2015註冊税務師考試《税法二》預測卷

點擊查看試題答案及解析
　　一、單項選擇題

1.下列單位不屬於企業所得税納税人的是( )。

A.國有企業

B.個人獨資企業

C.集體企業

D.有經營所得的其他組織

2.某外商投資企業自行申報以55萬元從境外甲公司(關聯企業)購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司(非關聯企業)。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得税税率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業務應繳納的企業所得税為(　)元。

A.0

B.12500

C.15000

D.25000

3.某軟件生產企業為居民企業，2009年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，其他職工教育經費開支5萬元。2009年該企業計算應納税所得額時，應調增應納税所得額( )萬元。

A.1

B.1.5

C.3.5

D.2.5

4.關於企業所得税收入的確定説法正確的是(　)。

A.利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現

B.房地產開發企業自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實現

C.外購的貨物用於交際應酬，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入

D.自產的貨物用於對外捐贈，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入

5.某位於經濟特區的外商投資企業2007年以前適用15%的企業所得税税率，在企業所得税法頒佈後，2011年適用的企業所得税税率為( )。

A.18%

B.20%

C.22%

D.24%

6.依據企業所得税相關規定，下列表述正確的是( )。

A.納税人已核銷的壞賬損失收回時，應相應增加當期的應納税所得額

B.納税人在融資租賃前發生的手續費、律師費等，准予直接計入當期損益

C.企業對外投資期間，投資資產的成本允許在計算所得税時扣除

D.通過捐贈取得無形資產，以該資產公允價值作為計税基礎

7.甲服裝生產企業2009年5月與乙公司達成債務重組協議，甲以自產的服裝抵償所欠乙公司一年前發生的債務150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。另外甲企業庫存衣服因火災發生損失，賬面成本為5萬元，其中外購原材料成本3萬元。就這兩項業務甲企業應納的企業所得税是(　)萬元。

A.6.02

B.6.15

C.3.62

D.7.4

8.企業合併，企業股東在該企業合併發生時取得的股權支付金額不低於其交易支付總額的( )，以及同一控制下且不需要支付對價的企業合併，可以適用特殊規定處理。

A.60%

B.75%

C.85%

D.90%

9.根據企業所得税法的規定，下列對企業所得税徵收管理的説法正確的是( )。

A.按月預繳所得税的，應當自月份終了之日起10日內，向税務機關報送預繳企業所得税納税申報表，預繳税款

B.企業應當在辦理註銷登記後，就其清算所得向税務機關申報並依法繳納企業所得税

C.企業納税年度虧損，可以不向税務機關報送年度企業所得税納税申報表

D.依照企業所得税法繳納的企業所得税，以人民幣以外的貨幣計算的，應當摺合成人民幣計算並繳納税款

10.根據企業所得税法的規定，下列各項中，關於企業所得税的税收優惠的規定正確的是( )。

A.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品取得的收入可以減按10%計入收入總額

B.一個納税年度內居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免徵企業所得税，超過500萬元的部分不能享受減免企業所得税的優惠

C.對民族自治地方內國家限制和禁止行業的企業，可以由地方決定減徵或者免徵

D.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納税年度起，第一年至第三年免徵企業所得税，第四年至第六年減半徵收企業所得税

11.09年某居民企業主營業務收入5000萬元、營業外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業外支出60萬元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元)，2008年度經核定結轉的虧損額30萬元。2009年度該企業應繳納企業所得税( )萬元。

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

12.某企業2008年度境內所得應納税所得額為400萬元，在全年已預繳税款25萬元，來源於境外某國税前所得100萬元，境外實納税款20萬元，該企業當年彙算清繳應補(退)的税款為( )萬元。

A.50

B.60

C.70

D.80

13.根據企業所得税法的規定，下列説法不正確的有( )。

A.應當扣繳的所得税，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納

B.扣繳義務人未代扣代繳税款的，同時企業未依法繳納的，税務機關只能從該企業下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納税款

C.税務機關在追繳該企業應納税款時，應當將追繳理由、追繳數額、繳納期限和繳納方式等告知該企業

D.對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得税，税務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人

14.2009年度在我國境內未設立機構場所的某外國企業將一項商標使用權提供給境內甲公司使用，甲公司支付特許權使用費80萬元。甲公司2009年應代扣代繳預提所得税( )萬元。

A.7.6

B.8

C.20

D.27.6

15.某工業企業，職工98人，2009年資產總額2500萬元，實現會計利潤15萬元，計入成本、費用的實發工資總額為40萬元，撥繳職工工會經費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經費1.5萬元，假定不存在其他納税調整事項，該企業2009年度應納所得税額是( )萬元。

A.2.51

B.3.34

C.4.18

D.5.26

16.張某2009年1月起承包某服裝廠，依據承包協議，服裝廠工商登記更改為個體工商業户。2009年張某經營的服裝廠共取得收入50萬元，發生成本、費用、税金等相關支出43萬元(其中包括工商户業主工資每月1600元)。2009年張某應繳納個人所得税( )元.

A.17750

B.16070

C.115750

D.168250

17.王先生2009年2月退休，每月領取退休工資1300元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2009年4月王先生應繳納個人所得税( )元。

A.120

B.175

C.275

D.325

18.吳某是2009年被某中方單位派往外資企業的僱員，外資企業每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，並提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業兼職，該私營企業每月向吳某支付報酬2000元。吳某每月應繳納個人所得税( )元。

A.835

B.745

C.625

D.530

19.楊先生為某上市公司的員工，公司2008年實行僱員股票期權計劃。2008年8月18日，該公司授予楊先生股票期權80000股，授予價3元/股;該期權無公開市場價格，並約定2009年4月18日起可以行權，行權前不得轉讓。2009年4月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生股票期權行權所得應繳納個人所得税( )元。

A.0

B.87850

C.93875

D.93000

20.某個人獨資企業2009年度發生直接成本85萬元、其他費用20萬元，收入總額不能準確核算。假定該個人獨資企業適用的應税所得率為15%，該個人獨資企業2009年度應繳納個人所得税( )萬元。

A.4.84

B.5.63

C.5.74

D.5.81

　　二、多項選擇題

1.根據企業所得税法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納税所得額時，准予從收入總額中直接扣除的有(　)。

A.發生的合理的勞動保護支出

B.轉讓固定資產發生的費用

C.非居民企業向總機構支付的合理費用

D.企業計提的壞賬準備

E.企業營業機構之間支付的租金

2.下列有關企業所得税收入確認表述正確的有(　)。

A.售後回購滿足收入確認條件的，應分別作銷售和購進核算

B.以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大於原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用

C.銷售商品採取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

D.長期為客户提供重複的勞務收取的勞務費在最終勞務活動結束後確認收入

E.企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬於捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入

3.根據企業所得税法規定，下列保險費可以税前扣除的有( )。

A.企業參加財產保險，按規定繳納的保險費

B.企業為投資者支付的商業保險費

C.企業為職工支付的商業保險費

D.企業依照有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

E.企業為投資者支付的人壽保險

4.非居民企業在中國境內設立從事生產經營活動的機構、場所包括( )。

A.提供勞務的場所

B.辦事機構

C.開採自然資源的場所

D.來華人員居住地

E.建築工程作業的場所

5.下列税收優惠中，符合企業所得税法規定的有( )。

A.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在税前扣除

B.外國投資者在2009年取得投資於外商投資企業的2007年累計未分配利潤，免徵企業所得税

C.符合條件的技術轉讓所得是免税收入

D.民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得税的減免

E.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的税率徵收企業所得税

6.下列關於預約定價安排的陳述，正確的有( )。

A.企業可以向税務機關提出企業與其關聯方關聯交易的定價原則和計算方法，税務機關與企

業協商後，達成預約定價安排

B.預約定價安排應由設區的市、自治州以上的税務機關受理

C.預約定價安排的談籤不影響税務機關對企業提交預約定價安排正式書面申請當年或以前年度關聯交易

的轉讓定價調查調整

D.預約定價安排適用於自企業提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續年度的關聯交易

E.企業申請雙邊或多邊預約定價安排的，不需要同時向國家税務總局和主管税務機關出談籤意向

7.下列資產損失，屬於由企業自行計算扣除的資產損失有( )。

A.企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失

B.企業各項存貨發生的正常損耗

C.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

E.企業的應收賬款發生壞賬損失

8.下列各項中，不得在企業所得税税前扣除的有( )。

A.罰金

B.外購商譽的支出

C.以融資租賃方式租入的固定資產計提的折舊

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地計提的折舊

E.房屋、建築物以外的未投入使用的固定資產計提的折舊

9.下列各項中，關於企業所得税的收入確認日期，提法正確的有(　)。

A.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、税務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現

B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.租金收入，按照實際支付租金的日期確認收入的實現

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

E.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

10.下列關於個人所得税的相關規定，表述正確的有()。

A.某有限責任公司為股東的家人購買小汽車一輛，應按“個體工商户生產、經營所得”納税

B.某股份公司職工向企業借款用於購買房屋，年終仍未償還，應按 “股息、紅利所得”項目計徵

C.某合夥企業為股東購買住房，應按“個體工商户生產、經營所得”項目計徵個人所得税

D.個人獨資企業為投資者購買房屋的支出，應按“股息、紅利所得”項目計徵個人所得税

E.個人獨資企業為股東的家人購買的住房，應按“個體工商户生產、經營所得”納税

11.下列表述中，符合個人獨資企業和合夥企業納税規定的有(　)。

A.個人獨資企業和合夥企業每一個納税年度發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分可以據實扣除，超過部分可不得向以後納税年度結轉

B.個人以獨資企業和合夥企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企業的應納税所得額計算繳納各自的所得税税額

C.個人獨資企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰

D.實行查賬徵税方式的個人獨資企業和合夥企業改為核定徵收以後，在原徵税方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補

E.個人獨資企業按月扣除生計費2000元

12.在計算個體工商户生產經營所得時，不得在個人所得税前直接扣除的項目有()。

A.訴訟費

B.新產品開發費用

C.購置無形資產的支出

D.投資者的家庭支出

E.研究開發新產品購入的15萬元的測試儀器

13.下列所得中，應按“偶然所得”徵收個人所得税的有()。

A.個人因參加企業的有獎銷售活動而取得的獎品所得

B.個人為單位提供擔保取得的收入

C.購買福利彩票所得獎金

D.退休人員再任職取得的收入

E.個人取得的攬儲獎金

14.下列表述中，符合個人獨資企業和合夥企業納税規定的有()。

A.個人獨資企業和合夥企業實行核定徵收的，不能享受個人所得税的優惠政策

B.個人以獨資企業和合夥企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企業的應納税所得額計算繳納各自的所得税税額

C.個人獨資企業的投資者以企業資本金為本人、家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目徵税

D.實行查賬徵税方式的個人獨資企業和合夥企業改為核定徵收以後，在原徵税方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補

E.投資者的工資不得在税前扣除

15.關於股票期權的個人所得税處理，下列表述正確的有( )。

A.員工接受股票期權時，除另有規定外，一般不作為應税所得徵收個人所得税

B.員工因特殊情況在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的淨收入，作為財產轉讓所得徵收個人所得税

C.員工因擁有股權而參與股票期權實施企業税後利潤分配取得的所得，應按照利息、股息、紅利所得徵收個人所得税

D.取得股票期權形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務人的，應在規定的納税申報期限內自行申報繳納税款

E.取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是直接從授權企業取得行權日股票期權所指定的股票市場價與施權價之間的差額，差價收益作為財產轉讓所得徵收個人所得税

16.納税人必須向税務機關申報個人所得税並繳納税款的有()。

A.年所得在12萬元以上的

B.在兩處或兩處以上取得工資薪金的

C.從中國境外取得所得的

D.年所得為10萬元的

E.個體工商户生產經營所得

17.中國公民王某任職於甲公司，並在乙公司兼職，2009年12月王某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領取全年一次性獎金15000元。下列關於王某2009年12月份個人所得税的處理，表述正確的有( )。

A.兼職收入應併入當月工資申報納税

B.兼職收入應按勞務報酬所得繳納個人所得税

C.全年一次性獎金應和12月份工資合併納税

D.全年一次性獎金應當單獨作為一個月的工資納税

E.王某12月份共應繳納個人所得税2090元

18.以下關於土地增值税的表述中，正確的有()。

A.以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的，應按實際收款日或收款當月1日國家公佈的市場匯率摺合成人民幣

B.個人購入房地產再轉讓的，其在購入環節繳納的契税，作為轉讓房地產有關的税金予以扣除

C.取得土地使用權後未開發即進行轉讓的，在計算應納土地增值税時，可以加計扣除

D.轉讓舊房、舊建築物的，不能提供已支付的地價款憑據的，按照該房產所坐落土地取得時的基準低價或標定低價來確定土地的扣除項目金額

E.納税人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算徵收土地增值税時所發生的.評估費用，不得在計算土地增值税時扣除

19.關於國內各種形式的貨物聯運的印花税的表述中正確的有()。

A.凡在起運地統一結算全程運費的，應以全程運費為計税依據，由起運地運費結算雙方繳納印花税

B.凡在起運地統一結算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計税依據繳納印花税

C.凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計税依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花税

D.凡分程結算運費的，由起運地結算雙方以全程運費為計税依據貼花

E.無論是全程結算運費還是分程結算運費，都是以參與運輸的各方為納税人，分別納税

20.按照土地增值税徵收管理的有關規定，下列項目中屬於房地產評估機構的責任和義務的有()。

A.向税務機關提供房產買賣合同

B.向税務機關無償提供與房地產評估有關的評估資料

C.對評估結果的真實性、合法性負法律責任

D.嚴格按税法規定的辦法進行應納税房地產的價格評估

E.在執業過程中，必須遵守職業道德