2016年税務師考試《税法二》預測題及答案

　　一、單項選擇題

1、下列關於印花税的説法，正確的是(　　)。

A.對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按租賃合同計税

B.應納税額不足1角的，按1角貼花

C.財產租賃合同，應納税額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.對已履行並貼花的合同，所載金額與合同履行後實際結算金額不一致的，均要辦理完税手續

【正確答案】C

2、某企業2012年簽訂瞭如下經濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額500萬元，年利率8.5%;與甲公司簽訂技術開發合同，合同總金額為 200萬元，其中研究開發費30萬元;與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中保險費0.8萬元，裝卸費0.5萬元;上年度實收資本300萬元，本年度為380萬元。該企業2012年應繳納印花税(　　)元。

A.1726

B.1186

C.2736

D.1792

【正確答案】B

3、某人自有房屋8間，房產原值共計15萬元，其中，間門面房出租給某公司，租金當年收取5萬元;另有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元。該地區規定按房產原值一次扣除30%後的餘值計税。該人出租房屋本年應納的房產税為(　　)元。

A.6000

B.2700

C.8880

D.4480

【正確答案】C

4、下列關於房產税的説法，正確的是(　　)。

A.以房產投資成立有限公司，投資方按房產餘值為計税依據計徵房產税

B.房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計税依據計徵房產税

C.以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方按房產餘值為計税依據計徵房產税

D.以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方按照取得的收入乘以12%的税率計算房產税

【正確答案】B

5、2012年初某公司擁有船舶2艘，淨噸位分別為200噸，180噸。100馬力的拖船1艘。已知船舶淨噸位小於200噸的，税額為每噸3元。該公司2012年應繳納的車船税為(　　)元。

A.1341

B.1215

C.1670

D.1450.5

【正確答案】B

6、根據車船税法規定，下列車輛以“輛”作為車船税計税標準的有(　　)。

A.商用貨車

B.商用客車

C.三輪汽車

D.輔助動力帆艇

【正確答案】B

7、下列各項中，不徵契税的是(　　)。

A.國家出讓國有土地使用權

B.受贈人接受他人贈與的房屋

C.法定繼承人繼承土地、房屋權屬

D.以房產作投資

【正確答案】C

8、某房地產開發公司購買某企業閒置的房產及設備，簽訂房屋買賣合同上註明土地使用權價款1600萬元，廠房和附着物共計價款702萬元，簽訂設備買賣合同，金額500萬元。該房地產開發公司應繳納契税(　　)萬元。(當地省人民政府規定的契税税率為3%)

A.45

B.45.06

C.69

D.69.06

【正確答案】D

　　二、多項選擇題

1. 房地產開發企業將開發產品用於下列(　)項目，屬於視同銷售房地產，徵收土地增值税。

A.開發的部分房地產用於換取其他單位的非貨幣性資產

B.開發的部分房地產用於職工福利

C.開發的部分房地產用於出租

D.開發的部分房地產用於對外投資

【答案】ABD

【解析】房地產開發企業開發的部分房地產轉為企業自用或用於出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不徵收土地增值税。

2. 關於特殊行為的土地增值税的政策陳述，正確的是(　)。

A.工業企業將土地(房地產)作價入股進行投資，將房地產轉讓到其他工業企業中時，暫免徵收土地增值税

B.以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的，徵收土地增值税

C.房地產的重新評估的增值，應該納入土地增值税的徵收範圍

D.房地產的繼承不屬於土地增值税的徵税範圍

【答案】ABC

【解析】房地產的重新評估的增值，沒有發生房地產權屬的轉移，房產產權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬於土地增值税的徵税範圍。

3. 計算土地增值税時，下列説法不正確的有(　)。

A.房地產開發企業可以按地價款與開發成本加扣20%的費用

B.舊房銷售按重置價值扣除費用計算的價格扣除

C.所有與轉讓有關的税金均可作為税金扣除

D.土地增值税的納税人不包括個體經營者

【答案】BCD

【解析】舊房銷售按重置價值與成新度折扣率計算的價格扣除;房地產企業轉讓房產的印花税不得作為税金扣除;個體經營者也是土地增值税的納税人。

4.房地產開發企業在確定土地增值税的扣除項目時，允許單獨扣除的税金是(　)。

A.營業税

B.房產税

C.城市維護建設税

D.印花税

【答案】AC

【解析】房地產開發企業轉讓時繳納的印花税是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除。

5.對房地產開發企業進行土地增值税清算時，下列表述正確的是(　　)。

A.房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除

B.主管税務機關應及時對納税人清算申報的收入、扣除項目金額、增值額、增值率以及税款計算等情況進行審核，依法徵收土地增值税

C.在土地增值税清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的可以作為扣除項目扣除

D.房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本

【答案】ABD

【解析】在土地增值税清算中，計算扣除項目金額時，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的不得扣除。