2016税務師考試《税法二》預測題

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　　一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.依據企業所得税相關規定，下列各項中，應計人應納税所得額的是( 　)。

A.財政撥款

B.指定專項用途的直接減免的增值税税款

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益

D.金融債券利息收入

2.2014年某居民企業主營業務收入5000萬元，營業外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業外支出60萬元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元)，2013年度經核定結轉的虧損額30萬元。2014年度該企業應繳納企業所得税( 　)萬元。

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

3.關於企業所得税收入的確定説法正確的是( 　)。

A.利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現

B.房地產開發企業自建的商品房轉為自用的，按轉移的日期確認收入的實現

C.自產的貨物用於交際應酬，應按成本價確定銷售的收入

D.自產的貨物用於對外捐贈，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售的收入

4.2014年某電信企業在委託銷售電話入網卡的業務中，向經紀人和代辦商支付手續費及佣金100萬元，企業當年取得營業收入1000萬元，該企業在計算2014年企業所得税時，可以税前扣除的佣金和手續費是( 　)萬元。

A.0

B.50

C.80

D.100

5.根據企業所得税相關規定，企業債務重組確認的應納税所得額佔當年應納税所得額( 　)以上的，可以在5個納税年度內均勻計入各年度應納税所得額。

A.50%

B.60%

C.75%

D.85%

6.某公司2014年自行計算的會計利潤為一2萬元，經税務師事務所審計後發現以下事項：企業將12月15日購人的設備在當月計提了折舊5萬元，當年發生的公益性捐贈5萬元。經税務師事務所作納税調增的其他項目金額30萬元。則該公司2014年可以在企業所得税前列支的公益性捐贈為( 　)萬元。

A. O

B.0.36

C.1.2

D.5

7.2014年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，其他業務收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中公益性捐贈支出20萬元。假定不存在其他納税調整事項，2014年度該企業應繳納企業所得税( 　)萬元。

A 16.2

B.16.8

C.27

D.28

8.下列關於非居民企業核定徵收企業所得税的税務處理，正確的是( 　)。

A.應納税所得額=成本費用總額/(1+經税務機關核定的利潤率)

B.應納税所得額=經費支出總額/(1一經税務機關核定的利潤率+營業税税率)

C.非居民企業會計資料健全可以查賬徵收的，税務機關有權核定其應納税所得額

D.税務機關核定從事管理服務的非居民企業所得税時，可在30%～50%問確定利潤率

9.下列關於房地產開發企業預提(應付)費用的企業所得税處理，正確的是( 　)。

A.部分房屋未銷售的，清算相關税款時可按計税成本預提費用

B.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用

C.向其他單位分配的房產還未辦理完手續的，可按預計利潤率預提費用

D.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，可按合同總金額的30%預提費用

10.某居民納税人，2014年財務資料如下：實現商品銷售收入1300萬元;房屋租金收入100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費用合計800萬元，經税務機關核實，企業未能正確核算收入，成本費用核算正確，税務機關對企業核定徵收企業所得税，應税所得率為20%，2014年應納企業所得税為( 　)萬元。

A.50

B.70

C.71

D.83

11.某居民企業進入清算階段，該企業資產的賬面價值4700萬元，負債的賬面價值2300萬元，實收資本2000萬元，盈餘公積900萬元，累計虧損500萬元，其中未超過可以税前彌補期的是100萬元。該企業全部資產可變現價值5860萬元，資產的計税基礎4900萬元，債務清理實際償還2300萬元，假設無債務清償損益。企業的清算期內支付清算費用60萬元清算過程中發生的相關税費為20萬元。該企業的剩餘資產是( 　)萬元。

A.3285

B.3045

C.870

D.780

12.下列關於企業所得税扣除項目及其標準的陳述，正確的是( 　)。

A.企業總機構分攤的費用一律不得在分支機構進行分攤税前扣除

B.企業手續費支出，凡是通過現金支付的，不得在税前扣除

C.企業發行股票支付給證券承銷商的手續費不得税前扣除

D.環境保護專項資金被用於高科技鼓勵項目，也是允許税前扣除的

13.依據企業所得税相關規定，下列表述正確的是( 　)。

A.境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損

B.扣繳義務人每次扣繳的税款，應當自代扣之日起10日內繳人國庫

C.扣繳義務人對非居民企業未依法扣繳税款的，由扣繳義務人繳納税款

D.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，可在設立地繳納企業所得税

14.某工業企業2014年度產品銷售收入5000萬元，提供技術諮詢服務收入200萬元(不含税)，倉庫對外出租的收入520萬元，國債利息收入60萬元。當年發生管理費用450萬元，其中業務招待費70萬元;銷售費用600萬元，其中廣告和業務宣傳費330萬元;財務費用260萬元。假定其他扣除項目金額是2560萬元，該企業2014年應納税所得額為( 　)萬元。

A.1020

B.1891.40

C.1188.6

D.1248.6

15.根據企業所得税法的規定，下列關於資產計税基礎的説法中錯誤的是( 　)。

A.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關税費為計税基礎

B.自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態前發生的支出為計税基礎

C.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計税基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計税基礎

D.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為計税基礎

16.根據個人所得税法的規定，下列選項中屬於我國居民納税人的是( 　)。

A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某

B.臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆

C.第一年來我國工作，工作期間回國探親一次離境兩個月的外籍個人安妮

D.2014年1月20日來華學習，1年後回國的羅伯特

17.中國公民張某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區，張某就該筆稿酬收入應繳納的個人所得税為( 　)元。

A.1052

B.1064

C.1568

D.2072

18.王先生2014年2月退休，每月領取退休工資4000元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2014年4月王先生應繳納個人所得税( 　)元。

A.45

B.175

C.275

D.325

19.以下財產轉讓所得不需繳納個人所得税的是( 　)。

A.境內上市公司股票轉讓所得

B.土地使用權轉讓所得

C.機器設備轉讓所得

D.建築物轉讓所得

20.某研究所高級工程師張先生2014年8月份提供一項專有技術，一次取得特許權使用費80000元，拿出其中的30000元通過政府機關進行公益性捐贈，張先生應納個人所得税為( 　)元。

A.8760

B.8860

C.8960

D.9060

21.按照現行個人所得税的規定，下列各項表述中正確的是( 　)。

A.外商投資企業採取發包、出租經營且經營人為個人的，對經營人應按“工資、薪金所得”項目徵收個人所得税

B.如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除費用後計算納税

C.對企事業單位的承包、承租經營所得計税時，允許扣除的必要費用是指生產、經營過程中的成本、費用

D.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，應按照“勞務報酬所得”繳納個人所得税

22.下列各項中，應按“個體工商户生產、經營所得”項目徵税的是( 　)。

A.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得

B.個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得

C.私營企業的個人投資者以企業資金為本人購買的汽車

D.出租汽車經營單位對出租車駕駛員採取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

23.某律師事務所僱員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。計算2014年2月甲應該繳納的個人所得税為( 　)元。

A.1870

B.2350

C. 1970

D.2340

24.肖某從2014年4月1起開始承包一加工廠，承包經營期限9個月。取得承包所得40000元，另外每月還從該加工廠領取工資4000元。6月肖某將某項專利權轉讓，取得特許使用費30000元，支付相關費用1500元，取得合法憑據。肖某2014年應繳納個人所得税( 　)元。

A.12850

B.13090

C.14127.5

D.9710

25.下列情形中，不屬於納税人自行申報繳納個人所得税的是( 　)

A.年所得12萬元以上的

B.在兩處取得工資薪金所得的

C.投資者從境內被投資單位取得的所得

D.從中國境外取得所得的

26.下列關於個人所得税優惠的説法不正確的是( 　)。

A.保險賠款免徵個人所得税

B.殘疾人取得的財產轉讓所得可以減徵個人所得税

C.個人舉報各種違法犯罪行為而獲得的獎金屬於暫免徵收個人所得税項目

D.納税人有“減税項目”規定情形之一的，必須經税務機關批准方可減徵個人所得税

27.某機械製造企業2014年11月轉讓一棟舊的生產車間，取得轉讓收入450萬元，繳納相關税費共計30萬元。該生產車間原造價380萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產車間需700萬元，該生產車間成新度為5成。該企業轉讓生產車間應繳納的土地增值税為( 　)萬元。

A.12

B.21

C 19.5

D.15.5

28.納税人轉讓因國家建設需要依法徵用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管税務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起( 　)日內。

A.5

B.7

C.10

D.15

29.某企業2013年資金賬簿記載實收資本600萬元，2014年資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，2014年新啟用其他賬簿10本。該企業2014年應繳納印花税( 　)元。

A.755

B.700

C 3100

D.1225

30.下列各項中，屬於印花税免税範圍的是( 　)。

A.一般貸款合同

B.高校學生公寓租賃合同

C.技術合同

D.企業與農民個人書立的農業產品收購合同