2016註冊税務師《税法二》考前衝刺綜合分析題
《税法Ⅱ》科目的考試,與往年無異,重點知識仍集中在企業所得説、個人所得税上,只是今年企業所得税的分值有所增加。下面是yjbys網小編提供給大家關於註冊税務師《税法二》考前衝刺綜合分析題,祝大家順利通過考試。
綜合分析題
(一)某市化粧品生產企業為增值税一般納税人,適用企業所得税税率為25%。2011年生產經營情況如下:
(1)當年銷售化粧品給商場,開具增值税專用發票,取得不含税銷售收入6500萬元,對應的銷售成本為2240萬元。
(2)將自產化粧品銷售給本單位職工,該批化粧品不含税市場價50萬元,成本20萬元。
(3)當年購進原材料取得增值税專用發票,註明價款2200萬元、增值税374萬元;向農業生產者購進300萬元免税農產品,另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元,取得合法票據。
(4)當年發生管理費用600萬元,其中含新技術開發費用100萬元、業務招待費80萬元。
(5)當年發生銷售費用700萬元,其中含廣告費230萬元;全年發生財務費用300萬元,其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。
(6)取得國債利息收入160萬元。
(7)全年計成本、費用的實發工資總額200萬元(屬合理限額範圍),實際發生職工工會經費6萬元、職工福利費20萬元、職工教育經費
14萬元。
(8)營業外支出共計120萬元,其中税收滯納金10萬元、廣告性質的贊助支出20萬元、通過當地人民政府向貧困山區捐款70萬元。
(其他相關資料:該企業化粧品適用的消費税税率為30%,相關發票均已通過税務機關認定,並准許抵扣)
79、2011年企業繳納的下列税費,正確的有( )。
A.全年應繳納增值税698.05萬元
B.全年應繳納消費税1965萬元
C.全年應繳納城市維護建設税和教育費附加266.31萬元
D.全年可直接在企業所得税前扣除的税費為2929.36萬元
【正確答案】A,B,C
80、2011年該企業實現的會計利潤是( )萬元。
A.478.69
B.498.69
C.510.69
D.523.69
【正確答案】B
81、下列支出項目在計算企業所得税應納税所得額時,其實際發生額可扣除的有( )。
A.支付的廣告費230萬元
B.支付銀行借款的逾期罰息20萬元
C.支付新技術開發費100萬元
D.支付給貧困山區的捐贈款70萬元
【正確答案】A,B,C
82、計算企業所得税應納税所得額時,下列説法正確的`有( )。
A.實際發生的職工福利費無需調整應納税所得額
B.實際發生的業務招待費應調增應納税所得額32萬元
C.實際發生的職工工會經費應調增應納税所得額2萬元
D.實際發生的職工教育經費應調增應納税所得額9萬元
【正確答案】A,C,D,
-
2017年註冊會計師《會計》多項選擇題
導讀:2017年注會新一輪的備考已經開始了,為方便廣大考生複習備考,下面是yjbys網小編提供給大家關於2017年註冊會計師《會計》多項選擇題,希望對大家的備考有所幫助。多項選擇題1、下列應在現金流量表中取得借款收到的現金項目中反映的有()。A、發行債券取得的現金...
-
注會綜合備考如何做到取捨有度
導讀:註冊會計師綜合階段備考已經進入到了強化階段,距離考試僅剩下30天的時間,想要成功通過考試,如何利用這段時間才是關鍵。我們常説捨得捨得,有舍才能有得,備考亦是如此,只有取捨有度才能把精力和時間都用在刀刃上,下面就來跟着應屆畢業生小編看一下吧!一、狠抓重難...
-
學註冊會計師的就業前景
註冊會計師證是中國難考證書之一,很多人都沒有毅力堅持下去,到底會計學(註冊會計師)方向就業情景怎樣,是不是像傳説中的那麼好呢,接下來就由小編為大家總結一下:註冊會計師就業前景目前註冊會計師是一熱門職業,在市場經濟發達國家,註冊會計師CPA、律師和醫師是3個高收...
-
CPA審計強化階段學習建議
導語:一直以來大家都説審計是“天書”,教材上的很多東西都很難理解,如今到了註冊會計師複習的強化階段,就算再難的科目我們都要想辦法克服。為此小編整理了CPA審計各章節的重點內容和學習建議,希望能為被審計困擾的你送上一份助力。審計各章節重點內容一覽表第一章...