2016年税務師《税法二》考前衝刺單選題

《税法Ⅱ》則側重考核計算與企業所得税相關的業務，分值佔比高，難度相對大，但有實際工作經驗的在職人員輕車熟路。下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師《税法二》考前衝刺單選題，希望對大家的備考有所幫助。

　單項選擇題

1、根據企業所得税法的規定，下列説法中正確的是(　　)。

A、企業接受捐贈收入，按合同約定日期確認收入

B、被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，作為投資方企業的股息、紅利收入

C、租賃合同規定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認收入

D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免税收入

【正確答案】D

2、某境內上市公司2012年初實行股權激勵計劃，針對服務3年以上的員工發放股票期權，規定行權日為2014年6月3日可以行權，行權前不能轉讓。根據企業所得税法的規定，上市公司關於股票期權企業所得税的處理正確的是(　　)。

A、上市公司發放的股票期權可以在發放當年作為工資薪金扣除

B、上市公司發放的股票期權可以在行權後，作為2014年的工資薪金扣除

C、上市公司等待期內，會計上計算確認的成本費用，所得税上是允許扣除的

D、上市公司發放的股票期權，不能在所得税前扣除

【正確答案】B

3、2012年1月1日起甲企業開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發生開辦費支出300萬元，其中業務招待費支出50萬元，2013年年初開始生產經營，取得營業收入1000萬元，該企業選擇將開辦費一次性在税前扣除，2013年企業可以扣除的開辦費為(　　)萬元。

A、300

B、250

C、280

D、220

【正確答案】C

4、A企業持有B企業90%的股權，共計2000萬股，2012年10月將其全部轉讓給C企業。收購日每股資產的公允價值為10元，每股資產的計税基礎為8元。在收購對價中C企業以股權形式支付18000萬元，以銀行存款支付2000萬元。符合特殊性税務處理的條件，A企業轉讓股權應繳納企業所得税(　　)萬元。

A、80

B、120

C、100

D、850

【正確答案】C

5、某公司2012年實際支出的工資、薪金總額為200萬元(包括支付給季節工的工資10萬元)，實際扣除的三項經費合計40萬元，其中福利費本期發生32萬元(包括支付給季節工的福利費1萬元)，撥繳的工會經費5萬元，已經取得工會撥繳款收據，實際發生職工教育經費3萬元，該企業在計算2012年應納税所得額時，應調整的應納税所得額為(　　)萬元。

A、0

B、7.75

C、5

D、35.50

【正確答案】C

6、某飲料製造企業為增值税一般納税人，2012年取得銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元;出租閒置的包裝物取得租金收入10萬元;處置廢棄的廠房取得處置收入8萬元，假設該企業2012年實際發生廣告費7000萬元.，則2012年該企業在計算應納税所得額時准予扣除的廣告費為(　　)萬元。

A、3000

B、3044.5

C、7000

D、6009

【正確答案】D

7、下列規定符合企業所得税中關於企業發生的手續費及佣金支出税前扣除政策的是(　　)。

A、財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金後餘額的10%計算限額

B、企業可以將手續費及佣金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用

C、從事代理服務、主營業務收入為手續費、佣金的企業，其為取得該類收入而實際發生的手續費及佣金支出，准予在税前據實扣除

D、企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及佣金可以在税前扣除

【正確答案】C

8、某企業2012年1月1日成立，註冊資金2000萬元，合同規定註冊資金應一次到位，但是成立當日註冊資金一次到位1500萬元，其餘投資額截至2012年底尚未到位。2012年3月1日該企業向銀行取得貸款700萬元，利率6%，貸款期限一年。6月30日向其他非關聯企業借款100萬，借款期限3個月，支付利息10萬。假設不存在其他的利息費用，2012年該企業税前不得扣除的利息為(　　)萬元。

A、25.5

B、8.5

C、33.5

D、25

【正確答案】C

9、根據企業所得税法的規定，下列固定資產可以計提折舊，在税前扣除的是(　　)。

A、以融資租賃方式租入的固定資產

B、房屋、建築物以外未投入使用的固定資產

C、以經營租賃方式租入的固定資產

D、單獨估價作為固定資產入賬的土地

【正確答案】A

10、下列對採取銀行按揭方式銷售開發產品的，其收入實現的確認表述正確的是(　　)。

A、以收到首付款之日確認全部收入的實現

B、首付款應於實際收到日確認收入的實現，餘款在購房人全部付清房款之日確認收入的實現

C、在銀行全部款項辦理轉賬手續之日確認收入的實現

D、首付款應於實際收到日確認收入的實現，餘款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現

【正確答案】D

11、2012年10月，某公司向一在我國境內未設立機構場所的非居民企業支付股息紅利30萬元，財產轉讓收入100萬元(該財產的淨值60萬元)，該公司就以上業務應該代扣代繳企業所得税(　　)萬元。

A、17.5

B、13

C、7

D、26

【正確答案】C

12、2012年某企業財務資料顯示，2012年開具增值税專用發票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務取得收入220萬元;收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、税金及附加為200萬元，營業外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業自行計算虧損50萬元，經税務機關核定的虧損為30萬元。企業在所得税前可以扣除的捐贈支出為(　　)萬元。

A、90

B、44.4

C、44.9

D、45.4

【正確答案】B

13、企業應在關聯交易發生年度的次年按規定項税務機關提供同期資料，因不可抗力無法按期提供同期資料的，應在不可抗力消除後(　　)日內提供同期資料。

A、15

B、30

C、20

D、10

【正確答案】C

14、下列關於跨省市總分機構企業所得税預繳的表述中正確的是(　　)。

A、上年度符合條件的小型微利企業的分支機構，需要就地預繳企業所得税

B、由總機構統一計算企業應納税所得額和應納所得税額，並分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳

C、跨省市總分機構企業繳納的所得税查補税款、滯納金、罰款收入，按中央與地方40:60分成比例就地繳庫

D、總機構應將統一計算的企業當期應納税額的50%，就地辦理繳庫，所繳納税款收入由中央與總機構所在地按60:40分享

【正確答案】B

15、下列關於企業所得税税收優惠的説法正確的是(　　)。

A、對金融機構農户小額貸款的利息收入，減按70%計入收入總額

B、對年應納税所得額低於10萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納税所得額

C、從事農作物新品種的選育項目所得，減半徵收企業所得税

D、對證券投資者從證券投資基金分配中分得的收入暫不徵收企業所得税

【正確答案】D