補交年度增值税的財税處理方法

補交去年的增值税如何入賬並進行財税處理，相應的附加税是否補交?下面小編準備了關於補交年度增值税的財税處理方法，歡迎大家參考!

繳納了增值税的，地税局相應的附加税金也要計提繳納。

國税局對增值税一般納税人進行檢查後，需要進行調整的：

關於增值税檢查後的賬户調整，應設立“應交税費——增值税檢查調整”專門賬户，就增值税檢查中涉及增值税補退税金，在“增值税檢查調賬通知書”中逐筆進行調整，作為企業調整賬户的依據。一般需調整的常用分錄有：

(1)對納税人因發出貨物、價外收費、殘料收入、“三包”收入(應按修理修配申報)等應作銷售而未作銷售導致少記銷項税額的調整分錄：

借：應收賬款(庫存現金等)

貸：主營業務收入(營業外收入、其他業務收入等)

應交税費——增值税檢查調整

(2)對納税人將自產或委託加工的.貨物用於集體福利、個人消費、非應税項目等而少記銷項税額的調整分錄：

借：應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)

貸：應交税費——增值税檢查調整

(3)對納税人將自產或委託加工的貨物用於投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項税額的調整分錄：

借：長期股權投資(應付股利、銷售費用、營業外支出等)

貸：應交税費——增值税檢查調整

(4)對納税人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關機構銷售而少記銷項税額的調整分錄：

借：應收賬款等

貸：應交税費——增值税檢查調整

(5)對納税人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項税額的調整分錄：

借：其他業務收入等

貸：主營業務收入

應交税費——增值税檢查調整

(6)對出售不符免税規定的固定資產應交未交增值税的調整分錄：

借：營業外支出等

貸：應交税費——增值税檢查調整

(7)對納税人因結算上年税金需調整本年期初留抵税金而企業未作調整造成虛列進項金額的調整分錄：

借：以前年度損益調整

貸：應交税費——增值税檢查調整

(8)對納税人將購買的貨物用於固定資產、集體福利、個人消費、非應税項目而多抵進項税額的調整分錄：

借：應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)

貸：應交税費——增值税檢查調整

(9)對納税人因發生非正常損失的購進貨物和發生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項税額未作進項轉出的調整分錄：

借：待處理財產損溢

貸：應交税費——增值税檢查調整

(10)對納税人因取得偽造發票，虛開、開發票以及其他不符規定發票須轉出進項税額的調整分錄：

借：原材料(庫存商品等)

貸：應交税費——增值税檢查調整

(11)對納税人因各種原因造成多記銷項税額或少記進項税額的調整分錄：

借：應交税費——增值税檢查調整

貸：有關科目

補充説明：如果是税務局檢查後涉及補税的，應當通過“應交税費——增值税檢查調整”科目核算，如果不是税務局檢查，而是企業自查或税務師事務所檢查的，不應當通過“應交税費一增值税檢查調整”科目核算，而應當視情況直接計入“應交税費一應交增值税(××××)”科目核算。