2016税務師《税法二》考前衝刺多選題

《税法二》科目共九章，分為兩大部分，第一部分兩個所得税(企税與個税)，在此會以各種題型給予考察，特別是計算題和綜合題;第二部分是財產、行為税，共計7個税種，其中較為重要的是土地增值税與印花税。以下是yjbys網小編整理的關於税務師《税法二》考前衝刺多選題，供大家備考。

　　多項選擇題

41、企業所得税是對所得徵税，有所得者繳納，無所得者不繳納。就其計税原理而言，所得税的作用包括(　　)。

A、促進企業改善經營管理活動，提升企業的盈利能力

B、調節產業結構，促進經濟發展

C、為國家建設籌集財政資金

D、公平税負、量能負擔

E、增強納税意識，樹立義務觀念

【正確答案】A，B，C，D

42、根據企業所得税法的規定，下列關於收入的確認表述正確的有(　　)。

A、採取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現

B、以分期收款方式銷售貨物的，發出商品時確認收入的實現

C、企業受託加工製造大型機械設備，持續時間超過12個月的，按照納税年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現

D、企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現

E、企業取得利息收入，按合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

【正確答案】A，C，D，E

43、境外投資方間接轉讓中國居民企業股權，符合相應條件不徵收企業所得税的，應該向被轉讓股權的中國居民企業所在地主管税務機關提供以下資料(　　)。

A、股權轉讓合同或協議

B、境外投資方設立被轉讓的境外控股公司具有合理商業目的的説明

C、境外投資方與其所轉讓的境外控股公司在資金、經營、購銷等方面的關係

D、境外投資方所轉讓的境外控股公司的生產經營、人員、賬務、財產等情況

E、境外投資方所轉讓的境外控股公司在境外繳納税款的情況説明

【正確答案】A，B，C，D

44、根據企業所得税法的規定，下列各項收入屬於免税收入的有(　　)。

A、非營利組織從事營利活動取得的收入

B、不徵税收入孳生的銀行存款利息收入

C、國債利息收入

D、符合條件的居民企業之間的投資收益

E、財政補貼收入

【正確答案】B，C，D

45、根據企業所得税相關規定，關於企業虧損彌補的説法，正確的有(　　)。

A、企業某一納税年度發生的虧損可以用一下年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年

B、企業籌辦期不得計算為虧損年度，企業開始生產經營的年度，為開始計算企業損益年度

C、虧損企業追補確認以前年度未在企業所得税前扣除的支出，應先調整該項支出所屬年度的虧損額，然後再按照彌補虧損的原則計算以後年度多繳納的企業所得税款

D、境內營業機構的虧損可以用境外營業機構的盈利彌補

E、一般性税務處理下被分立企業的虧損可以由分立企業彌補

【正確答案】A，B，C，D

46、下列屬於保險公司繳納的保險保障基金不得在企業所得税税前扣除的情形有(　　)。

A、財產保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產6%的

B、人身保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產1%的

C、財產保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產4%的

D、人身保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產0.8%的

E、財產保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產1%的

【正確答案】A，B

47、根據企業所得税法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納税所得額時，准予從收入總額中直接扣除的有(　　)。

A、發生的合理的勞動保護支出

B、轉讓固定資產發生的費用

C、非居民企業向總機構支付的合理費用

D、企業計提的未經核准的壞賬準備

E、企業內營業機構之間支付的租金

【正確答案】A，B，C

48、下列關於房地產企業所得税涉税處理的陳述，正確的有(　　)。

A、經濟適用房開發項目，計税毛利率不得低於5%

B、對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建築物、附着物、配套設施等開發產品，在未完工前採取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業所得税

C、房地產開發企業採取一次性全額收款方式銷售開發產品，應於實際收訖價款或取得所取價款憑據之日，確定收入的實現

D、企業發生的期間費用、已銷開發產品計税成本、營業税金及附加、土地增值税准予當期按規定扣除

E、企業委託境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用(含佣金或手續費)不超過委託銷售收入10%的部分，准予據實扣除

【正確答案】C，D，E

49、企業應在接到税務機關正式會談通知之日起3個月內，向税務機關提出預約定價安排書面申請報告，預約定價安排書面申請報告應包括的內容有(　　)。

A、安排所涉及的關聯交易類別和納税年度

B、相關的集團組織架構、公司內部結構、關聯關係、關聯交易情況

C、企業近3年財務、會計報表資料，產品功能和資產的資料

D、安排預約期間的年度經營規模、經營效益預測以及經營規劃

E、是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價問題

【正確答案】A，B，C，D

50、依據企業所得税的相關規定，下列情況屬於內部處置資產的有()。

A、將資產用於市場推廣

B、將資產用於對外贈送

C、將資產用於職工獎勵

D、將自建商品房轉為自用

E、將資產用於生產、製造、加工另一產品

【正確答案】D，E

51、2012年12月，某單位購置一批商品房銷售給職工，陳某以50萬元的價格購買的其中一套，單位原購置價格為56萬元，陳某每月工資5000元。對上述業務處理正確的有(　　)。

A、陳某12月份應繳納的個人所得税11490元

B、低價購房差價應與當月工資薪金合併計算繳納個人所得税

C、低價購房差價應按其他所得繳納個人所得税

D、低價購房差價應按全年一次性獎金的計税方法繳納個人所得税

E、.陳某12月份應繳納個人所得税12000元

【正確答案】A，D

52、關於個人所得税的納税地點，下列表述正確的有()。

A、一般情況下，個人所得税應向收入來源地的税務機關申報納税

B、從境外取得所得的個人，應由税務機關確定納税地點

C、在兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的税務機關申報納税

D、由在華企業或辦事機構發放工資、薪金的外籍個人，由在華企業或辦事機構集中向當地税務機關申報納税

E、在中國境內幾地工作的臨時來華人員，應以税法規定的申報納税日期為準，在某一地區達到申報納税日期的，即在該地申報納税

【正確答案】A，D，E

53、下列關於限售股個税計算陳述，正確的有(　　)。

A、納税人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉讓所得，按照限售股優先原則計算繳納個人所得税

B、限售股轉讓所得的個人所得税，採取證券機構預扣預繳、納税人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式徵收

C、證券機構等應積極配合税務機關做好各項徵收管理工作，並於每月20日前，將上月限售股減持的有關信息傳遞至主管税務機關

D、如果納税人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管税務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理税費

E、個人轉讓限售股所得需由證券機構預扣預繳税款的，應在客户資金賬户留足資金供證券機構扣繳税款，依法履行納税義務

【正確答案】A，B，D，E

54、在計算個人獨資企業生產經營所得時，不得税前扣除的項目有(　　)。

A、投資者領取的工資

B、從業人員工資支出

C、投資者及其家庭發生的生活費用

D、財產保險支出

E、計提的準備金支出

【正確答案】A，C，E

55、根據個人所得税法的有關規定，下列關於股權轉讓所得核定方法的有關規定正確的有(　　)。

A、參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定股權轉讓收入

B、參照每股淨資產或納税人享有的股權比例對所對應的淨資產份額核定股權轉讓收入

C、參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定股權轉讓收入

D、參照同一企業其他股東以往年度股權轉讓價格核定轉讓收入

E、參照相同或類似條件下同行業上年度平均股權轉讓價格核定股權轉讓收入

【正確答案】A，B，C