2017税務師考試《税法二》備考試題與答案

　　備考試題一：

單項選擇題

1、城鎮土地使用税的納税人以(　)的土地面積作為計税依據。

A實際佔用

B自用

C經税務機關核定

D擁有

【答案】A

【解析】城鎮土地使用税的納税人以實際佔用的土地面積作為計税依據。

2、某企業準備利用自有的辦公樓對外投資，針對營業税來講，屬於()籌劃方法。

A、減免税方法

B、不予徵税方法

C、抵免方法

D、扣除方法

【答案】B

【解析】不予徵税的技術是相對於具體税種而言的，在具體運用中，會出現兩種情況：一是不予徵某種税的同時應徵類似的税種;二是不予徵收某税同時也不徵收類似税。選項B屬於不予徵收某税同時也不徵收類似税。

3、在我國，人身自由罰的主要形式是()。

A勞動教養

B收容審查

C拘役

D行政拘留

【答案】D

【解析】我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。

4、下列不屬於税收籌劃的特點的是()。

A、合法性

B、籌劃性

C、目的性

D、短期性

【答案】D

【解析】税收籌劃的特點有“三性”：合法性、籌劃性和目的性。

5、下列不屬於税務諮詢的主要形式是()。

A、書面諮詢

B、電話諮詢

C、晤談

D、函證

【答案】D

【解析】税務諮詢的主要形式是書面諮詢、電話諮詢、晤談、網絡諮詢。

6、土地增值税納税申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的税金”中不包括(　)。

A營業税

B印花税

C城市維護建設税

D教育費附加

【答案】B

【解析】土地增值税納税申報表(一)只適用於從事房地產開發的納税人，房地產開發企業按規定繳納的印花税列入“管理費用”科目，不再單獨作為“與轉讓房地產有關的税金”扣除。

7、下列經濟行為中，不符合印花税政策規定的是(　)。

A2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花税

B購銷合同實際履行金額大於合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花税

C企業與電網簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花税

D與税務師事務所簽訂的税務諮詢合同，未繳納印花税

【答案】C

【解析】電網與用户之間簽訂的供用電合同不屬於印花税列舉徵税的憑證，不徵收印花税。

8、某房地產開發企業2008年7月將自行開發的商品房作價為500萬元對外投資(開發成本為300萬元)。對該項投資，正確的税務處理是(　)。

A不需繳納營業税、土地增值税和企業所得税

B以500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業税、土地增值税和企業所得税

C不需要繳納營業税，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值税和企業所得税

D不需要繳納營業税和土地增值税，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得税

【答案】C

【解析】房地產開發企業將開發房產對外投資，視同銷售，依法計算徵收土地增值税和企業所得税。營業税免徵。

9、下列關於印花税徵收的表述，正確的是(　)。

A源泉扣繳是印花税的徵税方法之一

B總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花税，故不必再次貼花

C印花税的税率有三種形式，即比例税率，定額税率和累進税率

D印花税的納税人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人和鑑定人

【答案】D

【解析】印花税的納税人是應税合同的當事人(對憑證有直接權利義務關係的單位和個人)，不包括合同的擔保人、證人和鑑定人。

10、關於印花税的説法，正確的是(　)。

A某汽車租賃公司與客户簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應繳納的印花税為20000Xl‰=20(元)。

B房地產企業簽訂的土地出讓合同，不屬於印花税列舉徵税的憑證，不繳納印花税

C某公司在互聯網上進行網絡銷售時，多數情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由於未打印成紙質合同，故無須繳納印花税

D某運輸企業簽訂的貨物運輸合同，在計算應繳納印花税時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計税依據

【答案】D