2016註冊税務師《税法二》考前衝刺多選題

2016年税務師考試將至，為幫助大家在考前複習衝刺階段做好複習，以下是yjbys網小編整理的關於註冊税務師《税法二》考前衝刺多選題，供大家備考。

　多項選擇題

41、下列符合對律師事務所從業人員個人所得税徵收管理規定的有(　　)。

A.合夥制律師事務所應將年度經營所得全額作為基數，按出資比例或者事先約定的比例計算各合夥人應分配的所得，據以徵收個人所得税

B.作為律師事務所僱員的律師當月的分成收入，扣除辦理案件支出的費用後，餘額單獨作為“工資、薪金所得"項目計徵個人所得税

C.兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，律師事務所在代扣代繳其個人所得税時，不再減除個人所得税法規定的費用扣除標準，以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用後的餘額)直接確定適用税率，計箅扣繳個人所得税

D.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按“勞務報酬所得”應税項目負責代扣代繳個人所得税

E.律師事務所支付給僱員(包括律師及行政輔助人員、律師事務所的投資者)的所得，按“工資、薪金所得”應税項目徵收個人所得税

【正確答案】A，C，D

42、根據企業所得税相關規定，關於研發費用加計扣除的説法，正確的有(　　)。

A.企業研發機構同時承擔生產經營任務的，研發費用不得加計扣除

B.企業共同合作開發項目的合作各方就自身承擔的研發費分別按照規定計算加計扣除

C.企業委託外單位開發的符合條件的研發費用，研發費用可由委託方與受託方協商確定加計扣除額度

D.企業在一個納税年度內有多個研發活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發費用

E.研發費用未形成無形資產的，允許再按當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納税所的額

【正確答案】B，D，E

43、個人所得税納税人對企事業單位進行承包、承租經營，取得的所得包括(　　)。

A.個人承包、承租經營所得

B.個人經政府有關部門批准，取得執照，從事諮詢服務取得的所得

C.個人按次從承包的企業取得的工薪性質的所得

D.外商投資企業採取發包、出租經營且經營人為個人的，經營人從外商投資企業分享的收益

E.個人轉包、轉租取得的所得

【正確答案】A，C，D，E

44、根據企業所得税相關規定，關於企業清算所得税處理的説法，正確的有(　　)。

A.需要進行清算所得税處理的僅指按《公司法》和《企業破產法》規定需要進行的企業

B.被清算企業的股東分得的剩餘資產應確認為股息所得

C.被清箅企業的股東分得的資產按可變現價值或實際交易價格確認計税基礎

D.由於改變了持續經營原則，企業未超過規定期限的虧損不得在清箅所得中彌補

E.企業應將整個清算期作為一個獨立的納税年度計算清算所得

【正確答案】C，E

45、下列所得中，應按照“稿酬所得”繳納個人所得税的有(　　)。

A.書法家為企業題字獲得的報酬

B.雜誌社記者在本社雜誌發表文章獲得的.報酬

C.電視劇製作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬

D.出版社的專業作者翻譯的小説由該出版社出版獲得的報酬

E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發表作品獲得的報酬

【正確答案】D，E

46、根據企業所得税相關規定，下列收入中，免税收入有(　　)。

A.國債利息

B.存款利息

C.財政補貼

D.財政撥款

E.居民企業直接投資於其他居民企業(非上市公司)取得的股息

【正確答案】A，E

47、某勵志小説，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費7OOO元，其餘稿酬4人再平分。下列説法正確的有(　　)。

A.主編應納的個人所得税是1235元

B.主編應納的個人所得税是1568元

C.其餘三位每人應納的個人所得税是492元

D.其餘三位每人應納的個人所得税是784元

E.共計應納的個人所得税是3920元

【正確答案】B，D，E

48、下列資產損失屬於以清單申報形式申報扣除的有(　　)。

A.企業各項存貨發生的正常損耗

B.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

C.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D.企業存貨因管理不善發生的非正常損失

E.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失

【正確答案】A，B，C，E

49、以下關於土地增值税的表述中，正確的有(　　)„

A.以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的，應按實際收款日或收款當月1日國家公佈的市場匯率摺合成人民幣

B.税務機關對處於西部地區的納税人採取預售方式銷售商品房土地增值税的預徵率不得低於2%

C.房地產企業取得土地使用權後未開發即進行轉讓的，在計算應納土地增值税時，可以加計扣除

D.納税人既建普通住宅，又建別墅銷售的，應該分別計算增值額

E.納税人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算徵收土地增值税時所發生的評估費用，不得在計算土地增值税時扣除

【正確答案】A，D，E

50、下列關於耕地佔用税的陳述，正確的有(　　)。

A.耕地佔用税由地方税務機關負責徵收

B.納税人臨時佔用耕地，應當繳納耕地佔用税

C.納税人在批准臨時佔用耕地的期限內恢復所佔用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地佔用税

D.建設直接為農業生產服務的生產設施佔用牧草地的，徵收耕地佔用税

E.耕地佔用税以納税人實際佔用的耕地面積為計税依據，按照規定的適用税額一次性徵收

【正確答案】A，B，C，E

51、下列房產應徵房產税的有(　　)。

A.企業辦公用的房產

B.軍隊出租的空餘房產

C.個人擁有的營業性房產

D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產

E.施工期間在基建工地附近租用的房產

【正確答案】A，C，E

52、某出版社要出版作家的一本小説，由作家提供書稿，然後出版社委託翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發行，出版社

與作家和翻譯人員達成協定，小説出版後作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列説法正確的是(　　)。

A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得税

B.翻譯人員的所得應當按照勞務報酬所得繳納個人所得税

C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得税

D.作家應納的個人所得税是1.12萬元

E.翻譯人員應納的個人所得税是0.22萬元

【正確答案】A，B，D

53、下列關於個人財產轉讓所得的個人所得税的説法中，正確的有(　　)。

A.轉讓債券時，通常採用“移動平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用

B.轉讓債權時，允許扣除購買和處置債權時繳納的税金、訴訟費和審計評估費用

C.轉讓債券時，允許從轉讓收人中扣除買價，但不能扣除轉讓和買入時發生的有關費用

D.個人通過招標購置債權以後，處置部分債權時的應税收入為取得的貨幣資產和非貨幣資產的評估價值或市場價值的合計數

E.個人出售已購公有住房時的應納税所得額，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積標準的經濟適用房價款和合理費用後的餘額

【正確答案】B，D

54、下列合問中，應該徵收印花税的有(　　)。

A.未按期兑現的合同

B.電網與用户之間簽訂的購售電合同

C.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

D.國家指定的收購部門與農民個人簽訂的農民產品收購合同

E.企業與會計師事務所簽訂的審汁合同

【正確答案】A，C

55、下列關於房產投資的房產税的説法正確的有(　　)。

A.以房產投資成立有限公司，投資方按房產餘值為計税依據計徵房產税

B.房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計税依據計徵房產税

C.以房產聯營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產餘值為計税依據計徵房產税

D.以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方不再計徵房產税

E.以房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收人的，減按4%徵收房產税

【正確答案】B，C，D