2016税務師考試《涉税實務》模擬題及答案

2016年註冊税務師考試時間為11月12-13日。為了幫助考生順利備考，下面本站小編為大家帶來2016税務師考試《涉税實務》模擬題及答案，供大家參考學習，預祝考生備考成功!

　　一、單項選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.下述情形中，委託方在代理期限內不可單方面終止涉税服務行為的是( 　)。

A.税務師事務所被註銷資格

B.税務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務

C.税務師事務所破產、解體或被解散

D.更換執行業務的税務師

2.下列有關税款徵收措施和税務機關權利的説法，錯誤的是( 　)。

A.如果納税人未按規定期限繳納税款，税務機關就可以採取強制執行措施

B.税務機關採取強制執行措施時，對納税人、扣繳義務人、納税擔保人未繳納的滯納金同時強制執行

C.税務機關採取税收保全措施的對象是從事生產經營的納税人，不包括扣繳義務人和納税擔保人

D.税務機關行使追徵税款權時，因納税人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳税款的，税務機關在3年內可以追徵税款、滯納金，有特殊情況的，追徵期可以延長到5年

3.臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，可以( 　)領購開具發票。

A.憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》，向經營地税務機關申請

B.憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》和保證人提供的保證，向經營地税務機關申請

C.憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》和2萬元的保證金，向經營地税務機關申請

D.憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》在經營地報驗後，向註冊地税務機關申請

4.作為税務師，不僅要有税收、會計法律及其相關科學比較深厚的理論功底，還應當具備較強的發現、分析、判斷及處理問題的實際工作能力，並具有較豐富的實際工作經驗，這體現的是税務師執業道德要求中的( 　)。

A.遵法守規

B.誠實信用

C.專業勝任

D.盡職盡責

5.從事生產、經營的納税人應自領取工商執照之日起( 　)日內按照國務院財政、税務部門的規定設置賬簿，扣繳義務人應當自税法規定的扣繳義務發生之日起( 　)日內，設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿。

A.1010

B.1015

C.1515

D.1510

6.屬於增值税納税人使用的普通發票有( 　)。

A.飲食業專用發票

B.機動車專項修理專用發票

C.旅店業統一發票

D.電信企業的話務收據

7.按現行法律規定，符合小規模納税人標準的是( 　)。

A.年應税銷售額80萬的工業企業

B.年應税銷售額100萬的商業企業

C.年應税銷售額70萬的商業企業

D.年應税銷售額60萬的工業企業

8.某生產企業2014年8月內銷貨物600萬元，當月取得增值税專用發票10張，經過認證

當月可以抵扣的進項税額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的會計分錄是( 　)。

A.借：其他應收款130

貸：應交税費——應交增值税(出口退税)130

B.借：應交税費——應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)72

其他應收款58

貸：應交税費——應交增值税(出口退税)130

C.借：庫存商品40

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)40

D.借：應交税費未交增值税58

貸：應交税費——應交增值税(出口退税)58

9.某廣告公司為增值税小規模納税人，2014年1月提供廣告代理服務，取得含税銷售額400000元，經主管税務機關核准初次購進税控專用設備一台，取得的增值税專用發票註明價税合計1800元。該廣告公司當月應納增值税( 　)元。

A.9850.49

B.20841.51

C.11012.62

D.11065.05

10.某商業企業(增值税一般納税人)2014年10月批發貨物取得不含税收入7900萬元，對消費者零售貨物取得的價款2340萬元(貨物的增值税税率適用170A);將當年購入的汽車對外出租取得不含税收入20萬元;以成本價為550萬元，對外不含税銷售價800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔風險;將上月外購成本100萬元的商品用於交際應酬(已抵扣過進項税)，同類不含税售價為110萬元;將2年前購入的小汽車銷售，含税售價8萬元;假設該企業當期無進項。則企業當月應納增值税( 　)萬元。

A.1846.36

B.1846.2

C.1839.4

D.1839.56

11.某乳製品廠是增值税一般納税人，被納入農產品增值税進項税額核定扣除試點範圍。2014年9月期初無牛奶庫存，當月該廠從農户手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用於生產酸奶，當月全部銷售取得不含税銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農產品耗用率為80%;剩餘的牛奶直接銷售，銷售數量為5噸，不含税售價為2萬元，損耗率為2%。乳製品廠按成本法核定農產品生產貨物銷售增值税進項税額，當月乳製品廠應納增值税税額為( 　)萬元。

A0.52

B.0.68

C.0.82

D.0.96

12.下列各項中，應按當期生產領用數量計算準予扣除已納消費税税款的是( 　)。

A.委託加工已税高檔手錶生產的高檔手錶

B.委託加工收回的汽油用於連續生產應税成品油

C.委託加工已税塗料生產的塗料

D.委託加工已税珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

13.下列有關營業税納税義務發生時間的表述中，錯誤的是( 　)。

A.納税人轉讓土地使用權或者銷售不動產，採用預收款方式的，其納税義務發生時間為合同規定的日期

B.單位或個人自己新建建築物後銷售，分為自建和銷售不動產兩項行為，其自建行為的納税義務發生時間，為其銷售自建建築物並收訖營業額或者取得索取營業額憑據的當天

C.單位將不動產無償贈與他人，其納税義務發生時間為不動產所有權轉移的當天

D.保險業務，其納税義務發生時間為取得保費收入或取得索取保費收人價款憑據的當天

14.下列經營行為中，屬於營業税徵收範圍的是( 　)。

A.培訓中心提供的英語培訓服務

B.鐘錶商店提供鐘錶修理勞務

C.飯店下設的外賣窗口銷售非現場消費的食品

D.郵政企業銷售集郵商品

15.按《營業税暫行條例實施細則》的規定，企業下列應税行為中屬於營業税混合銷售的是( 　)。

A.枱球館提供枱球娛樂項目同時銷售的飲料、毛巾

B.批發企業銷售貨物並實行送貨上門

C.商場零售商品並附設快餐城提供就餐服務

D.飯店開設餐廳從事餐飲服務並附設商場銷售貨物

16.企業處置資產的下列情形中，應視同銷售確定企業所得税應税收入的是( 　)。

A.將資產用於股息分配

B.將資產用於生產另一產品

C.將資產從總機構轉移至分支機構

D.將資產用途由自用轉為經營性租賃

17.年所得在12萬元以上的個人自行申報納税時，應當填寫《個人所得税納税申報表》，填寫該表時應對各項所得計算年所得。下列關於年所得計算的表述中，正確的是( 　)。

A.股票轉讓所得不計算填報年所得

B.工資薪金所得按照已減除費用及附加費用後的收入額計算年所得

C.勞務報酬所得允許減除納税人在提供勞務時繳納的有關税費後計算年所得

D.納税人一次取得跨年度財產租賃所得，應全部視為實際取得所得年度的所得

18.根據企業所得税法的規定，下列關於資產計税基礎的説法中錯誤的是( 　)。

A.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關税費為計税基礎

B.通過債務重組方式取得的固定資產，以債務成本和支付的相關税費為計税基礎

C.融資租人的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計税基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計税基礎

D.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為計税基礎

19.李先生在參加商場的有獎銷售過程中，獲得一台價值3000元的電視，商場代為負擔個人所得税。商場為李先生負擔的個人所得税是( 　)元。

A.420

B.580

C.600

D.750

20.中國公民李先生，2015年在A國取得稿酬所得26000元，在A國已納税款5000元。則李先生該項所得在中國應補繳個人所得税( 　)元。

A.1400元

B.1200元

C.6640元

D.0元

21.某商業企業2012年向非關聯企業銷售產品i00件，取得不含税銷售額200000元，向一關聯企業銷售相同產品150件，取得不含税銷售額150000元。2014年6月15日，經主管税務機關審查發現，該企業在進行2012年度納税申報時，未進行相應的納税調整，税務機關採用可比非受控價格法進行調整，對當天補徵所得税款同時應加收的利息為( 　)元。(假定中國人民銀行公佈的2012年同期的人民幣1—3年期貸款基準利率為7%，2013年同期人民幣1一3年期貸款基準利率為8.47%，1年按365天計算。)

A.4587.56

B.5258.84

C.4684.93

D.2732.88

22.税務師李平在代理某房地產企業的土地增值税納税申報業務中，遇到以下問題，其中企業的下列處理中正確的是( 　)。

A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產開發費用中扣除

B.企業開發住宅和別墅，貸款向建設銀行和工商銀行借入，財務上將利息按借款單位核算，在計算房地產開發費用時，採用了“(地價款+房地產開發成本)×5%以內+全部借款利息支出”的公式計算

C.企業在計算開發成本時，將拆遷補償費、建築安裝工程費計入其中

D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計税

23.某政府機關與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產價值6000萬元，政府機關佔用房產價值5000萬元，甲公司佔用房產價值1000萬元。2014年3月1日政府機關將其使用房產的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。2014年8月1日甲公司將其使用房產的30%對外投資，不承擔經營風險，投資期限4年，當年取得這5個月的固定利潤分紅8萬元。已知該省統一規定計算房產餘值時的扣除比例為20%。根據上述資料，下列説法正確的是( 　)。

A.政府機關免徵房產税

B.政府機關應納房產税36萬元

C.甲公司應納房產税9.36萬元

D.甲公司應納房產税7.68萬元

24.下列各項中，不繳納土地增值税的是( 　)。

A.與國有企業換房的外資企業

B.合作建房後出售房產的合作企業

C.轉讓國有土地使用權的企業

D.將辦公樓用於抵押的企業，處於抵押期間

25.房地產開發企業在確定土地增值税的扣除項目時，允許單獨扣除的税金包括( 　)。

A.營業税、印花税

B.房產税、城市維護建設税

C.營業税、城市維護建設税

D.印花税、城市維護建設税

26.納税人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額200A的，應如何計算繳納土地增值税( 　)。

A.就其增值額超過20%部分計算繳納土地增值税

B.就其全部增值額計算繳納土地增值税

C.就其扣除項目金額計算繳納土地增值税

D.就其取得的收入計算繳納土地增值税

27.華北某油田2015年8月開採原油8000噸，當月銷售5000噸，取得不含税銷售額1700萬元，用於開採原油過程中加熱的原油400噸，用於職工食堂和浴室的原油20噸，當月與原油同時開採的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含税銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源税税率都是6%。該油田當月應納資源税為( 　)元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580

28.下列合同中，屬於印花税徵税範圍的是( 　)。

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險合同

D.法律諮詢合同

29.甲企業在當地有A、B、C三塊生產經營用地，A的土地使用權屬於甲企業，面積10000平方米，其中幼兒園佔地1000平方米，廠區綠化佔地2000平方米;B的土地使用權屬甲企業與乙企業共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半;C面積3000平方米，甲企業一直使用但土地使用權未確定。假設當地城鎮土地使用税的單位税額為每平方米5元，甲企業全年應納城鎮土地使用税( 　)元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

30.下列事項中，不可以進行行政複議調解的是( 　)。

A.行政獎勵

B.行政處罰

C.税收保全措施

D.確定應税所得率