2016年税務師《税法二》多項試題及答案

　　多項選擇題

1、下列關於預約定價安排的陳述，芷確的有(　　)。

A.企業可以向税務機關提出企業與其關聯方關聯交易的定價原則和計算方法，税務機關與企業協商後，達成預約定價安排

B.預約定價安排應由設區的市、自治州以上的税務機關受理

C.預約定價安排的談籤不影響税務機關對企業提交預約定價安排正式書面申請當年或以前年度關聯交易的轉讓定價調查調整

D.預約定價安排適用於自企業提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續年度的關聯交易

E.企業申請雙邊或多邊預約定價安排的，不需要同時向國家税務總局和主管税務機關提出談籤意向

【正確答案】A，B，C，D

2、企業發生研究開發費用，在辦理加計扣除時，應向税務機關報送的主要資料有()。

A.自主、委託、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算

B.研究開發項目的效用情況説明、研究成果報告

C.委託、合作研究開發項目的合同或協議

D.政府科技部門的鑑定意見

E.企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件

【正確答案】A，B，C，E

3、税法規定的企業所得税的税收優惠方式包括免

税、減税、(　　)等。

A.加計扣除

B.減計收入

C.税額抵免

D.費用返還

E.加速折舊

【正確答案】A，B，C，E

4、下列資產的入賬計税基礎符合税法規定的有(　　)。

A.外購的固定資產，以購買價款為計税基礎

B.自行建造的固定資產，以交付使用前發生的支出為計税基礎

C.融資租人的固定資產，以最低租賃付款額為計税基礎

D.通過非貨幣性資產交換方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關税費為計税基礎

E.盤盈的'固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計税基礎

【正確答案】D，E

5、下列各項中，符合房地產開發企業銷售收入實現有關規定的有(　　)。

A.採取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應於交付開發產品之日確認收入的實現

B.採取支付手續費方式銷售開發產品的，以代銷方取得銷售收入日確認收入實現

C.採取視同買斷方式委託銷售開發產品的，以受託方取得銷售收入日確認收入實現

D.採取分期收款方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款和付款日確認收入的實現

E.採取銀行按揭方式銷售開發產品的，其首付款應於實際收到日確認收入實現

【正確答案】D，E

6、根據企業所得税的規定，以下關於税收優惠的説法中，正確的有(　　)。

A.採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於規定折舊年限的60%

B.集成電路生產企業的生產性設備，其折舊年限可以適當縮短，最短為2年

C.國家規劃佈局內的重點軟件生產企業，當年未享受免税優惠的，減按10%的税率徵收企業所得税

D.軟件生產企業實行增值税即徵即退政策所退還的税款，一律不作為企業所得税應税收入

E.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免徵所得税

【正確答案】A，C，E

7、根據企業所得税的規定，下列表述正確的有(　　)。

A.採用託收承付銷售商品的，在辦妥託收手續時確認收入

B.採用預收款方式銷售商品的，按照合同約定的時間確認收入

C.需要安裝的商品銷售時，在安裝完畢時確認收入

D.採用支付手續費方式委託代銷的，在收到代銷清單時確認收入

E.媒體宣傳費，應根據廣告的完工進度確認收入

【正確答案】A，C，D

8、根據企業所得税核定方法規定，税務機關可以採用下列(　　)方法核定徵收企業所得税。

A.按照應税收入額或成本費用支出額定率核定

B.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定

C.按照企業上期繳納的税款核定本期應納税額

D.根據企業的生產經營情況估計企業的盈利情況，並以此定額核定應納税額

E.參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納税人的税負水平核定

【正確答案】A，B，E

9、關於存貨的税務處理符合規定的有(　　)。

A.通過支付現金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關税費為成本

B.通過支付現金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和支付的相關税費為成本

C.企業轉讓存貨，在計算企業應納税所得額時，資產的淨值允許扣除

D.存貨可以選用後進先出法計價企業可以根據自身的實際情況變更存貨的計價方法，但在一個納税年度內，計價方法一經選用，當年不得隨便更變

E.存貨的成本計價方法分為先進先出法、後進先出法、加權平均法、個別計價法

【正確答案】A，B，C

10、根據企業所得税法的規定，下列收入的確認時間正確的有(　　)。

A.權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現

B.藝術表演、招待宴會的收費，在相關活動發生時確認收入

C.宣傳媒介的收費，應在相關廣告或商業行為出現於公眾面前時確認收入

D.申請入會，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入

E.為特定客户開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入

【正確答案】B，C，D，E