2017年註冊會計師考試《税法》考點鞏固題

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1、單選題

税務機關在税務檢查中發現，張某委託本地個體户李某加工實木地板。張某已將實木地板收回並銷售，但未入賬，也不能出示消費税完税證明。下列關於税務機關征管行為的表述中，正確的是(　)。

A.要求李某補繳税款

B.要求張某補繳税款

C.應對張某處以未繳消費税額0.5倍至3倍的罰款

D.應對李某處以未代收代繳消費税額0.5倍至3倍的.罰款

【答案】B

【解析】納税人委託個體經營者加工應税消費品的，一律於委託方收回後在委託方所在地繳納消費税，受託方不負代收代繳消費税的義務，所以税務機關應向張某追繳税款，不能對李某處以罰款。納税人不進行納税申報，不繳或少繳税款的，由税務機關追繳其不繳或者少繳的税款、滯納金。並處不繳或少繳税款50%以上5倍以下罰款。

2、單選題

税務檢查的形式中不包括(　)。

A.重點檢查

B.臨時性檢查

C.專項檢查

D.豁免檢查

【答案】D

【解析】税務檢查的形式包括重點檢查、分類計劃檢查、集中性檢查、臨時性檢查、專項檢查。

3、單選題

某演員取得税後勞務報酬所得3000元，支付單位應代付的個人所得税為(　)元。

A.500

B.520

C.550

D.560

【答案】C

【解析】應代付個人所得税=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。

4、多選題

下列商品中，實行從量計徵關税的有(　)。

A.原油

B.錄像機

C.啤酒

D.膠捲

【答案】ACD

【解析】選項B：我國目前對錄像機、放像機等進口商品徵收複合税。

5、多選題

增值税一般納税人，發生下列業務時，應作進項税額轉出的有(　)。

A.已抵扣進項税額的購進貨物用於在建廠房

B.由於管理不善發生毀損的產成品所耗用的已抵扣進項税額的購進貨物

C.生產過程中合理產生的廢品所耗用的已抵扣進項税額的購進貨物

D.已抵扣進項税額的購進貨物用於職工福利

【答案】ABD

【解析】生產過程中合理產生的廢品所耗用的已抵扣進項税額的購進貨物，不作進項税額轉出處理。

6、多選題

下列屬於税務行政訴訟與其他訴訟的根本區別的有(　)。

A.被告必須是税務機關，或是經法律、法規授權的行使税務行政管理權的組織

B.與税務機關發生的糾紛都可以提請税務行政訴訟

C.税務行政訴訟解決的爭議發生在税務行政管理過程中

D.因税款徵納問題發生的爭議，複議前置

【答案】ACD

【解析】並不是與税務機關發生的糾紛都可以提請税務行政訴訟，税務行政訴訟解決的爭議發生在税務行政管理過程中。