2017註冊會計師考試《税法》練習題及答案大綱

　　一、單項選擇題

1.國際重複徵税產生的根本原因是(　)。

A.經濟全球一體化

B.跨國企業的產生

C.各國行使的税收管轄權的重疊

D.收入來源的國際化

2.A企業是世界五百強之一的跨國企業，在中國、新加坡均設立關聯企業，由於新加坡的企業所得税税率為20%，於是A企業在中國的企業向其在新加坡的關聯企業銷售貨物的時候故意壓低價格，從而達到避税的目的，請問該種避税方法屬於(　)方法。

A.通過資金或貨物流動避税

B.利用避税地避税

C.利用轉讓定價避税

D.不合理保留利潤避税

3.甲國居民有來源於乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得税税率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在限額抵免法下甲國應對該筆所得徵收所得税( )

A. 0

B.10萬元

C.20萬元

D.30萬元

4.總部設立於我國的某居民企業在美國設立一分公司，2008年總公司在我國境內取得所得500萬，設立在美國的分公司獲得所得100萬。已知分公司在美國已經按照30%的税率繳納了相應的所得税。假設在採用全額抵免法的情況下，則該企業2008年境內外所得應繳納的企業所得税為(　)。

A.150萬元

B.125萬元

C.130萬元

D.120萬元

5.中國母公司在A國外設立了一子公司，子公司2008年度的應納税所得額為1500萬元，已知A國企業所得税税率為20%， 子公司在A國繳納所得税300萬元，並從税後利潤1200萬中分給中國母公司股息200萬元。則該母公司應就分回的税後利潤在我國繳納企業所得税(　)。

A.0萬元

B.50萬元

C.12.5萬元

D.62.5萬元

6.甲公司是一個跨國企業，在全球範圍內多國設立了子公司或者分公司，2008年總公司決定遷往開曼羣島，這樣以便減少公司在全球範圍內的納税義務，請問該公司的行為採用的避税方法是(　)。

A.採取人員流動避税

B.選擇有利的企業組織形式避税

C.利用避税地避税

D.利用税收優惠避税

7.能夠有效地消除國際重複徵税的辦法是(　)。

A.免税法

B.抵免法

C.退税法

D.減税法

　　二、多項選擇題

1.下列應按營業税的文化體育業徵税的有(　　)。

A.電視播映收入

B.會計從業培訓收入

C.提供資料借閲業務收入

D.某大學每週六對外開放乒乓球室取得的收入

2.對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入的表述不正確的有(　　)。

A.按交通運輸業徵收營業税

B.統一減按3%的税率徵收營業税

C.按服務業徵收營業税

D.不徵營業税

3.以下業務應該按照“服務業”繳納營業税的有(　)。

A.程租業務

B.濕租業務

C.幹租業務

D.光租業務

4.下列關於營業税説法正確的有(　)。

A.福利彩 票銷售收入不徵營業税

B.福利彩 票銷售收入徵營業税

C.代銷福利彩 票取得的手續費不徵營業税

D.代銷福利彩 票取得的手續費徵營業税

5.下列收費項目中應徵收營業税的有(　)。

A.餐廳對向客人收取的包廂服務費

B.銷售貨物向購貨方收取的手續費

C.某歌舞團歌星隨團演出取得的文藝節目出場費

D.旅店為客人代訂火車票的手續費

6.下列關於營業税的有關説法中正確的有()。

A. 個人從事快遞業務應按照“郵電通訊業”徵收營業税

B.“打撈”業務應按照“服務業”徵收營業税

C. 無船承運業務應該按照“運輸業”徵收營業税

D. 單位出租設備等動產的營業税納税地點為機構所在地

7.下列應按3%徵收營業税的有(　　)。

A.交通運輸業

B.郵電通信業

C.金融保險業

D.無船承運行為

8.下列項目中，不應徵收營業税的是()。

A. 金融機構往來利息收入

B.人民銀行對金融機構的貸款業務

C.人民銀行對企業貸款業務

D.金融機構出納長款收入

9.下列關於營業税税法內容的表述中，説法正確的有()。

A.納税人以一個月或一個季度為一期納税的，自期滿之日起15日內申報納税

B.對貨物期貨徵收營業税，對非貨物期貨不徵收營業税

C.單位和個人提供營業税應税勞務發生退款，凡該項退款已徵收過營業税的，允許退還已徵税款，但不得從納税人以後的營業額中減除

D.單位和個人在提供營業税應税勞務，如果將價款與折扣額在同一張發票上註明的，以折扣後的價款為營業額

10.下列各項中，不符合有關營業税税收政策的`有()。

A.個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照全額徵收營業税

B.金融機構當期實際收到的結算罰款、罰息、加息等收入，應併入營業額中徵收營業税

C.單位和個人提供垃圾處置取得的勞務收入不徵營業税

D.保險企業取得的追償款照徵營業税

11.以下關於營業税納税地點的表述中，正確的是(　)。

A.境內單位提供設計、工程監理、測試和諮詢等應税勞務的，納税地點為單位機構所在地

B.從事運輸業務，向運輸勞務發生地主管税務機關申報納税

C.跨省工程的分包或轉包，由扣繳人向被扣繳人機構所在地税務機構繳納

D.轉讓土地使用權，向土地所在地主管税務機關申報納税

　　參考答案見下頁：