2015註冊税務師考試《税務代理實務》預測題

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　　一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

(1)行政複議期間，下列情形中，行政複議終止的是(　　)。

A. 申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

B. 作為申請人的公民被宣告失蹤

C. 申請人的法人資格終止

D. 申請人死亡，無近親屬

(2)甲因未按規定提供納税擔保，税務機關依法對其採取税收保全措施時，下列財產和用品不在保全措施範圍之內是(　　)。

A. 甲居住的豪華住宅

B. 甲母親家中的衣櫃

C. 甲擁有的古玩字畫

D. 甲接送小孩上學必需的小汽車

(3)下列業務需要通過“應交税費一應交增值税(進項税額)”科目進行核算的是(　　)。

A. 將上月購進鋼材用於本企業的在建工程項目

B. 本期收到的出口貨物增值税退税額

C. 當月購進的材料發生退貨

D. 自產的產品用於集體福利

(4)某外貿企業2012年10月外購商品一批，支付價款(價税合計)7000萬元，其中40%內銷，取得不含税收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則税務機關核定的應退税款是(　　)萬元。(增值税税率17%，退税率13%)

A. 77778

B. 742

C. 780

D. 46

(5)某國有企業2012年境內所得1200萬元，境外所得(均為税後所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，税率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元。已納税7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重複徵税的税收協定)。則2012年該國有企業應納企業所得税(　　)萬元。

A. 300

B. 305

C. 308

D. 316

(6)某生產企業2012年8月內銷貨物600萬元，當月取得增值税專用發票10張，經過認證當月可以抵扣的進項税額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的會計分錄是(　　)。

A. 借：其他應收款　　130

貸：應交税費——應交增值税(出口退税)　　130

B. 借：應交税費——應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)　　72

其他應收款　　58

貸：應交税費——應交增值税(出口退税)　　130

C. 借：庫存商品40

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出)　　40

D. 借：應交税費——未交增值税　　58

貸：應交税費——應交增值税(出口退税)　　58

(7)註冊税務師李平在代理某房地產企業的土地增值税納税申報業務中，遇到以下問題，其中企業的下列處理中正確的是(　　)。

A. 將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產開發費用中扣除

B. 企業開發住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借入，財務上將利息按借款單位核算，在計算房地產開發費用時，採用了“(地價款+房地產開發成本)×5%以內+全部借款利息支出”的公式計算

C. 企業在計算開發成本時，將拆遷補償費、建築安裝工程費計入其中

D. 將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計税

(8)根據有關税收法律、法規的規定，以下需要辦理税務登記的是(　　)。

A. 某公司職員李平在單位從事銷售工作

B. 某工商局王局長的夫人，在市區開設餐廳

C. 某市審計局張處長，受審計局領導委派去下屬審計機構講課

D. 某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售

(9)甲公司發生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的税款，以下説法正確的是(　　)。

A. A公司與B公司不需要履行未履行的納税義務，由甲公司股東繼續履行

B. 由甲公司股東繼續履行，A公司與B公司承擔連帶責任

C. A公司和B公司對未履行的納税義務承擔連帶責任

D. A公司和B公司履行未履行的納税義務，甲公司股東承擔連帶責任

(10)臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，可以(　　)領購開具發票。

A. 憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》，向經營地税務機關申請

B. 憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》和保證人提供的保證，向經營地税務機關申請

C. 憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》和2萬元的保證金，向經營地税務機關申請

D. 憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》在經營地報驗後，向註冊地税務機關申請