2015註冊税務師考試《税務代理實務》模擬試題(三)參考答案
一、單項選擇題
1、
【正確答案】B
【答案解析】本題考核代理建賬建制的適用範圍的知識點。具備下列條件之一的個體工商户,應設置簡易賬:
(1)註冊資金在10萬元以上20萬元以下的。
(2)銷售增值税應税勞務的納税人或營業税納税人月銷售(營業)額在15000元至40000元;從事貨物生產的增值税納税人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值税納税人月銷售額在40000至80000元的`。
(3)省級税務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。
所以,以上選項中B是應當設置簡易賬的,其餘的三個選項應當設置複式賬。
2、
【正確答案】C
【答案解析】個體工商户會計科目中只有“營業費用”科目,沒有“管理費用”科目。
3、
【正確答案】C
【答案解析】對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上,銷燬時須經主管税務機關審驗和批准。
4、
【正確答案】D
【答案解析】個體工商户用於個人和家庭的支出應在税後列支,在“税後列支費用”反映。
5、
【正確答案】C
【答案解析】個體工商户無“營業外收入”科目,“營業外收入”的核算內容由“營業外收支”科目替代。
二、多項選擇題
1、
【正確答案】ABC
【答案解析】有限責任公司、股份有限公司應當根據企業財務制度的規定設賬。
2、
【正確答案】ABE
【答案解析】具備下列條件之一的個體工商户應設置複式賬:
(1)註冊資金在20萬元以上。
(2)銷售增值税應税勞務的納税人或營業税納税人月銷售(營業)額在40000元以上;從事貨物生產的增值税納税人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發或零售的增值税納税人月銷售額在80000元以上。
(3)省級税務機關確定應設置複式賬的其他情形。
所以本題中只有A、B、E符合設置複式賬的條件。
3、
【正確答案】ABE
【答案解析】選項A,註冊税務師應當在審核原始憑證的基礎上代制記賬憑證;選項B,註冊税務師不得代客户製作原始憑證。選項E,註冊税務師不應當登記現金和銀行存款日記賬,而應由納税單位的出納人員登記。
註冊税務師應根據納税單位原始憑證的多寡和簡繁情況,按月或按旬到户代制記賬憑證。記賬憑證可以根據每一張原始憑證單獨填制,也可以按反映同類經濟業務的若干原始憑證彙總填制。因此,選項B、C正確。
4、
【正確答案】BCE
【答案解析】註冊税務師代理記賬但不代客户製作原始憑證,僅指導其正確填制或依法取得有效的原始憑證。同時現金日記賬和銀行存款日記帳,也不能代為編制。
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