2016年11月税務師《税法二》考試強化習題

註冊税務師考試均採用閉卷筆試的辦法。《税法(一)》、《税法(二)》、《財務與會計》、《税收相關法律》均為客觀題，題型為單項選擇題、多項選擇題、計算題和綜合分析題;《税務代理實務》為主觀題、客觀題相結合的形式，客觀題題型為單項選擇題、多項選擇題，主觀題為簡答題和綜合分析題。以下是yjbys網小編整理的關於税務師《税法二》考試強化習題，供大家備考。

　計算題一

某房地產開發公司於2008年6月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款8 000萬元，當月辦妥土地使用證並支付了相關税費。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產開發公司使用受讓土地60%(其餘40%尚未使用)的面積開發建造一棟寫字樓並全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入18 000萬元。在開發過程中，根據建築承包合同支付給建築公司的勞務費和材料費共計6 200萬元，開發銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。

(説明：當地適用的.城市維護建設税税率為5%;教育費附加徵收率為3%;契税税率為3%;購銷合同適用的印花税税率為0.3‰;產權轉移書據適用的印花税税率為0.5‰。其他開發費用扣除比例為4%)

要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

1. 計算該房地產開發公司應繳納的印花税()萬元。

A14.86

B15.96

C16.95

D18.99

【答案】A

【解析】計算該房地產開發公司應繳納的印花税

=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬元)

2. 計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的地價款和契税()萬元。

A4025

B4944

C5297

D5598

【答案】B

【解析】可扣除的地價款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)

3. 計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的營業税、城市維護建設税和教育費附加()萬元。

A905

B915

C972

D998

【答案】C

【解析】可扣除的營業税、城市維護建設税和教育費附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬元)

4.計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的開發費用()萬元。

A712.55

B742.56

C756.98

D795.76

【答案】D

【解析】可扣除的開發費用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬元)

5.計算該房地產開發公司銷售寫字樓應繳土地增值税的增值額()萬元。

A2015.99

B2546.89

C2789.87

D2859.44

【答案】D

【解析】銷售寫字樓應繳土地增值税的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬元)

6.計算該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納的土地增值税()萬元。

A804.66

B825.99

C857.83

D897.55

【答案】C

【解析】銷售寫字樓應繳納的土地增值税。

增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%

銷售寫字樓應繳納的土地增值税=2859.44×30%=857.83(萬元)