2016年税務師《税法二》考前衝刺多選題

《税法二》科目共九章，分為兩大部分，第一部分兩個所得税(企税與個税)，在此會以各種題型給予考察，特別是計算題和綜合題;第二部分是財產、行為税，共計7個税種，其中較為重要的是土地增值税與印花税。以下是yjbys網小編整理的關於税務師《税法二》考前衝刺多選題，供大家練習備考。

多項選擇題

41、根據企業所得税相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得税税款，可以從其當期應納税額中抵免的有(　　)。

A.居民企業來源於中國境外的生產經營的應税所得

B.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯繫的境外應税所得

C.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯繫的境外應税所得

D.居民企業從其直接控制的外國企業分得的股息等權益性投資所得

E.非居民企業轉讓境外房產取得的所得

【正確答案】A，B，D

42、下列關於個人取得拍賣收入，表述正確的有(　　)。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或複印件拍賣取得的所得，按“財產轉讓所得”徵税

B.對個人財產拍賣所得徵收個人所得税時，以該項財產最終拍賣成交價格為其轉讓收人額

C.納税人按照規定實際支付的拍賣費(佣金)、鑑定費、評估費、圖錄費、證書費可在税前扣除

D.納税人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收人額的5%徵收率計算繳納個人所得税

E.個人財產拍賣所得應納的個人所得税税款，由拍賣單位負責代扣代繳

【正確答案】B，C，E

43、下列關於耕地佔用税特點的陳述，正確的有(　　)。

A.兼具資源税與特定行為税的性質

B.採用地區差別税率

C.在佔用耕地環節一次性課徵

D.税收收入專用於耕地開發與改良

E.徵税面比較廣

【正確答案】A，B，C，D

44、下列關於印花税貼花的説法，正確的有(　　)。

A.簽訂應税憑證後，於憑證生效之日起貼花

B.凡多貼印花税票者，不得申請退税或者抵扣

C.印花税票應貼在應納税憑證上，由納税人註銷或畫銷

D.已經貼花的憑證，凡修改後所載金額増加的部分，應就增加的部分補貼印花

E.納税人購買了印花税票不等於履行了納税義務，只有將印花税票貼在應税憑證上才算完成納税義務

【正確答案】B，C，D

45、以下關於國內各種形式的貨物聯運的印花税的表述，正確的有(　　)。

A.凡在起運地統一結算全程運費的，應以全程運費為計税依據，由起運地運費結算雙方繳納印花税

B.凡在起運地統一結算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計税依據繳納印花税

C.凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計税依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花税

D.凡分程結算運費的，由起運地結算雙方以全程運費為計税依據貼花

E.無論是全程結算運費還是分程結算運費，都是以參與運輸的各方為納税人，分別納税

【正確答案】A，C

46、依據車船税的申報規定，下列表述正確的有(　　)。

A.車船税的納税義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

B.對依法不需要購買機動車交通事故責任強制險的車輛，納税人應當向主管税務機關申報繳納車船税

C.已辦理退税的被盜車船失而復得的.，納税人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船税

D.已繳納車船税的車船，在同一納税年度內辦理轉讓過户的，不另納税，同時已經繳納的車船税可以申請退回

E.車船税按年申報，分月計算，一次性繳納

【正確答案】A，B，C，E

47、下列行為需要徵收契税的有(　　)。

A.以獲獎方式取得房屋產權

B.以房產抵債

C.以實物交換房屋

D.國有土地使用權出讓

E.等價交換的房屋

【正確答案】A，B，C，D

48、企業繳納的下列保險金可以在税前直接扣除的有(　　)。

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

B.為沒有工作的董亊長夫人繳納的社會保險費用

C.為投資者或者職工支付的商業保險費

D.按照國家規定的標準，為董亊長繳納的補充養老保險金

E.企業參加財產保險按照規定繳納的保險費

【正確答案】A，D，E

49、下列佔用農村土地的行為，需繳納耕地佔用税的有(　　)。

A.佔用耕地建房

B.佔用耕地從事其他非農業建設

C.佔用魚塘從事其他非農業建設

D.佔用耕地新辦學校、幼兒園、養老院、醫院

E.佔用之前三年內屬於耕地的土地用於非農業建設

【正確答案】A，B，C，E

50、下列關於企業所得税的收入，表述正確的有(　　)。

A.被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入

B.非盈利組織的免税收人孽生的銀行存款利息收人是免税收入

C.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

D.自產的貨物用於交際應酬，企業應按資產成本價確定銷售收入

E.債權人債務的豁免，也是債務人取得的收入

【正確答案】A，B，C，E

51、以下關於房產税納税義務發生時間的表述中，正確的有(　　)。

A.納税人將原有房產用於生產經營，從生產經營之月起，繳納房產税

B.納税人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計徵房產税

C.納税人出租、出借的房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產税

D.自建的房屋用於生產經營的，自建成之日的次月起，計徵房產税

E.納税人委託施工企業建設的房屋，在辦理驗收手續前即已使用的新建房屋，應從使用的次月起繳納房產税

【正確答案】A，B，C，D

52、下列土地屬於城鎮土地使用税徵税範圍的有(　　)。

A.城市中屬於國有企業的土地

B.農村中屬於私營企業所有的土地

C.建制鎮中屬於外資企業所有的土地

D.城市郊區中屬於股份制企業所有的土地

E.工礦區中屬於私營企業的土地

【正確答案】A，C，D，E

53、企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下(　　)相關證據材料確認。

A.相關事項合同、協議或説明

B.屬於債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告

C.屬於債務人停止營業的，應有工商部門註銷、吊銷營業執照證明

D.屬於債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明

E.企業應收賬款賬齡的相關證明

【正確答案】A，B，C，D

54、下列車船免徵車船税的有(　　)。

A.純電動汽車

B.插電式混合動力汽車

C.燃料電池汽車

D.非機動駁船

E.殘疾人專用摩托車

【正確答案】A，B，C

55、根據車船税的規定，下列説法錯誤的有(　　)。

A.車船税屬於財產税

B.企業內部行駛的車船不屬於徵税範圍

C.車船税在車船實際使用地繳納

D.車船税具有調節財富分配的作用E.車船税具有行為税和財產税的性質

【正確答案】B，C，E

56、根據企業所得税法的規定，下列關於資產計税基礎的説法中正確的有(　　)。

A.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關税費為計税基礎

B.通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值為計税基礎

C.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納税所得額時不得扣除

D.自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為計税基礎

E.自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態前發生的支出為計税基礎

【正確答案】A，C，D