2016年註冊税務師《税務代理實務》考試大綱

　　第一章　導論

　　一、註冊税務師概述

(一)瞭解註冊税務師的概念

(二)熟悉註冊税務師的服務範圍

(三)瞭解税務師行業的特點

(四)熟悉註冊税務師的執業原則

　　二、税務代理制度的產生與發展

(一)瞭解税務代理制度產生與發展的基本歷程

(二)瞭解税務代理在税收徵納關係中的作用

　　三、熟悉我國註冊税務師資格的取得和税務師事務所的設立、變更等事宜

四、熟悉税務代理的範圍和註冊税務師的執業規則

五、熟悉税務代理的法律關係與法律責任

　　第二章　税務管理概述

一、税務管理體制

(一)瞭解我國分税制財税管理體制

(二)熟悉我國現行國税、地税税務管理機構的設置及其職能劃分

二、税收徵收管理程序及要求

(一)掌握税務登記管理、賬簿憑證管理、納税申報和納税評估

(二)熟悉税務機關征收税款的基本方法，税務檢查的基本形式

三、徵納雙方的權利、義務和責任

(一)熟悉在徵納關係中税務機關的權利、義務，納税人、扣繳義務人的權利、義務

(二)掌握納税人、扣繳義務人的法律責任

　　第三章　涉税服務和涉税鑑證

一、瞭解涉税服務的概念和特點，熟悉涉税服務的種類和遵循原則

二、熟悉涉税服務的基本業務流程，瞭解涉税服務業務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，瞭解涉税服務計劃，掌握涉税服務業務實施的方法、業務記錄和業務報告

　　三、瞭解涉税鑑證的概念和特點，熟悉涉税鑑證的種類和遵循原則

四、熟悉涉税鑑證的基本業務流程，瞭解涉税鑑證業務約定書的內容，瞭解涉税鑑證計劃，掌握涉税鑑證業務實施的關注方面、證據和業務報告，瞭解涉税鑑證業務工作底稿內容和保存

　　第四章　税務登記代理

一、企業税務登記代理

(一)瞭解設立、變更、註銷税務登記的基本規程

(二)掌握代理企業税務登記的操作要點

二、瞭解增值税一般納税人認定登記的管理制度

三、掌握代理增值税一般納税人認定登記的操作要點

四、瞭解代理税種認定登記的基本內容與操作要點

第五章　發票領購與審查代理

一、瞭解發票種類、適用範圍與發票管理權限的劃分

二、熟悉發票領購操作規定

三、熟悉發票填開的具體要求和操作要點

四、熟悉代理審查增值税專用發票、普通發票的基本內容

五、掌握代理審查發票的操作要點

　第六章　建賬建制代理記賬實務

一、瞭解代理建賬記賬的適用範圍

二、熟悉代理建立簡易賬或複式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規範

　　第七章　企業涉税會計核算

　　一、企業主要會計科目的設置

(一)瞭解企業涉税會計核算的會計科目設置

(二)熟悉各科目核算內容及“應交税費——應交增值税”各專欄與“應交税費——未交增值税”的核算要點

　　二、工業企業涉税會計核算

(一)熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程

(二)掌握各環節增值税涉税會計核算

(三)熟悉消費税應税消費品工業企業有關消費税的`涉税核算

(四)瞭解營業税、其他税費的核算

(五)掌握企業所得税的涉税核算

(六)掌握外商投資企業和外國企業所得税的核算

(七)熟悉出IZl貨物“免、抵、退”税的會計核算

三、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程及各環節增值税涉税會計核算

四、熟悉商業企業金銀首飾消費税的涉税核算

　　第八章　代理納税審查方法

一、掌握代理納税審核的基本方法

二、瞭解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

三、瞭解代理納税審查的基本內容

四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

五、掌握不同委託人代理審查的側重點

六、熟悉調賬基本方法和基本原則

七、掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法

第九章　貨物和勞務税納税申報和納税審核

一、熟悉增值税一般納税人納税申報，熟悉增值税小規模納税人納税申報，熟悉生產企業出口貨物“免、抵、退”税納税申報的操作規範

二、掌握代理增值税徵税範圍、銷售額與銷項税額、進項税額的結轉與轉出、應納税額與出口貨物退(免)税的審核，掌握增值税小規模納税人應税銷售額、應納税額的審核，熟悉生產企業出口貨物“免、抵、退”税納税審核的操作要點

三、瞭解消費税自產或委託加工應税消費品代理納税申報的操作規範，掌握消費税納税申報表計算填報方法

四、熟悉代理消費税應税銷售額，適用税目、税率，納税環節審核操作要點

五、熟悉營業税代理納税申報操作規範，重點掌握服務業、交通運輸業、金融保險業、建築安裝業、貨運業和郵電通信業納税申報表計算填報方法

六、掌握營業税應税勞務額，熟悉銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納税審核操作要點及基本方法

　　第十章　所得税納税申報和納税審核