2015註冊税務師考試税法一精選練習題

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　　一、單項選擇題

1.關於税種要素，下面表述正確的是( )。

A.税目是區分不同税種的主要標誌

B.納税人就是履行納税義務的法人和自然人

C.税率是衡量税負輕重的重要標誌

D.徵税對象就是税收法律關係中徵納雙方權利義務所指的物品

2.税法原是構成税收法律規範的基本要素之一。下列税法原則中與法定性原則存在一定衝突的是(　)。

A.實質課税原則

B.税收公平原則

C.公眾信任原則

D.平等性原則

3.按照税法的效力，可以將税法分為税收法律、税收法規、税務規章。下列具有最高法律效力的是( )。

A.《企業所得税暫行條例》

B.《税收徵收管理法實施細則》

C.《税務部門規章制定實施辦法》

D.《關於懲治虛開、偽造和非法出售增值税專用發票的決定》

4.下列有關税法解釋的表述中，正確的是( )。

A.税法解釋不具有針對性

B.税法解釋不具有專屬性

C.檢察解釋不可作為辦案的依據

D.税法立法解釋通常為事後解釋

5.税務機關採取税收保全措施的前提是( )。

A.經縣以上税務局(分局)局長批准

B.經税務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的

C.納税人不能提供納税擔保

D.超過納税期限，未按照規定的期限納税或者解繳税款

6.税收法律關係產生的標誌是( )。

A.納税人進行税務登記

B.納税人進行納税申報

C.納税人應税行為的發生

D.税務機關征税行為的發生

7.下列税種中，徵税對象與計税依據一致的.是( )。

A.企業所得税

B.土地使用税

C.消費税

D.契税

8.税目是課税對象的具體化，確定税目往往同確定税率同步進行，並以税目税率表的形式表示出來，下列税種未列示税目税率(額)表的是( )。

A.消費税

B.營業税

C.增值税

D.資源税

9.若某税種適用20%的比例税率，按規定應税收入超過5萬元的部分，按應納税額加徵五成，當某納税人應税收入為8萬元時，其應納税額為(　)萬元。

A.2.4

B.5.5

C.1.9

D.1.6

10.下列關於減免税的説法不正確的是( )。

A.起徵點屬於税基式減免

B.跨期結轉屬於税基式減免

C.將以前納税年度的經營虧損在本納税年度經營利潤中扣除，直接減少了本年度應納税款,屬於税額式減免

D.核定減免率屬於税額式減免

11.以下選項中，不屬於國際税收協定的基本內容的是( )。

A.加強國際税收合作，防止國際避税和逃税

B.避免税收歧視，實行税收無差別待遇

C.税收管轄權的問題

D.國際税收抵免制度

12.下列關於税務規章、税務行政規範的陳述，正確的是( )。

A.税務規章和其他部門規章、地方政府規章就同一事項規定不一致的，由國務院裁決

B.税務規章和地方政府規章就同一事項規定不一致的，由人大裁決

C.税務規章和地方法規就同一事項規定不一致的，應當提請全國人大裁決

D.税務行政規範屬於税務立法，和税務規章具有同等效力

　　二、多項選擇題

1.關於税法的基本原則，下列表述正確的有()。

A.税收法定主義的功能偏重於保持税法的穩定性和可預測性

B.經濟上的税收公平不具備強制約束力，僅作為制定税法的參考

C.税收合作信賴主義與實質課税原則存在一定的衝突

D.税收合作信賴主義原則包括徵納雙方對有爭議的涉税行為可共同協商繳税的內容

E.税收公平主義賦予納税人既可以要求實體利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的權力

2.下列屬於税收法律主義的具體原則的有( )。

A.課税要素法定原則

B.課税要素明確原則

C.依法稽徵原則

D.實體從新原則

E.實質課税原則

3.税收執法合法性原則的具體要求包括(　)。

A.執法主體法定

B.執法內容合法

C.執法程序合法

D.執法力度合法

E.執法根據合法

4.税率的劃分有基本形式和其他形式，下列屬於基本形式是指(　)。

A.比例税率

B.累進税率

C.定額税率

D.名義税率

E.實際税率

5.下列屬於國際税法基本原則的有(　)。

A.國家税收主權原則

B.避免國際重複徵税原則

C.國際税收分配公平原則

D.國際税收中性原則

E.加強國際税收合作，防止國際避税和逃税

6.下列關於國際税法的表述正確的有( )。

A.國際重複徵税必然對國際經濟合作與交往產生影響，由此引起國家間必要的税收協調活動

B.國際税法的調整對象就指是國家與涉外納税人之間的涉外税收徵納關係

C.目前國際上最典型的兩個税收協定範本是“聯合國範本”和“OECD範本”

D.國際税法的主要內容包括税收管轄權、國際重複徵税等

E.轉讓定價税制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易