2015年註冊税務師《税務代理實務》預測試題

　　一、單項選擇題(共10題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1、下列業務需要通過“應交税費——應交增值税(進項税額)”科目進行核算的是(　　)。

A.將上月購進鋼材用於本企業的在建工程項目

B.本期收到的出口貨物增值税退税額

C.當月購進的材料發生退貨

D.自產的產品用於集體福利

2、甲酒業有限公司生產各類糧食白酒和果酒，本月將糧食白酒和果酒各1瓶組成價值60元的成套禮品酒進行銷售，這兩種酒的出廠價分別為：40元/瓶、20元/瓶，均為1斤裝。該月共銷售5萬套禮品酒，應納消費税税額為(　　)元。

A.625000

B.621000

C.650000

D.525000

3、2013年4月註冊税務師在對某增值税一般納税人2012年度增值税納税審核時，發現納税人2012年12月有下列一筆業務;

借：銀行存款 120000

貸：營業外收入 120000經審核確認為納税人因平價銷售商品收到的廠家返還資金。(假定該納税人2012年決算報表已編制)，註冊税務師作出的下列賬務調整中，正確的是(　　)。

A.借：以前年度損益調整 20400

貸：應交税費——應交增值税(銷項税額) 20400

B.借：以前年度損益調整 20400

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出) 20400

C.借：以前年度損益調整 17435.9

貸：應交税費——應交增值税(銷項税額) 17435.9

D.借：以前年度損益調整——營業外收入 120000

應交税費——應交增值税(進項税額) (17435.9)

貸：以前年度損益調整一主營業務成本 102564.1

4、甲公司實際佔地面積共計10000平方米，其中1000平方米為廠區以內的綠化區、企業內幼兒園和醫院共佔地1500平方米、用於養殖業的用地2000平方米，還將600平方米土地無償出借給當地政府使用。另外企業當年3月又購入耕地2000平方米，該企業所處地段適用的城鎮土地使用税年税額為2元/平方米。該企業當年應繳納的城鎮土地使用税為(　　)元。

A.11800

B.9800

C.15800

D.12800

5、企業2013年發生如下事項;計提壞賬準備100萬元，當期實際發生壞賬損失80萬元;計提存貨跌價準備100萬元;計提在建工程減值準備50萬元，工程實際發生損失30萬元;計提持有至到期投資減值準備200萬元，實際收回投資時沒有損失。企業填列《企業所得税年度納税申報表(A類)》時，第7行“資產減值損失”的金額應為(　　)。

A.80

B.110

C.450

D.560

6、大明税務師事務所與某工業公司簽訂税務代理協議，自2011年1月1日～2013年12月31日，由註冊税務師王某為該公司依法代理涉税業務，下列屬於大明税務師事務所可以單方面終止代理行為的是(　　)。

A.該公司與王某協商利用關聯方交易偷税，王某告之税收相關規定之利害，該公司暫時放棄偷税打算，王某向所領導反映，此代理業務後期可能風險較大

B.該公司因現金流量不足，長期大額欠税

C.該公司在2012年8月被工商行政管理部門依法吊銷營業執照

D.代理期滿，王某與所內領導商議，認為風險較大，決定不再續簽

7、下列選項中不應填人企業所得税年度申報表(A)類第2行“營業成本”的是(　　)。

A.投資性房地產的折舊

B.某傢俱廠銷售邊角材料結轉的成本

C.某建築公司提供建築勞務的成本

D.某企業將自產產品用於捐贈發生的商品成本

8、某增值税一般納税人，2013年10月銷售給某人已使用過的小汽車一輛，該小汽車於2010年3月購買，原值150000元，已提折舊65000元，企業處置價40000元。該企業此業務應納增值税(　　)元。

A.784.31

B.769.23

C.5811.97

D.1538.46

9、某擁有進出口經營權的生產企業，2014年1月份，內銷貨物銷項税額為50萬元，進項 税額為230萬元，上期留抵税額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企增值税税率為13%，退税率為9%，則當期涉及的會計分錄正確的是(　　)。

A.借：應交税費——應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額) 270

貸：應交税費——應交增值税(出口退税) 270

B.借：其他應收款——應收出口退税款(增值税) 270

貸：應交税費——應交增值税(出口退税) 270

C.借：其他應收款——應收出口退税款(增值税) 70

應交税費——應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額) 200

貸：應交税費——應交增值税(出口退税) 271

D.借：其他應收款——應收出口退税款(增值税) 190

應交税費——應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)80

貸：應交税費——應交增值税(出口退税) 270

10、下列涉税相關處罰措施中，不屬於税務機關作出的税務行政處罰行為的是(　　)。

A.罰款

B.阻止出境

C.沒收違法所得

D.停止出口退税權

　　二、多項選擇題(共10題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

11、 下列的.税務行政複議申請，複議機關不予受理的有(　　)。

A.沒有明確的被申請人

B.已向人民法院提出行政訴訟，且被受理

C.已向其他法定複議機關提出申請，未被受理

D.納税人就半年前的行政行為提出複議

E.申請人與具體行政行為有利害關係