2015註冊税務師《税務代理實務》模擬試題（二）

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　　一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

(1)2012年某個體工商户取得銷售收入30萬元，將不含税價格為15，萬元的商品用於親友消費;轉讓股票取得轉讓所得10萬元，取得基金分紅5萬元。該個體工商户允許税前扣除的廣告費和業務宣傳費限額為(　　)萬元。

A. 6

B. 6.75

C. 7.50

D. 8.25

(2)某市區一生產企業，2012年轉讓兩年前企業自建的倉庫，成本60萬元，轉讓的收入65萬元，折舊年限按20年計算。轉讓此倉庫應當繳納的企業所得税是(　　)萬元。(僅考慮營業税、城建税及教育費附加)

A. 1.8

B. 2.25

C. 1.86

D. 1.36

(3)某企業2012年書立了以下合同：向某公司租賃設備一台，合同記載年租金10萬元，租期五年;受甲公司委託加工一批產品，加工承攬合同中註明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金額15萬元，加工企業提供輔助材料5萬元。該企業2012年應納印花税(　　)元。

A. 450

B. 940

C. 1100

D. 600

(4)某軟件生產企業為居民企業，2012年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是40萬元，工會經費支出5萬元，未取得工會經費收入專用收據，2012年該企業計算應納税所得額時，應調增應納税所得額(　　)萬元。

A. 1

B. 2.5

C. 6

D. 4

(5)以下納税人發生的情形中，不屬於變更税務登記的情況是(　　)。

A. 甲企業擴大經營範圍，由單一生產銷售A電子產品轉為生產銷售A、B、C電子產品並提供設計勞務

B. 乙企業的開户銀行由中國工商銀行變為中國農業銀行

C. 由於經濟效益良好，丙企業擴大經營，增設銷售分公司

D. 丁企業由於經營範圍擴大，總機構從河北遷至北京

(6)某增值税一般納税人，2012年10月銷售給某人已使用過的小汽車一輛，該小汽車於2009年3月購買，原值150000元，已提折舊65000元，企業處置價40000元。該企業此業務應納增值税(　　)元。

A. 784.31

B. 769.23

C. 5811.97

D. 1538.46

(7)某軟件生產企業為居民企業，2012年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬元，工會經費支出5萬元，取得工會經費收入專用收據，2012年該企業計算應納税所得額時，應調增應納税所得額(　　)萬元。

A. 11.5

B. 2.5

C. 3.5

D. 4

(8)甲酒業有限公司生產各類糧食白酒和果酒，本月將糧食白酒和果酒各1瓶組成價值60元的成套禮品酒進行銷售，這兩種酒的出廠價分別為：40元/瓶、20元/瓶，均為1斤裝。該月共銷售5萬套禮品酒，應納消費税税額為(　　)元。

A. 625000

B. 621000

C. 650000

D. 525000

(9)註冊税務師受託對某企業進行納税審核，發現該企業某月份將基建工程領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為70000元，期末產成品結存成本為130000元，本期銷售成本發生額為200000元，該企業生產與銷售保持均衡，則註冊税務師採用“按比例分攤法”計算的分攤率為(　　)。

A. 0.08

B. 0.05

C. 0.04

D. 0.0444

(10)出口企業收到主管國税機關《生產企業進料加工貿易免税證明》後，依據註明的“不得抵扣税額抵減額”作如下會計分錄，則正確的是(　　)。

A. 借：主營業務成本——進料加工貿易出口(紅字)

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)(紅字)

B. 借：營業税金及附加(紅字)

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)(紅字)

C. 借：主營業務成本——進料加工貿易出口

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)

D. 借：應收外匯賬款(紅字)

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)(紅字)