2015註冊税務師《税務代理實務》模擬試題（四）

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　　一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

(1)下列事項中，不可以進行行政複議調解的是(　　)。

A. 行政獎勵

B. 行政處罰

C. 税收保全措施

D. 確定應税所得率

(2)某外商投資企業自行申報以60萬元從境外甲公司(關聯企業)購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司(非關聯企業)。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得税税率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業務應繳納的企業所得税為(　　)元。

A. 0

B. 12500

C. 15000

D. 25000

(3)某生產企業2012年5月發生出口業務，當月外銷收入1200萬元，已知貨物的徵税率為17%，退税率為13%，當月在境內購進材料1000萬元，購進進料加工免税材料300萬元，已知應税材料税率為17%，企業採用按審批數做賬，企業未收到主管税務機關開具的《生產企業進料加工貿易免税證明》和《生產企業進料加工貿易免税核銷證明》，則以下會計處理正確的是(　　)。

A. 借：管理費用　　48萬

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)　　48萬

B. 借：主營業務成本　　48萬

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)　　48萬

C. 借：管理費用　　36萬

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)　　36萬

D. 借：主營業務成本　　36萬

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)　　36萬

(4)下列選項中不應填入企業所得税年度申報表(A)類第2行“營業成本”的是(　　)。

A. 投資性房地產的折舊

B. 某傢俱廠銷售邊角木料結轉的成本

C. 某建築公司提供建築勞務的成本

D. 某企業將自產產品用於捐贈發生的商品成本

(5)下列有關消費税徵税規定的表述，正確的是(　　)。

A. 捲煙批發環節，按銷售金額的5%徵收消費税從價税，同時，按每箱150元徵收從量税

B. 收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含税價計徵消費税

C. 對既作價隨同從價計徵消費税的應税消費品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納税人在規定的期限內不予退還的，均應併入應税消費品的銷售額徵收消費税

D. 收取的應税消費品包裝物押金具有保證金性質，所以不徵收消費税

(6)以下關於計算營業税的營業額的陳述。正確的是(　　)。

A. 所有運輸企業從事聯運業務，以實際收取的營業額為計税依據，即以收到的收入扣除支付給以後的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用後的餘額為營業額

B. 納税人從事建築業勞務(含裝飾勞務)，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供設備的價款

C. 單位轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置價款及繳納的相關税費後的餘額為營業額

D. 境內運輸企業在境內載運貨物出境，免徵營業税

(7)某商業企業2010年向非關聯企業銷售產品100件，取得不含税銷售額200000元，向一關聯企業銷售相同產品150件，取得不含税銷售額150000元。2012年6月15日，經主管税務機關審查發現，該企業在進行2010年度納税申報時，未進行相應的納税調整，税務機關採用可比非受控價格法進行調整，對當天補徵所得税款同時應加收的利息為(　　)元。(假定中國人民銀行公佈的2010年同期的人民幣1—3年期貸款基準利率為7%，1年按365天計算。2011年同期人民幣1—3年期貸款基準利率為8.47%)

A. 4587.56

B. 5258.84

C. 4684.93

D. 2732.88

(8)在計算個人所得税時，下列各項中不符合個人獨資企業和合夥企業有關規定的是(　　)。

A. 企業計提的各種準備金不得税前扣除

B. 投資者的工資不得在税前扣除

C. 企業發生的與生產經營有關的業務招待費，在其當年銷售(營業)收入的5‰以內據實扣除

D. 企業實際發生的合理的工資薪金支出，允許據實税前扣除

(9)下列行政複議情形中，需終止行政複議的.是(　　)。

A. 行政複議申請受理後，發現其他複議機關已經先於本機關受理的

B. 因不可抗力，致使複議機關暫時無法履行工作職責的

C. 申請人申請停止執行，複議機關認為其要求合理的

D. 作為申請人的公民下落不明

(10)通過考試取得中華人民共和國註冊税務師資格證書者，必須在取得證書後(　　)到所在省、自治區、直轄市和計劃單列市註冊税務師管理中心申請辦理備案手續。

A. 3個月後

B. 3個月內

C. 6個月後

D. 6個月內

　　二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(1)關於停業、復業登記，下列表述不正確的有(　　)。

A. 個體工商户需要停業的，均可在停業前向税務機關申報辦理停業登記

B. 按規定辦理停業的納税人的停業期限不得超過1年

C. 納税人在停業期間發生納税義務的，應當按照税收法律、行政法規的規定申報繳納税款

D. 納税人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿後向税務機關提出延長停業登記申請

E. 税務機關應收存其税務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和營業執照

(2)以下有關税種認定登記代理實務表述正確的有(　　)。

A. 税種認定登記是在納税人辦理了開業税務登記和變更税務登記之後，由主管税務局根據納税人的生產經營項目，進行適用税種、税目、税率的鑑定

B. 納税人應在領取《税務登記證》副本後和申報納税之前，到主管税務機關的徵收管理部門申請税種認定登記

C. 某納税人的經營範圍涉及銷售電器產品，並開設賓館，應分別涉及國税、地税兩套税種認定

D. 税種認定登記是在納税人辦理了開業税務登記和變更税務登記之前，由主管税務局根據納税人的生產經營項目，進行適用税種、税目、税率的鑑定

E. 納税人如果變更税務登記的內容涉及税種、税目、税率變化的，應在變更税務登記之後重新申請税種認定登記

(3)以下個體工商户，應當設置簡易賬的有(　　)。

A. 個體工商户李某註冊資金30萬元

B. 個體工商户王某每月的營業税勞務營業額10000元

C. 個體工商户張某每月的貨物批發收入70000元

D. 個體工商户郭某生產小工藝製品月銷售額40000元

E. 個體工商户袁某每月商品零售收入30000元

(4)某企業為增值税的一般納税人，發生的下列業務，可以不作進項税額轉出的有(　　)。

A. 已抵扣税款的購進貨物用於不動產在建工程

B. 因地震而損失的產成品所耗用的購進貨物

C. 生產過程中產生的廢品所用購進貨物

D. 從境外供應商取得的退還或返還的資金

E. 保管中丟失被盜的原材料

(5)下列的税務行政複議申請，複議機關不予受理的有(　　)。

A. 沒有明確的被申請人

B. 已向人民法院提出行政訴訟，且被受理

C. 已向其他法定複議機關提出申請，未被受理

D. 納税人就半年前的行政行為提出複議

E. 申請人與具體行政行為有利害關係

(6)下列説法正確的有(　　)。

A. 企業向職工發放的供暖費補貼、職工防暑降温費、職工困難補貼等可以作為職工福利費開支

B. 企業發生的所有贊助支出都不允許税前扣除

C. 企業已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及佣金支出，應當在發生當期直接扣除

D. 企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及佣金不得在税前扣除

E. 企業發生的合理的勞動保護支出，允許税前扣除

(7)以下涉及發票的事項，納税人處理正確的有(　　)。

A. 甲企業向A商貿公司購進貨物一批，因採購員無法確定其單位全稱，要求A商貿公司在發票上暫不填寫發票抬頭

B. 甲企業向B商貿公司購進貨物一批，由於貨物涉及品種較多，發票填列產品品種行次不夠，所以在發票中填寫為“貨物一批”，後附貨物清單列明貨物明細

C. 甲企業向C公司銷售貨物一批，開具發票後未加蓋發票專用章，只加蓋了企業公章

D. 甲商店向D企業賒銷貨物，協議約定3個月之後付清全款，甲商店按協議約定在收款當天開具了增值税專用發票

E. 甲商店會計休假，因此委託註冊税務師代為開具發票

(8)下列對税法規定的理解正確的有(　　)。

A. 已開具的增值税專用發票和普通發票存根聯屬於增值税一般納税人納税申報的必報資料

B. 在中國境內未設立機構場所的非居民企業在中國境內取得的租金以收入全額為企業所得税的應納税所得額

C. 金融機構買賣金銀的行為應徵收營業税

D. 以進口葡萄酒為原料連續生產葡萄酒的納税人，憑《海關進口消費税專用繳款書》抵減進口環節已納消費税

E. 對內資企業，其“應交税費一應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)”科目的發生額均應作為計提城建税的基數

(9)根據營業税的減免税規定，下列説法正確的有(　　)。

A. 圖書館舉辦文化活動的售票收入免徵營業税

B. 金融機構往來業務不徵收營業税

C. 個人按市場價格出租居民住房，按5%的税率徵收營業税

D. 對個人轉讓著作權免徵營業税

E. 對政府舉辦的高等學校(不含下屬單位)舉辦進修班、培訓班取得的收入，收入全部歸學校所有的，免徵營業税

(10)下列項目中關於税務師事務所質量控制表述正確的有(　　)。

A. 項目負責人對質量控制制度承擔最終責任

B. 税務師事務所每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函

C. 項目負責人與項目質量控制複核人之間有分歧的，按複核人意見出具報告

D. 涉税鑑證業務工作底稿應當至少保存10年，法律、行政法規另有規定的除外

E. 涉税鑑證業務工作底稿的歸檔期限為業務報告日後30天內