2017年税務師《税法二》預測題及答案
合抱之木,生於毫末;九層之台,起於壘土;千里之行,始於足下。以下是本站小編整理的2017年税務師《税法二》預測題及答案,歡迎來閲讀!
計算題
1、某具有進出口經營權企業發生以下進口業務:(1)以租賃方式進口一台設備,設備價款90萬元,分3次支付租金,每次支付30萬元,承租人申請一次性繳納税款。(2)進口材料一批,進料成交價120萬元,發生運費1.5萬元,保險費0.5萬元。(3)將一台設備運往境外修理,設備價50萬元,修理費4萬元,材料費6萬元。該設備修理完畢後在海關規定的期限內復運進境,發生運輸費0.8萬元,保險費0.4萬元。(4)免税進口一台設備,設備價款100萬元,海關監管期4年,免税項目使用18個月轉售。(5)進口一批材料,進口完税價格50萬元,報關進口後發現其中20%部分有嚴重質量問題將其退貨,出口方同意更換,進口方取得無代價抵償物價值10萬元。上述設備、材料進口關税税率分別為15%、20%。根據以上資料回答下列問題:
(1)租賃方式進口一台設備,應繳納關税為()萬元。 A、4.5 B、13.5 C、6 D、18
(2)對於業務(2),應繳納關税為()萬元。 A、0.28 B、24 C、24.2 D、24.4
(3)運往境外修理的設備復運進境,應繳納關税為()萬元。 A、2.24 B、1.68 C、12 D、9.18
(4)對於業務(4),應納關税()萬元。 A、0 B、7.875 C、9.375 D、15
(5)對於業務(5),應納關税()萬元。 A、10 B、8 C、2 D、0
2、有進出口經營權的某外貿公司,2005年10月發生以下經營業務:(1)經有關部門批准從境外進口小轎車30輛,每輛小轎車貨價20萬元,運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定,經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用佔貨價的比例為2%。該外貿公司向海關繳納了相關税款,並取得了完税憑證。公司委託運輸公司將小轎車從海關運回本單位,支付運輸公司運輸費用9萬元,取得了運輸公司開具的普通發票。當月售出25輛,每輛取得含税銷售額52.65萬元,公司自用2輛並作為本企業固定資產。(2)月初將上月購進的庫存材料價款45萬元,經海關核准委託境外公司加工一批貨物,月末該批加工貨物在海關規定的期限內復運進境供銷售,支付給境外公司的加工費20萬元;進境前的運輸費和保險費共3萬元。
向海關繳納了相關税款,並取得了完税憑證。(小轎車關税税率60%、貨物關税税率20%、增值税税率17%、消費税税率8%。)根據以上資料回答下列問題:(1)小轎車在進口環節應繳納的'關税為( )。 A、360 B、363.6 C、367.2 D、368.3 (2)小轎車在進口環節應繳納消費税和增值税分別為( )。 A、78.57萬元、166.96萬元 B、81.36萬元、170.59萬元 C、85.4萬元、181.48萬元 D、93.27萬元、196.22萬元(3)加工貨物在進口環節應繳納的税費有()。 A、增值税 B、消費税 C、關税 D、城市建設維護税(4)計算加工貨物在進口環節應繳納的關税為()萬元。 A、4 B、4.6 C、9 D、13.6 (5)該公司國內銷售環節10月份應繳納的增值税為()萬元。 A、17.17 B、4.45 C、15.96 D、16.59
參考答案:計算題
1、答案:(1)B(2)D(3)B(4)C(5)A
解析:
(1)應納關税=90×15%=13.5(萬元)。
(2)應納關税=(120+1.5+0.5)×20%=24.4(萬元)。
(3)應納關税=(4+6+0.8+0.4)×15%=1.68(萬元)。
(4)應納關税=100× [1-18/(12×4)]×15%=9.375(萬元)
(5)應納關税=50×20%=10(萬元)。
2、答案:(1)D(2)C(3)AC(4)B(5)D
解析:
(1)①進口小轎車的貨價=20×30=600(萬元);②進口小轎車的運輸費=600×2%=12(萬元);③進口小轎車的保險費=(600+12)×3‰=1.836(萬元);④進口小轎車應繳納的關税:關税的完税價格=600+12+1.836=613.836(萬元),應繳納關税613.836×60%=368.3(萬元)。
(2)①進口環節小轎車應繳納的消費税:消費税組成計税價格=(613.836+368.3)÷(1-8%)=1067.54(萬元),應繳納消費税=1067.54×8%=85.4(萬元);②進口環節小轎車應繳納增值税:應繳納增值税=(613.836+368.3+85.4)×17%=181.48(萬元),或:1067.54×17%=181.48(萬元)
(3)該加工貨物不是消費税的應税項目,B選項不正確;進口環節不徵城建税,D選項不正確。
(4)①加工貨物關税的組成計税價格=20+3=23(萬元);②加工貨物應繳納的關税=23×20%=4.6(萬元)。
(5)①加工貨物在進口環節應納增值税=(23+4.6)×17%=4.69(萬元);
②銷項税額=52.65÷(1+17%)×17%×25=191.25(萬元);③進項税額=(9×7%+181.48)÷30×28+4.69=174.66(萬元);④應納税額=191.25-174.66=16.59(萬元)。
-
2017年税務師考試《税收相關法律》衝刺試題
導讀:付出就要贏得回報,這是永恆的真理,自古以來很少有人能突破它。然而,如果有人能夠超越它的限制,付出而不求回報,那麼他一定會得到得更多。以下是本站小編整理的2017年税務師考試《税收相關法律》衝刺試題,歡迎來學習。一、單項選擇題1.根據《行政處罰法》及相關...
-
税務師考試如何避免疲勞
導語:税務師考試已進入到正式的備考階段,不知道大家最近的複習狀態如何呢?複習計劃都有跟着做麼?小編在這裏要提醒大家了,在税務師報考的大軍中,如何你懈怠了一秒,他人就會比你快跑一步。但是畢竟備考不是一朝一夕的事情,出現疲憊也是時有的現象,我們需要做的是儘快擺...
-
2017年税務師考試《涉税服務實務》精選試題
導讀:時間對每個人是公平的。我們應抓緊時間,努力把握住每一個今天,在今天儘量多做實事,使今天的工作效率大大提高。以下是本站小編整理的2017年税務師考試《涉税服務實務》精選試題,歡迎來學習!1.2011年A企業在年度決算報表編制前,委託税務師事務所進行所得税彙算...
-
2017年税務師考試《税法二》檢測題之單選題
提前做好對考試考點的預習,打下牢固的基礎。你是不是還在為在備考中不知道做什麼練習題而煩惱呢?小編蒐集整理2017年税務師考試《税法二》檢測題之單選題,旨在提大學聯考生對知識點的掌握程度!就跟隨小編一起去了解下吧!單項選擇題1、甲公司計劃更新一批設備,已知新設...