2015註冊税務師《税務代理實務》模擬試題（一）

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　　一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

(1)某外貿公司2012年8月從生產企業(一般納税人)購入一批化粧品，取得增值税專用發票，支付價款50萬元、增值税8.5萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批化粧品全部出口，取得銷售收入80萬元。該外貿公司出口化粧品應退流轉税(　　)萬元。(增值税出口退税率為13%)

A. 25.4

B. 36.40

C. 21.5

D. 25.8

(2)某進出口企業2012年採用假報出口的手段，騙取國家出口退税款，數額較大，企業將面臨(　　)處罰。

A. 處5年以上10年以下有期徒刑

B. 處5年以下有期徒刑或拘役，並處騙取税款1倍以上5倍以下罰金

C. 處5年以上10年以下有期徒刑，並處騙取税款1倍以上5倍以下罰金

D. 處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取税款1倍以上5倍以下罰金

(3)以下納税人發生的情形中，需要註銷税務登記的是(　　)。

A. 甲企業股東變動，法定代表人由王芳換為李然

B. 乙商貿企業的經營範圍增加家電、電子產品

C. 由於經濟效益良好，丙企業的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元

D. 丁企業由於經營範圍擴大，總機構從河北遷至北京

(4)税務機關對小型個體工商户税款徵收的基本方法是(　　)。

A. 代扣代繳

B. 定期定額

C. 查定徵收

D. 查賬徵收

(5)下列關於個人獨資企業計算個人所得税時有關扣除項目的表述，正確的是(　　)。

A. 企業發生的職工教育經費、職工福利費扣除比例分別是2%、14%

B. 投資者及職工工資不得在税前扣除

C. 個人獨資企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產，不得税前扣除折舊

D. 企業計提的各種準備金不得在税前扣除

(6)假定中國公民李某2012年在我國境內1至12月每月的基本工資為3000元，12月31日又一次性領取年終獎金(兑現的績效工資)18500元。請計算李某取得該筆獎金應繳納的個人所得税為(　　)元。

A. 1875

B. 1600

C. 540

D. 1800

(7)下列執業文書，屬於註冊税務師向税務機關出具的涉税文書是(　　)。

A. 納税審核報告

B. 税收籌劃報告

C. 辦税事宜建議報告

D. 延期納税的申請報告

(8)下列不應使用同類消費品的最高售價計算繳納消費税的是(　　)。

A. 將自產應税消費品用於換取生產資料

B. 將自產應税消費品用於投資

C. 將自產應税消費品分配給股東

D. 將自產應税消費品用於抵償債務

(9)某自營出口生產企業是增值税一般納税人，免税進口材料的組成計税價格，按實耗法計算，當月計劃進口總值為100萬元，出口貨物的税率為17%，退税率為13%。2012年8月有關經營業務為：購原材料一批，取得的增值税專用發票註明的價款200萬元，增值税專用發票已經通過認證。上期末留抵税額6萬元。本月內銷貨物不含税銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月實際從國外免税購進原材料150萬元，本月計劃出口總值為300萬元，實際出口貨物離岸價摺合人民幣240萬元，當月企業的《進料加工登記手冊》未核銷。該企業當月的增值税當期應退税額為(　　)萬元。

A. 5.9

B. 11.8

C. 14.7

D. 16.6

(10)按照增值税的有關規定，下列行為應當徵收增值税的是(　　)。

A. 郵政部門發行報刊

B. 酒吧銷售啤酒

C. 文化公司進行對外培訓

D. 銀行銷售金銀