税務籌劃的宏觀效應

從宏觀上看，企業税務籌劃的效應主要表現在以下幾個方面。

　　1.改變了國民收入的分配格局

總體而言，企業税務籌劃一般會使企業達到節約税款支出的目的，這樣，在一定時期內待分配的國民收入為一既定量的前提下，税務籌劃的結果是使納税人所分得的國民收入的份額相應增加，而政府所分得的份額相應減少。至於這種分配結構的改變對整個社會經濟的影響，則應聯繫一定時期國家的宏觀財政經濟狀況進行綜合考察。

　　2.有利於發揮國家税收調節經濟的槓桿作用

企業税務籌劃行為，從某一角度看，也是企業對國家税法和政府税收政策的反饋行為。如果政府的税收政策導向正確，節税行為將會對社會經濟產生良性的、積極的正面作用。可以説，正是由於税收對企業具有激勵功能，才使得税收的槓桿作用得以發揮。在市場經濟條件下，追求經濟利益是企業經營的根本準則。企業通過精打細算，在税法允許的範圍內降低自身的税收費用，從而增大自身的經營淨收利益和經濟實力。由於企業自身具有強烈的節税慾望，國家才可能利用税收槓桿來調整納税人的行為，從而實現税收的宏觀經濟管理職能。可見，在多數情況下，節税與税收的槓桿作用往往是共存的現象。有鑑於此，目前國際上不少國家對節税都表現出讚許或是鼓勵的`態度。在國外，有不少會計師事務所、律師事務所和税務諮詢機構都承接客户委託，開展税務籌劃業務。在建立和完善我國社會主義市場經濟體制的過程中，國家不會對納税人的税務籌劃加以反對，因為這將會抑制税收調節作用的發揮。鑑於目前我國的現實情況，國家已經參照國際上流行的做法，成立税務代理機構和委託會計師事務所等社會中介機構，為納税人提供税務代理和税務籌劃服務，以利於國家經濟政策通過税收槓桿，更快更好地貫徹到現實經濟生活中去，所以經理人税務籌劃的前景還是非常看好的。

　　3.促使國家税法及政府收政策不斷改進和完善

如前所述，税務籌劃是納税人對國家税法及有關税收經濟政策的反饋行為，同時也是對政府政策導向的正確性、有效性和國家現行税法完善性的檢驗。國家可以利用納税人税務籌劃行為反饋的信息，改進有關税收政策和完善現行《税法》，從而促使國家税制建設向更高層次邁進。而更為科學、合理的税收制度從長看來，對企業的穩定發展還是非常有利的。