和使用發票的説法中，正確的是(　　)。　　A. 屬於民族自治區的企業，必須同時使用中文和民族文字開具發票　　B. 可以自行拆本使用專用發票　　C. 發票的字跡可以塗改，但金額絕對不能塗改　　D. 發票的全部聯次必須一次性如實填開　　(2)行政複議期間，下列情形中，行政複議終止的是(　　)。　　A. 申請人因不可抗力不能參加行政複議　　B. 作為申請人的公民被宣告失蹤　　C. 申請人的法人資格終止　　D. 申請人按規定與被申請人達成和解　　(3)下列關於税務行政複議聽證的説法中不正確的是(　　)。　　A. 第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行　　B. 行政複議聽證人員不得少於2人　　C. 行政複議聽證筆錄是行政複議機構審理案件的唯一依據　　D. 涉及國家祕密、商業祕密和個人隱私的案件不公開進行聽證　　(4)下列情形中，不屬於税務代理範圍的是(　　)。　　A. 代理建賬記賬　　B. 辦理一般納税人資格認定申請　　C. 代為製作涉税文書　　D. 為小規模納税人代開增值税專用發票　　(5)某工業企業按會計準則計提的壞賬準備10萬元，正確的財務或税務處理是(　　)。　　A. 應在企業管理費用科目核算所計提的壞賬準備　　B. 計提數可以在企業所得税前扣除　　C. 待該壞賬實際發生時，准予在企業所得税前扣除　　D. 因税法與會計準則規定不同，當期會產生應納税暫時性差異　　(6)下列屬於業務類工作底稿的是(　　)。　　A. 歷年税務檢查處理決定書　　B. 註冊會計師的查賬報告　　C. 代理納税審核的工作記錄　　D. 企業重要的租賃合同　　(7)某白酒生產企業的A類酒經税務機關核定的最低計税價格為80元/斤，該企業實際銷售價格為70元/斤，B類酒經税務機關核定的最低計税價格為60元/斤，實際銷售價格為65元/斤。當月A類白酒銷售100噸，B類白酒銷售120噸，當月應納消費税(　　)元。　　A. 6540000　　B. 5900000　　C. 6300000　　D. 6500000　　(8)下列涉税相關處罰措施中，不屬於税務機關作出的税務行政處罰行為的是(　　)。　　A. 罰款　　B. 阻止出境　　C. 沒收違法所得　　D. 停止出口退税權　　(9)某政府機關與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產價值6000萬元，政府機關佔用房產價值5000萬元，甲公司佔用房產價值1000萬元。2012年3月1日政府機關將其使用房產的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。2012年8月1日甲公司將其使用房產的30%對外投資，不承擔經營風險，投資期限4年，當年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統一規定計算房產餘值時的扣除比例為20%。根據上述資料，下列説法正確的是(　　)。　　A. 政府機關免徵房產税　　B. 政府機關應納房產税36萬元　　C. 甲公司應納房產税9.36萬元　　D. 甲公司應納房產税7.68萬元　　(10)大明税務師事務所與某工業公司簽訂税務代理協議，自2010年1月1日～2012年12月31日，由註冊税務師王某為該公司依法代理涉税業務，下列屬於大明税務師事務所可以單方面終止代理行為的是(　　)。　　A. 該公司與王某協商利用關聯方交易偷税，王某告之税收相關規定之利害，該公司暫時放棄偷税打算，王某向所領導反映，此代理業務後期可能風險較大　　B. 該公司因現金流量不足，長期大額欠税　　C. 該公司在2011年8月被工商行政管理部門依法吊銷營業執照　　D. 代理期滿，王某與所內領導商議，認為風險較大，決定不再續簽　　二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)　　(1)下列憑證中，無需繳納印花税的有(　　)。　　A. 外國政府向我國企業提供優惠貸款所簽訂的借款合同　　B. 銀行同業拆借所簽訂的借款合同　　C. 倉庫設置的不記載金額的登記簿　　D. 車間設置的屬於會計核算範圍，記載金額的相關賬簿　　E. 搶險救災物資運輸憑證　　(2)某公司財務主管向註冊税務師諮詢，關於下列股息、利息收入中，應繳納個人所得税的有(　　)。　　A. 為企業集資取得的利息收入　　B. 國家發行的金融債券利息收入　　C. 國債利息收入　　D. 個人按規定繳付住房公積金而存入銀行賬户取得的利息　　E. 職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配獲得的股息　　(3)《企業所得税年度納税申報表(A類)》第3行“營業税金及附加”，應當包括以下(　　)項目。　　A. 生產企業經批准的免抵税額應繳納的城建税及教育費附加　　B. 運輸企業當期運輸收入應繳納的營業税、城建税及教育費附加　　C. 房地產開發公司銷售商品房應納的土地增值税　　D. 礦山企業收購未税大理石代扣代繳的資源税　　E. 企業收到先徵後返的增值税　　(4)某個人獨資企業，在計算個人所得税時，以下説法中正確的有(　　)。　　A. 企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，按核定比例或數額扣除　　B. 投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，並且難以劃分的，由主管税務機關根據企業的生產經營等具體情況按照比例進行劃分在税前扣除　　C. 企業從業人員的合理工資支出可以據實扣除　　D. 投資者的工資不得在税前扣除　　E. 企業與關聯企業之間的業務往來，全部由主管税務機關進行納税調整　　(5)下列關於外國企業常駐代表機構按經費支出核定徵收企業所得税的相關表述正確的有(　　)。　　A. 代表機構繳納的滯納金、罰款可以作為經費支出金額　　B. 代表機構購置固定資產所發生的支出，應按期計提折舊作為經費支出額換算收入計税　　C. 代表機構的利息收入可以衝抵經費支出額　　D. 代表機構發生的交際應酬費，以實際發生數額計入經費支出額　　E. 代表機構以貨幣形式用於我國境內的公益、救濟性捐贈，不應作為代表機構的經費支出額　　(6)註冊税務師審核營業外支出税前扣除時，應當注意以下(　　)項目的處理。　　A. 非公益救濟性捐贈　　B. 固定資產的日常修理支出　　C. 對境內公益救濟性捐贈超過限額的部分　　D. 各項行政罰款　　E. 業務招待費　　(7)註冊税務師對企業的增值税銷售額審核時，下列説法正確的有(　　)。　　A. 納税人用以物易物方式銷售貨物，雙方都做購銷處理　　B. 納税人用以舊換新方式銷售金銀首飾，按實際收取的不含税價款確定銷售額　　C. 銷售啤酒收取的包裝物押金，逾期時併入銷售額計徵增值税　　D. 納税人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出　　E. 納税人以自產貨物用於投資，按同類產品的最高售價計算增值税銷項税額　　(8)國家重點扶持的某高新技術企業2012年產品銷售收入1300萬元，出租房產收入200萬元，轉讓技術所有權所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元，其中業務招待費20萬元;“營業外支出”賬户中被沒收財產損失20萬元，通過公益性社會團體向希望工程捐款30萬元。該企業填列《企業所得税年度納税申報表(A類)》時，處理正確的有(　　)。　　A. 第1行“營業收入”為1500萬元　　B. 第12行“營業外支出”為30萬元　　C. 第14行“納税調整增加額”26萬元　　D. 第15行“納税調整減少額”420萬元　　E. 第28行“減免所得税額”48.25萬元　　(9)2012年5月甲公司(增值税一般納税人)與乙公司就一項房產轉讓達成協議，合同約定甲公司以3500萬元的價格轉讓一棟於2009年8月購買的獨棟辦公樓，轉讓時其房屋中附屬的傢俱及辦公設備一併轉讓給乙公司。辦公樓的市場價值為3000萬元，購置原價為2200萬元;附屬傢俱及設備不含税市場價500萬元，購置原價為750萬元。上述業務下列分析正確的是(　　)。　　A. 甲公司應納的營業税為40萬元　　B. 甲公司應納的增值税為127.5萬元　　C. 甲公司應就不動產和增值税應税貨物分別核算，計算應納的營業税和增值税　　D. 甲公司應納的營業税為65萬元　　E. 乙公司在此業務中無需繳納契税　　(10)根據企業所得税法進行納税審核時，在審核主營業務收入時，註冊税務師提出的觀點正確的有(　　)。　　A. 應查閲各種收入明細賬，從中抽出一部分與相關的記賬憑證、原始憑證相核對，以證實所記錄的收入是否均已實現並確屬本期　　B. 應注意審核收入金額是否真實，有無故意隱匿收入和虛增虛減銷售收入的現象　　C. 審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的收入欄記錄，檢查其對應賬户的正確性。對應賬户為“在建工程”等，應注意是否為在建工程領用產品，未通過主營業務收入賬户，漏記收入　　D. 審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發出欄記錄，檢查其對應賬户的正確性。對應賬户為“銀行存款”、“庫存現金”、“應收賬款”，應注意其價格是否正常，有無低估收入等情況　　E. 審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發出欄記錄，檢查其對應賬户的正確性。對應賬户為“原材料”等存貨類賬户，應注意是否存在以物易物，互相不開具銷售發票，從而少記收入的情況