2015註冊税務師《税務代理實務》練習題(二)
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一、單項選擇題
1. 代理雙方依法確立的代理關係,不是依據任何行政隸屬的關係,而是依據合同的契約關係。代理人不得以任何手段強迫納税人、扣繳義務人委託其代理,被代理人也不得違背代理人意志,脅迫為其代理。這體現的是税務代理的原則是()。
A.依法代理
B.自願委託
C.獨立、公正
D.維護國家利益和保護委託人合法利益
2. 下列對於註冊税務師理解錯誤的是()。
A.註冊税務師是在我國境內依法取得註冊税務師執業資格證書,從事涉税服務和鑑證業務的專業人員
B.註冊税務師需要精通税收法律及財務會計制度
C.註冊税務師應主動為納税人、扣繳義務人提供相關涉税服務事宜
D.税務師事務所及註冊税務師應當對其出具的鑑證報告及其他執業行為承擔法律責任
3. 國家税務總局頒發的()首次明確了註冊税務師行業具有涉税鑑證和涉税服務雙重職能,標誌着註冊税務師行業進入了一個嶄新的規範發展時期。
A.《税務代理試行辦法》
B.《税收徵收管理法》
C.《註冊税務師資格制度暫行規定》
D.《註冊税務師管理暫行辦法》
4. 關於税務代理關係確立的前提,下列表述錯誤的是()。
A.受託代理機構及專業人員具有一定資格
B.雙方達成了代理事項的口頭協議
C.委託代理項目符合法律規定
D.代理事宜是由代理註冊税務師所在的税務師事務所統一受理的
5. 某税務師事務所2011年接受某生產企業委託,代理該企業增值税納税申報事宜。5月該企業將自產的成本為100萬元的鋼材用於企業的廠房建設,在諮詢註冊税務師時,註冊税務師認為應做進項税額轉出處理,並在《增值税納税申報表》中將17萬元作為進項税額轉出填報。對於該事項,税務師事務所可能承擔的法律責任是()。
A.註冊税務師的判斷是正確的,不用承擔法律責任
B.税務師事務所被處以1.70萬元的罰款
C.税務師事務所要代企業繳納1.70萬元的税款及滯納金
D.税務師事務所會被處以8萬元的罰款
6. 下列税務代理情形中,委託方不能單方終止代理行為的是()。
A.由於客觀原因,需要延長完成協議時間
B.税務師事務所被註銷資格
C.税務師事務所因經營不善破產
D.註冊税務師未按代理協議的約定提供服務
7. 下列各項中,屬於註冊税務師職業道德的靈魂的是()。
A.遵法守規
B.誠實信用
C.專業勝任
D.盡職盡責
8. 註冊税務師執業時,遇到下列情形,可以出具有關報告的是()。
A.委託人示意其作不實報告或者不當證明的
B.委託人故意不提供有關資料和文件的
C.委託人部分相關資料遺失,無法提供的
D.因委託人有其他不合理要求,致使註冊税務師出具的報告不能對涉税的重要事項作出正確表述的
9. 按照《註冊税務師資格制度暫行規定》的要求,通過考試取得中華人民共和國註冊税務師資格證書者,必須按規定辦理註冊登記手續,對於(),給予執業備案。
A.在3個月內申請辦理註冊登記的,經省、自治區、直轄市和計劃單列市註冊税務師管理中心審核後
B.已在税務師事務所執業滿1年的,經省、自治區、直轄市和計劃單列市註冊税務師管理中心審核後
C.已在税務師事務所執業滿2年的,經省、自治區、直轄市和計劃單列市註冊税務師管理中心審核後
D.已在税務師事務所執業滿2年的,經省、自治區、直轄市和計劃單列市註冊税務師協會審核後
10. 下列關於註冊税務師的權利的説法錯誤的是()。
A.註冊税務師可以向税務機關查詢税收法律、法規、規章和其他規範性文件
B.註冊税務師可以受理委託方的任何委託
C.註冊税務師可以對税務機關和税務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映
D.註冊税務師可以要求委託人提供相關會計、經營等涉税資料(包括電子數據),以及其他必要的協助
11. 下列對註冊税務師職業道德的表述,錯誤的是()。
A.註冊税務師要以税法為行為準繩,遵守有關的法律和行政法規
B.註冊税務師要遵守本行業自律組織的規則
C.註冊税務師要遵守所屬單位的管理規定
D.任何情況下,註冊税務師都必須為委託人保守祕密
二、多項選擇題
1. 註冊税務師的税務代理範圍包括以下()方面。
A.辦理退税申報
B.代辦税務登記
C.税務諮詢
D.替小規模納税人代開增值税專用發票
E.代理税務行政訴訟
2. 下列事項中屬於註冊税務師的義務有()。
A.註冊税務師與委託人有利害關係的,應當迴避;委託人有權要求其迴避
B.註冊税務師應當在對外出具的涉税文書上簽字蓋章,並對其真實性、合法性負責
C.註冊税務師對執業中知悉的委託人商業祕密,負有保密義務
D.註冊税務師應當對業務助理人員的工作進行指導與審核,並對其工作結果負責
E.註冊税務師可以自行更新執業所需的專業知識,提高執業技能,自學能夠完成的,可以不接受專門的後續教育培訓
3. 註冊税務師可以承辦的涉税鑑證業務有()。
A.辦理增值税一般納税人資格認定申請
B.財產損失的鑑證
C.税前彌補虧損鑑證
D.建賬記賬
E.所得税彙算清繳納税申報的鑑證
4. 税務代理關係變更的原因有()。
A.委託代理項目發生變化的
B.税務師事務所被註銷資格
C.由於客觀原因,需要延長完成協議時間的`
D.註冊税務師發生變化的
E.以上都是
5. 税務師事務所有下列()行為的,由省税務局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款,責令其限期改正;逾期不改正或者情節嚴重的,向社會公告。
A.未按規定承辦相關業務的
B.與委託方協議第一年代理業務不收費的
C.出具虛假涉税文書,但尚未造成委託人未繳或者少繳税款的
D.採取誇大宣傳、詆譭同行、以低於成本價收費等不正當方式承接業務的
E.出具虛假涉税文書,造成委託人未繳或者少繳税款的
6. 下列屬於註冊税務師職業道德基本要求的有()。
A.遵法守規
B.誠實信用
C.專業勝任
D.一切以委託方的利益為準繩
E.盡職盡責
7. 註冊税務師有下列()行為的,由省税務局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款,責令其限期改正,限期改正期間不得對外行使註冊税務師簽字權;逾期不改正或者情節嚴重的,應當向社會公告。
A.執業期間買賣委託人股票、債券的
B.以個人名義承接業務或者收費的
C.在一個會計年度內違反《註冊税務師管理暫行辦法》規定1次以上的
D.泄露委託人商業祕密的
E.允許他人以本人名義執業的
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