2016年註冊會計師《税法》：商品和勞務税納税申報代理

第十五章 税務代理和税務籌劃

知識點：商品和勞務税納税申報代理

3個主要税種：增值税、消費税、營業税

　　瞭解增值税代理申報報送資料：

1.《增值税納税申報表(適用於增值税一般納税人)》及其《增值税納税申報表附列資料(表一)》，《增值税納税申報表附列資料(表二)》，《固定資產進項税額抵扣情況表》。

2.使用防偽税控系統的納税人，必須報送記錄當期納税信息的IC卡(明細數據備份在軟盤上的納税人，還須報送備份數據軟盤)、《增值税專用發票存根聯明細表》及《增值税專用發票抵扣聯明細表》。

3.《資產負債表》和《損益表》。

4.主管税務機關規定的其他必報資料。

納税申報實行電子信息採集的納税人，除向主管税務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙質的《增值税納税申報表(適用於一般納税人)》(主表及附表)

　　擴展相關知識：

考試資格

具有高等專科以上學校畢業的學歷、或者具有會計或者相關專業中級以上技術職稱的中國公民，可以申請參加註冊會計師全國統一考試;具有會計或者相關專業高級技術職稱的人員，可以免予部分科目的考試。

　　報名條件：

(一)同時符合下列條件的'中國公民，可以申請參加註冊會計師全國統一考試專業階段考試：

1. 具有完全民事行為能力;

2.具有高等專科以上學校畢業學歷，或者具有會計或者相關專業中級以上技術職稱。

(二)同時符合下列條件的中國公民，可以申請參加註冊會計師全國統一考試綜合階段考試：

1. 具有完全民事行為能力;

2. 已取得財政部註冊會計師考試委員會(簡稱財政部考委會)頒發的註冊會計師全國統一考試專業階段考試合格證並且在有效期內。

(三)有下列情形之一的人員，不得報名參加註冊會計師全國統一考試：

1. 因被吊銷註冊會計師證書，自處罰決定之日起至申請報名之日止不滿5年者;

2. 以前年度參加註冊會計師全國統一考試因違規而受到停考處理期限未滿者。

　　專業階段考試免試條件

具有會計或者相關專業高級技術職稱的人員(包括學校及科研單位中具有會計或者相關專業副教授、副研究員以上職稱者)，可以申請免予專業階段考試1個專長科目的考試。

免試年度為申請人提交申請的年度，申請人應當於本年度考試開始前提交免試申請。