增值税納税申報流程指引2017

你知道增值税應該如何納税申報嗎?你對增值税的納税申報瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的增值税納税申報流程指引，歡迎閲讀。

　　(一)小規模納税人增值税申報(非定期定額户)

1.可採用網上申報和手工申報方式。

2.小規模納税人應於各季度終了後15日內(逢節假日順延)辦理增值税申報。

3.選擇手工申報方式的納税人可以到深圳市國税局下屬各區、分局辦税服務廳領取或登陸深圳國税網站服務區“表格下載”欄目下載《增值税納税申報表(適用於小規模納税人)》(一式二份)填寫並加蓋公章，就近報送任一區、分局辦税服務廳。

4.選擇網上申報方式的納税人可通過深圳市國税局網站()辦理報税。網上申報不需要向税務機關申請，首次登錄網站辦税區“申報繳税”不需要註冊，可直接輸入納税人識別號和密碼登錄，登錄後可自行修改。小規模納税人採用網上申報方式的，應將紙質申報資料報送税務機關。

5.使用增值税發票系統升級版的小規模納税人申報增值税之前應先在税控系統中抄税、報税。

附報資料：

(1)《增值税納税申報表(適用增值税小規模納税人)》及附表1份。

(2)機動車經銷企業報送《機動車銷售統一發票領用存月報表》及已開具的統一發票存根聯;《機動車輛經銷企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息。(特殊企業申報需要)

(3)税務機關規定的其他資料。

　　(二)定期定額户申報

1.採用定期定額徵收方式的納税人，可到任一已開立個人儲蓄賬户的銀税聯網銀行簽署《委託代扣税款協議書》，辦理儲蓄扣税業務。深圳市國税局已經與22家銀行簽訂《銀税聯網協議》。22家銀行的任一網點只要能開通銀税扣款方式的都可以進行儲蓄扣税。辦理儲蓄扣税業務後，由税務機關定期將納税人存款賬户中的税款劃轉，無需自行申報定額內税款。(注意：定期定額徵收的納税人，若自行領購使用發票的將取消儲蓄扣税，當月申請代開發票的暫停當月的儲蓄扣税。取消或暫停儲蓄扣税後，納税人應自行辦理網上申報或上門申報。)

2.定期定額户委託銀行劃繳税款的，應確保其賬户內存款數額足以繳納當期税款。凡到期未按時申報納税的 (即銀行未能從納税人賬户上扣到税款的)，需到辦税服務廳申報納税或進行網上申報、並接受處罰(適用首違不罰除外)。

3.使用增值税發票系統升級版的個體户申報增值税前應先在税控系統中抄税、報税。

附報資料：《定期定額納税申報表》

　　(三)定期定額户分月彙總申報

定期定額個體工商户(含未達起徵點個體工商户)在定額執行期結束後，應當將該期每月實際發生經營額、所得額向税務機關申報(以下簡稱分月彙總申報)，申報額超過定額的，税務機關按照申報額所應繳納的税款減去已繳納税款的差額補繳税款。申報額低於定額的，按定額繳納税款。

定期定額户註銷税務登記，應當向税務機關進行分月彙總申報並繳清税款。定期定額户在定額執行期屆滿分月彙總申報時，月申報額高於定額又低於省税務機關規定申報幅度的應納税款，在規定的期限內申報納税不加收滯納金。

可直接登陸國税網站申報或到辦税大廳手工申報。申報期限為執行期結束後的90日內。

附報資料：

《定期定額個體工商户税納税分月彙總申報表》2份

　　(四)一般納税人增值税申報

1.可採用網上申報或手工申報。使用防偽税控系統的納税人申報前應當先在防偽税控系統中抄税、報税。

2.採用手工申報方式的，可到辦税服務廳領取或網站下載申報表填寫;採用網上申報方式的，應登陸深圳國税網上申報系統申報。

3.一般納税人網上申報軟件已由深圳市國税局買斷，納税人可以免費使用。

温馨提示

1.納税人應於各月份終了後15日內(逢節假日順延)進行網上報税。

2.網上報税受理成功後，納税人需將符合規定的紙質申報資料於申報的當月報送税務機關。(使用CA外部數字證書的企業不需要提供紙質申報資料)

附報資料

一般納税人申報繳納增值税應提供以下資料：

(1)《增值税納税申報表(適用增值税一般納税人)》及附表各1份。

(2)使用防偽税控系統、貨運專票税控系統或機動車發票税控系統的納税人應報送税控IC卡或報税盤。

(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽税控“增值税專用發票”“貨物運輸業增值税專用發票”、税控“機動車銷售統一發票”的抵扣聯。

(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的`《海關進口增值税專用繳款書》、購進農產品取得的普通發票的複印件。

(5)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國税收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。

(6)已開具的農產品收購憑證存根聯或報查聯。

(7)納税人提供應税服務，在確定應税服務銷售額時，按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

(8)從事成品油銷售業務的增值税一般納税人應報送《成品油購銷存情況明細表》、加油IC卡、《成品油購銷存數量明細表》。(特殊企業申報需要)

(9)輔導期一般納税人應報送《稽核結果比對通知書》。

(10)從事機動車生產的增值税一般納税人報送《機動車輛生產企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》，申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》;每年第一個增值税納税申報期，報送上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》。(特殊企業申報需要)

(11)從事機動車銷售的增值税一般納税人報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》。(特殊企業申報需要)

(12)電力企業報送電力企業增值税銷項税額和進項税額傳遞單。

(13)中國鐵路總公司所屬運輸企業填寫《鐵路運輸企業分支機構增值税彙總納税信息傳遞單》。郵政企業分支機構填寫《郵政企業分支機構增值税彙總納税信息傳遞單》。航空運輸企業填寫《航空運輸企業分支機構傳遞單》

(特殊企業申報需要)

(14)增值税一般納税人進口貨物取得屬於增值税扣税範圍的海關繳款書時應報送《海關稽核結果通知書》

(15)部分行業試行農產品增值税進項税額核定扣除辦法的一般納税人應報送《農產品核定扣除增值税進項税額計算表(彙總表)》《投入產出法核定農產品增值税進項税額計算表》《成本法核定農產品增值税進項税額計算表》《購進農產品直接銷售核定農產品增值税進項税額計算表》《購進農產品用於生產經營且不構成貨物實體核定農產品增值税進項税額計算表》。(特殊企業申報需要)

(16)從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的納税人填報《部分產品銷售統計表》

(17)税務機關規定的其他資料。

² 注：自2015年7月1日起，在增值税納税申報其他資料中增加《增值税減免税申報明細表》，由享受增值税減免税優惠政策的增值税一般納税人和小規模納税人在辦理增值税納税申報時填報。

　　(五)扣繳非居民企業增值税

中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應税服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值税扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以接受方為增值税扣繳義務人。

扣繳義務人每次代扣的税款，應當自代扣之日起7 日內繳入國庫，並向税務機關報送扣繳報告