2016年税務師考試的最大變化
2016年税務師考試處於改革期、報考熱度不曾有絲毫減弱的2015年TA考試,歷經着重大變化。下面一起來研究一下最新税務師考試改革,僅供參考!
《税法Ⅰ》:更重視基本功
2015年TA考試從《税法Ⅰ》的考試題型和分值來看並未發生太大變化。命題全面、重點突出一直是《税法Ⅰ》科目考試的特點。有十幾年的税務教學、實務經驗的北京國家會計學院教授奚衞華告訴記者,《税法Ⅰ》科目的顯著特點是考題覆蓋面廣,每一章甚至每一節都有考點,但考核內容的重點非常突出。
事實上,每年增值税、消費税、營業税都是《税法Ⅰ》考試中的重頭戲,今年亦不例外。“今年考查到增值税應納税額的計算、消費税的徵税範圍、消費税應納税額的計算、營業税的徵税範圍等基礎性知識點。這類題目難度並不大,考查考生對基礎知識的掌握程度,考生還是很容易拿分的。”奚衞華分析説。
這也正給了備考2016年TA考試的考生一些經驗:夯實基礎,不必花費過多的精力去研究偏、難、怪的題目,把精力盡可能多地放在基礎知識的學習上,平時也要多做相關練習。學習要由點到面,平時不能只為做題而做題,要多總結多積累。
另外,對於税法的基本原理、城市維護建設税與教育費附加、資源税、車輛購置税、關税等章節,今年在單選、多選、計算題及綜合題中均有涉及。小到計税依據,大到應納税額的計算,考點覆蓋面廣,基本上章章有題,所以考生在備考時不能忽視任何一個細節,不能放棄任何一章。
當然,2015年TA考試中《税法Ⅰ》也不乏“拔高”考題。參加過一次TA考試的王冰彥告訴記者,《税法Ⅰ》涉及到出口退税的綜合題讓他有點措手不及。
對此,首都經濟貿易大學副教授劉穎建議考生在複習時要做到面面俱到。
“今年《税法Ⅰ》中就有些題‘不按常理出牌’。在以往考試中,涉及出口退税的題目多出現於客觀題中。而在2015年考試中,出口退税方面考了一道綜合題。”“平時只要認真備考,做模擬題,多總結,通過《税法Ⅰ》考試還是相對容易。”奚衞華説。
《税法Ⅱ》:重點集中
“至於《税法Ⅱ》科目的考試,與往年無異,重點知識仍集中在企業所得説、個人所得税上,只是今年企業所得税的分值有所增加。”奚衞華分析説。
值得一提的是,今年的計算題與往年有不小的差別。奚衞華説:“在以往考試中,計算題是一道土地增值税和一道小税種或個人所得税的題目,本次考試計算題是一道土地增值税和一道企業所得税的題目,而且還是一道非居民企業股權收購方面的計算題。”從某種角度來看,這樣的命題方式讓很多考生有些手忙腳亂。剛入職參加工作的考生王晨原告訴記者,能參加2015年的考試實屬改革紅利。2015年TA的`報考資質有所放寬。對經濟學、法學、管理學本科及以上學歷(學位)的畢業生,不再受工作年限限制,可以在畢業當年報名參加税務師職業資格考試。但《税法Ⅱ》考試中關於企業所得税的題目對他還是有很大挑戰,畢竟實務工作接觸得少。
從多年報考經驗來看,劉穎告訴記者,很多參加TA考試的考生會存在一個誤區,即大多數人會認為考《税法Ⅰ》會比《税法Ⅱ》來的容易。但從歷年的通過率來看,並非如此。究其原因,《税法Ⅰ》考核中涉及到理論章節,知識點多而雜,這對於沒有充足時間備考的在職人員而言,有點難度。而《税法Ⅱ》則側重考核計算與企業所得税相關的業務,分值佔比高,難度相對大,但有實際工作經驗的在職人員輕車熟路。
從以往的報名條件看,參加TA考試的考生都有至少兩年相關行業的工作經驗,為在職人員,對《税法Ⅱ》的考核內容更能從容應對。
今年從政策角度上降低了資格准入門檻,但是從題目設立和提問方式上,《税法Ⅰ》有需要記憶的內容,但其綜合題需要結合所有的題幹資料才能作答,這對沒有工作經驗的新考生的綜合應用能力也是挑戰。從這次考試後考生的反應看,在職考生相比較剛畢業參加考試的考生有着實務和政策理解方面的優勢。從另外一個角度來看,TA考試強調了實務和政策理解的重要性。
“不過,考試成績有效週期由3年延長至5年也可以看出TA考試改革的人性化,給剛畢業考生適應的時間,進一步促進其對實務知識的獲取能力。”劉穎表示。
《涉税服務實務》:變化最大強化文字性題目
相比於《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》的中規中矩,《涉税服務實務》作為TA考試中變化最大的一科,自然也成了話題討論的焦點。
奚衞華分析説:“《涉税服務實務》的分值由之前的100分變更為140分,相應的及格分數線也由60分提高到84分。分值的變化,帶來了題量的調整。單選題由原來的10題增加到20題;多選題保持10題不變;簡答題由原來的8題減少到5題;綜合題由原來的1題增加到2題。和原來的百分制考試相比,《涉税服務實務》這門課的客觀題和主觀題的分值分配比例基本維持了3:7的比例。
總體題量略有增加,出題更貼近實務需求,難度基本維持不變。”雖然《涉税服務實務》140分制維持了100分制的分值分配比例,但考生對《涉税服務實務》考題設置褒貶不一。記者在採訪中發現,有考生認為,考試出題相當偏,基本沒有個人所得税、印花税的內容,土地增值税分值也很低;另一位考生也認為,做選擇題的時候全無壓力,到了簡答和綜合題就直接懵了;但也有考生在考試中遇到了“高手”,聲稱“高手”只看了十幾分鐘的題目就開始作答,做題打字如行雲流水般順暢,一氣呵成的做題狀態讓坐在旁邊的考生倍感壓力。
在同一考場中為何有着“冰火兩重天”的境遇?對此,劉穎分析,2015年《涉税服務實務》題目特別貼近實務,只要考生做過相關的涉税服務工作就會很容易給出答案。這也正是迴歸了這一科目的本質,從實務中獲得問題的答案。
“就本次的客觀題來看,單選題出題範圍涉及面廣,考查考生對基礎知識的掌握程度,比較容易拿分。而多項選擇題的判定需要引起廣大考生的關注。”奚衞華表示,税務師考試的多選題有5個選項,錯選、多選均不得分,少選正確的選項可以得0.5分。這個評分特點要求做多選題的時候,只選有把握的選項,對模稜兩可的選項,可以放棄。
對於今年爭議面較大的綜合題,奚衞華認為,雖然綜合題的題量增加了一道,但是每道題的難度有所降低,出題形式也更貼近實務。
從這幾年的考試情況來看,填表題的分值有所增加。2015年考查了企業所得税年度納税申報表。奚衞華建議考生在後續的學習中,要對企業所得税納税申報表和增值税納税申報表引起重視,常見的税務處理要和申報表的填寫相聯繫。
在2015年考試中,文字性題目考查比較多。這在客觀題和主觀題中均有所體現。簡答題出題重點突出,主要圍繞企業所得税、個人所得税、增值税、税務行政複議等出題。這一特點,要求考生再複習的時候抓住重點章節,關注當年財税熱點問題,從實務應用的角度掌握相關知識。
另外,作為TA考試的“副科”—— 《財務與會計》和《涉税服務法律》,從出考率來看,就與前面三大“主科”有着不小的差距,也不乏有考生反映題目偏難的情況。
“一般TA考生會將這兩科放到最後來考試,這也是畏難情緒的一種反應。對於TA考試的‘副科’,考生不應輕視,畢竟5科全部通過才能獲得TA資質。”劉穎補充説。
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