固定資產轉讓業務的涉税問題如何進行賬務處理

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①廠房轉讓交5%營業税再交3%城建税，老廠房轉讓和銷售不動產，均要交5%營業税，在營業税下面再交3%城建税和教育附加

②機器設備轉讓免交增值税和營業税但税法規定要符合下面三個條件。一、固定資產明細賬上要有，二、已使用過的'固定資產，三、轉讓時不得超過賬面價值

③設備開票時，先到税務所登記填表然後在税務開專門發票，月末申報時把這筆收入業務，填在免税銷售一欄。

④會計分錄

⒈將固定資產先轉到固定資產清理科目

⒉支付搬遷費時

借：固定資產清理借：固定資產清理

累計折舊貸：銀行存款或現金

貸：固定資產—設備

⒊收到銀行存款

⒋如果固定資產清理有餘額

借：銀行存款借：營業外支出

貸：固定資產清理貸：固定資產清理

⒌若固定資產清理是負數

借：固定資產清理

貸：營業外收入

轉讓老廠房和不動產(或是土地)時也要通過固定資產清理過度科目，賬務處理和設備轉讓相同只不過多一條税費

交税時，

借：固定資產清理—税費(將税票附在裏面)

貸：銀行存款

企業搬遷收到政府的補償款時，一定要用於相同的固定資產建造，不得有餘額。在這種情況下才不要交企業所得税

①收到補償款時，②拆廠房或房屋時

借：銀行存款借：固定資產清理

貸：其他應付款——某補償款借：累計折舊

固定資產

③新廠房折舊時④結轉時

借：其他應付款——補償款借：其他應付款——補償款

貸：累計折舊貸：固定資產清理