註冊税務師《税務代理實務》衝刺題

導讀:山不辭土，故能成其高;海不辭水，故能成其深!每一發奮努力的背後，必有加倍的賞賜。為了提高2017年考生的備考效率，下面是yjbys網小編提供給大家關於註冊税務師《税務代理實務》衝刺題，希望對大家的備考有所幫助。

　　多項選擇題1.對於納税審查方法的下列表述中，正確的是(　)。

A.針對查賬的順序不同，納税審查的方法可以分為順查法和逆查法

B.抽查法適用於對經濟業務量較大的納税人、扣繳義務人的審查

C.核對法便於瞭解現實情況，常與其他方法一起使用

D.比較分析法易於發現納税人、扣繳義務人存在的問題，但是無法準確審查出納税人賬簿的具體問題

E.控制計算法是指根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯繫，提供測算以證實賬面數據是否正確的審查方法【正確答案】：ABDE

【答案解析】：查詢法便於瞭解現實情況，常與其他方法一起使用。

【該題針對“納税審查的基本方法”知識點進行考核】2.納税審查的基本內容包括(　)。

A.審查企業的會計核算是否符合税法中的有關規定

B.審核企業的會計核算是否符合《企業財務通則》和分行業財務制度及會計制度

C.審查計税是否符合税收法規，是否符合法定計税公式

D.審查納税人有無不按納税程序辦事，違反徵管制度的情況

E.關注納税人的賬務核算水平【正確答案】：BCD

【答案解析】：代理納税審查的基本內容：

(1)審查其核算是否符合《企業財務通則》和分行業財務制度及會計制度。

(2)審查計税是否符合税收法規，是否符合法定計税公式，重點是審查計税依據和税率。

(3)審查納税人有無不按納税程序辦事，違反徵管制度的情況。

此外，還應該關注納税人的生產、經營、管理情況。通過在審查中發現的問題，提出改進的措施，幫助企業改善經營管理。

【該題針對“代理納税審查的`基本內容”知識點進行考核】3.註冊税務師對納税人的固定資產進行審查分析時，要注意(　)

A.瞭解資產增減變動的情況

B.首先核實固定資產的折舊方法

C.核實固定資產折舊額

D.審查企業折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確

E.核算固定資產原值【正確答案】：ACDE

【答案解析】：固定資產的審查分析，首先是瞭解資產增減變動的情況，其次，在核實固定資產原值的基礎上，應進一步核實固定資產折舊額，審查企業折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確。

【該題針對“會計報表的審查”知識點進行考核】4.對於原始憑證的審查中包括的內容有(　)。

A.審查內容是否齊全，注意審查憑證的合法性

B.審查會計科目及其對應關係是否正確

C.審查有無白條入賬的情況

D.審查有無技術性或人為性的錯誤

E.審查憑證記錄的經濟內容是否符合政策、法規和財務會計制度規定的範圍和標準【正確答案】：ACDE

【答案解析】：原始憑證的審查：

(1)審查內容是否齊全，注意審查憑證的合法性。看憑證記錄的經濟內容是否符合政策、法規和財務會計制度規定的範圍和標準。

(2)審查有無技術性或人為性的錯誤。

(3)審查有無白條入賬的情況。

【該題針對“會計憑證的審查與分析”知識點進行考核】5.某工業企業生產的是單一的機械產品，各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的餘額。註冊税務師在該企業2009年決算報表編制後的彙算清繳時發現，該企業2009年有一筆在建工程領用材料20000元的賬務處理為：

借：生產成本　23400

貸：原材料　20000

應交税金-應交增值税(進項税額轉出)　3400

經核實2009年相關的生產成本、完工產品成本期末均有餘額，但完工產品尚未銷售。計入貸方調整的科目有( )。

A.原材料

B.生產成本

C.庫存商品

D.本年利潤

E.以前年度損益調整【正確答案】：BC

【答案解析】：在建工程領用材料誤計入生產成本，由於該企業生產銷售均衡，錯誤額應均攤在與之相關的生產成本、產成品和銷售成本中

【該題針對“錯賬的類型及調整範圍”知識點進行考核】6.某税務師事務所2010年3月對某企業2009年度納税情況審查中發現倉庫多提折舊100000元，財務報表已經報出，則應實施的調賬分錄包括(　)。

A.借：累計折舊　100000

貸：以前年度損益調整　100000

B.借：以前年度損益調整　25000

貸：應交税費-應交所得税 25000

C.借：所得税費用　25000

貸：應交税費-應交所得税　25000

D.借：以前年度損益調整　75000

貸：利潤分配-未分配利潤 75000

E.借：本年利潤　25000

貸：所得税費用　25000【正確答案】：ABD

【答案解析】：選項CE是當年調賬發現錯賬使用的會計科目。