小規模納税人如何報税
導讀:小規模納税人報税時沒有什麼特殊注意的地方,工業企業6%、商業企業4%,與一般納税人的區別就在於:小規模不能 抵扣進項税,要全額進成本,而一般納税人可以抵扣進項税。就跟隨本站小編一起去了解下吧,想了解更多相關信息請持續關注我們應屆畢業生考試網!
一般情況下,辦完登記證的'當月就應該申報。如果登記證辦完時是接近月末,也可能被要求次月申報。
沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發票,雖然這樣是不合規定的),則進行零申報。就是收入為零,應納税額也為零。
做憑證時税金直接計提
小規模納税人識別號填税務登記證號
貨物或應税勞務名稱填主營項目
銷售額填不含税收入金額
徵收率填你公司適用税率:如為銷售為主企業4%加工修理企業6%本期實際應納税額=銷售額*徵收率。
應補退税額=本期實際應納税額
必填
小規模納税人怎樣申報?
1、增值税,一般按月申報。工業企業根據:開具發票金額/(1+6%)×6%申報增值税;商業企業根據:開具發 票金額/(1+4%)×4%申報增值税。需要申報的報表有:《小規模納税人納税申報表》、《增值税申報附列資料》、 《資產負債表》、《損益表》,所有的報表應該都可以從納税申報系統生成打印,如果需要紙質報表,可以向當地税務 機關免費索取。
2、企業所得税。按季度申報,年底彙算清繳。所得税徵收方式可以分為查賬徵收和核定徵收。如果實行查賬徵收 ,需要報送的報表很多,並且需要出具由註冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定徵收,只需要報送《企業所得税核 定徵收申報表》
國税,我們這邊全是網上申報,是用數字證書的,進去了網站後會有提示。
地税,也是在網上申報,不同的是有專門的軟件報税,地税給的1 、增值税一般納税人納税申報
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