2016年註冊税務師考試將在11月12日-13日開考,為了幫助大家更好地應戰税務師考試,下面是yjbys網小編提供給大家關於註冊税務師《税法二》考前衝刺計算題,希望對大家的備考有所幫助。
計算題
(一)2010年初某企業房產原值3000萬元,其中廠房原值2600萬元,廠辦幼兒園房產原值
300萬元,地下工業用倉庫原值100萬元。擁有自重10噸載貨汽車10輛,7.8噸掛車5輛。該企業2010年發生如下業務:
(1)7月20日購置2.5噸客貨兩用車2輛,合同載明金額10萬元,當月領取行駛證書。
(2)6月30日將原值為300萬元的廠房出租,合同載明每年租金24萬元,租賃期3年。
(3)7月份購買新建的地下商鋪用於商業用途,購買合同記載金額200萬元,9月份交付使用,10月份從房地產權屬管理部門取得土地使用證與房產證。
(4)10月份接受甲公司委託加工一批產品,簽訂的合同中註明原材料由甲公司提供,金額為100萬元,收取加工勞務費30萬元;完工產品由甲公司負責運輸,合同中註明運費2萬元、保管費0.2萬元、裝卸費0.05萬元。
當地政府規定計算房產餘值的扣除比例為20%,工業用途地下建築物以原價的50%作為應税房產原值,商業用途地下建築物以原價的70%作為應税房產原值。載貨汽車年税額20元/噸。
71、2010年該企業應繳納車船税( )元。
A.2750
B.2850
C.2860
D.2900
【正確答案】B
72、2010年該企業的地下建築物應繳納房產税( )元。
A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
【正確答案】B
73、2010年該企業地上建築物應繳納房產税( )元,
A.248480
B.248920
C.249600
D.250720
【正確答案】C
74、2010年甲企業應繳納印花税( )元。
A.1922
B.2210
C.2216
D.2222
【正確答案】A,
(二)中國公民王某為國有企業的`員工,2012年的收入情況如下:
(1)單位每月支付工資、薪金5000元;此外,12月份取得勞動分紅5000元;
(2)業餘撰寫中篇財經小説,在北京晚報上連載,3個月共取得稿酬收入20000元,因市場反響極好,該小説在財經出版社出版,王某取得稿酬50000元;
(3)購買好運基金公司的基金,該基金公司投資方向為股票市場,年終分配上市公司的股息,該個人獲得股息26000元;
(4)1〜12月份,與兩個朋友合夥經營一個飯店,年底將100萬元生產經營所得(已扣除生計費)在合夥人中進行平均分配。
(除題目明確的税種外,不考慮其他税種)
75、王某全年“工資薪金”項目應繳納的個人所得税額為( )元。
A.1900
B.1780
C.-1400
D.1240
【正確答案】D
76、王某取得稿酬收入應繳納的個人所得税為( )元。
A.7640
B.7720
C.7840
D.8120
【正確答案】C
77、基金公司應代扣王某股息的個人所得税為( )元-
A.0
B.1300
C.2600
D.5200
【正確答案】C
78、合夥經營的飯店所得應納個税為( )元。
A.101970.67
B.103800
C.108400
D.101916.67
【正確答案】D