註冊税務師《税務代理實務》衝刺訓練

註冊税務師考試《涉税服務法律》的主要內容包括法律基礎理論及若干涉税單行法律,如行政法、民商法、刑法等。下面是小編分享的註冊税務師《税務代理實務》衝刺訓練，一起來看一下吧。

一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1、下述情形中，委託方在代理期限內不可單方面終止代理行為的是（ ）。

A．税務師事務所被註銷資格

B．税務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務

C．税務師事務所破產、解體或被解散

D．註冊税務師更換

2、某企業當月應繳納城鎮土地使用税20000元，房產税40000元，購買印花税票800元，企業會計處理正確的是（ ）。

A．借：管理費用——城鎮土地使用税 20000

——房產税 40000

——印花税 800

貸：應交税費——應交城鎮土地使用税 20000

——應交房產税 40000銀行存款 800

B．借：管理費用——城鎮土地使用税 20000

——房產税 40000

——印花税 800

貸：應交税費——應交城鎮土地使用税 20000

——應交房產税 40000

——應交印花税 800

C．借：應交税費——應交城鎮土地使用税 20000

——應交房產税 40000

——應交印花税 800

貸：銀行存款 60800

D．借：管理費用——城鎮土地使用税 20000

——房產税 40000

——印花税 800

貸：銀行存款 60800

3、某居民企業2012年度產品銷售收入4300萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入700萬元，讓渡商標使用權取得租金收入200萬元，分回的投資收益561萬元，實際發生業務招待費15萬元，該企業對業務招待費進行納税處理時，填列《企業所得税年度納税申報表(A類)》第14行“納税調整增加額”應為（ ）萬元。

A．6

B．9

C．15

D．18

4、2012年4月註冊税務師在對某增值税一般納税人2011年度增值税納税審核時，發現納税人2011年12月有下列一筆業務：

借：銀行存款 120000

貸：營業外收入 120000

經審核確認為納税人因平價銷售商品收到的廠家返還資金。(假定該納税人2011年決算報表已編制)，註冊税務師作出的下列賬務調整中，正確的是（ ）。

A．借：以前年度損益調整 20400

貸：應交税費——應交增值税(銷項税額) 20400

B．借：以前年度損益調整 20400

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出) 20400

C．借：以前年度損益調整 17435．9

貸：應交税費——應交增值税(銷項税額) 17435．9

D．借：以前年度損益調整——營業外收入 120000

應交税費——應交增值税(進項税額) (17435．9)

貸：以前年度損益調整——主營業務成本 102564．1

5、《生產企業出口貨物免、抵、退税申報彙總表》“出口銷售額乘徵退税率之差”按（ ）計算填報。

A．企業當期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積

B．企業當期收齊單證和前期出口在本期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積

C．企業當期沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積

D．企業當期收齊單證和沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與徵退税率之差的乘積

6、甲企業生產經營用地分佈於某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權屬於某免税單位，企業無償使用，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權屬於甲企業，面積30000平方米，其中企業辦學校5000平方米，醫院3000平方米；第三塊土地的土地使用權屬於甲企業與乙企業共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%，假定甲企業所在地城鎮土地使用税單位税額每平方米8元，則甲企業全年應繳納的城鎮土地使用税為（ ）元。

A．216000

B．224000

C．264000

D．328000

7、2012年12月某公司進口捲煙200標準箱，每箱關税完税價格6000元，關税税率25%，該公司應繳納的消費税為（ ）元。

A．100905

B．69405．03

C．890625

D．109050．06

8、因甲税務師事務所代理人丙身體不適，所代理的`乙企業2012年9月份的增值税申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管税務機關對乙企業做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。對於這些滯納金和罰款，應（ ）。

A．全部由甲税務師事務所繳納

B．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲税務師事務所提出賠償要求

C．全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求

D．由乙企業繳納罰款，由甲税務師事務所繳納滯納金

9、孟波所在的公司2011年實行僱員股票期權計劃。2011年3月25日，該公司授予孟波股票期權90000股，施權價3元/股，約定2012年11月25日起可以行權，行權前不得轉讓。2012年11月25日孟波以施權價購買股票90000股，當日該股票的公開市場價格5元/股。計算孟波股票期權行權所得應繳納個人所得税為（ ）元。

A．0

B．24900

C．32940

D．31500

10、某企業2012年1月成立，公司主要從事汽車修理，該企業的企業所得税應由（ ）管理。

A．地方税務局

B．選擇國家税務局或地方税務局

C．國家税務局

D．結合企業註冊資金的規模確認

二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0．5分)

11、下列有關説法正確的有（ ）。

A．因税務機關的責任，致使納税人、扣繳義務人未繳或少繳税款的，税務機關可以在3年內追徵税款

B．因納税人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳税款的，税務機關在3年內可以追徵税款、滯納金

C．對偷税的，税務機關追徵其未繳或少繳的税款、滯納金，税務機關應在20年內追徵

D．對騙税的，税務機關可以無限期追徵其未繳或少繳的税款、滯納金

E．納税人超過應納税額繳納的税款，税務機關發現後應當立即退還，納税人自結算税款之日起5年內發現的，可以向税務機關要求退還多繳的税款並加算銀行同期存款利息

12、下列關於發票領購的説法，正確的有（ ）。

A．交舊購新適用於財務制度不太健全、經營規模不大的單位和個體工商户

B．單位和個人辦理變更或註銷税務登記，應同時辦理髮票和發票領購簿的變更、繳銷手續

C．納税人辦理税務登記後，領購普通發票需要辦理行政審批手續

D．對於跨省從事臨時經營的單位申請領購發票，税務機關應要求提供保證人，或者繳納不超過2萬元的保證金

E．需要臨時使用發票的單位和個人，可以直接向税務機關申請辦理髮票的開具

13、下列關於税務登記和賬簿、憑證管理時間規定的説法中，正確的有（ ）。

A．納税人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管税務機關申報辦理註銷税務登記

B．納税人遺失税務登記證件的，應當在15日內書面報告主管税務機關，並登報聲明作廢

C．從事生產、經營的納税人應自領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、税務部門的規定設置賬簿

D．扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起30日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿

E．從事生產經營的納税人基本存款賬户發生變化的，應該自變化之日起15日內，向主管税務機關書面報告

14、下列2011年新增的企業所得税納税人中，應該向國税局繳納企業所得税的有（ ）。

A．保險公司

B．外國企業常駐代表機構

C．餐飲企業

D．某股份制銀行總行

E．典當公司

15、根據企業所得税法的規定，企業的下列各項支出，在計算應納税所得額時，准予從收入總額中直接扣除的有（ ）。

A．企業按政府部門規定標準為職工繳納的“五險一金”

B．企業經批准發行債券的利息支出

C．企業向關聯方借款發生的全部利息支出

D．煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費

E．企業提取的用於環境保護、生態恢復的專項資金

16、依據《註冊税務師管理暫行辦法》的有關規定，對出具虛假涉税文書，但尚未造成委託人未繳、少繳税款的註冊税務師和税務師事務所，下列處罰措施中，對其適用的有（ ）。

A．給予警告並處5萬元罰款

B．撤銷執業備案或者收回執業證

C．處1000元以上5000元以下罰款

D．給予警告並處IO00元以上3萬元以下的罰款

E．向社會公告

17、以下關於納税申報的説法中，正確的有（ ）。

A．實行定期定額方式繳納税款的納税人，可以實行簡易申報、簡併徵期等申報納税方式

B．扣繳義務人在規定的期限內報送代扣代繳、代收代繳税款報告表確有困難的，可以在規定的時間內向税務機關提出書面延期申請，但是納税人的納税申報不得申請延期納税申報

C．扣繳義務人辦理了延期納税申報的，應當在申報期限內先預繳税款

D．納税人享受定期減税、免税優惠的，在減税、免税期限內應當按照規定辦理納税申報

E．納税人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應税所得的，應該在規定的時間進行納税申報

18、甲企業(居民企業)與乙公司達成債務重組協議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發生的債務180．8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含税銷售價為140萬元。以下處理不正確的有（ ）。

A．甲企業應確認銷售收入140萬元

B．甲企業應確認銷售成本130萬元

C．甲企業應確認債務重組收入17萬元

D．該重組業務應納企業所得税2．5萬元

E．甲企業應確認債務重組收入27萬元

19、註冊税務師執業時，遇有下列（ ）情形之一的，應當拒絕出具有關報告。

A．委託人示意其作不實報告或者不當證明的

B．委託人故意不提供有關資料和文件的

C．委託人如實提供相關資料與文件的

D．因委託人有其他不合理要求，致使註冊税務師出具的報告不能對涉税的重要事項作出正確表述的

E．委託人部分相關資料遺失，無法提供的

20、註冊税務師在進行土地增值税的納税審核時，下列行為應徵收土地增值税的有（ ）。

A．個人之間互換自有居住用房產

B．某房地產企業用商品房換某工業企業持有的土地使用權

C．某房地產企業將生地開發為熟地後轉讓

D．某外貿企業出地，與某房地產企業出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用

E．某工業企業將自有房產投資於另一工業企業