註冊税務師《税務代理實務》考試專項練習

註冊税務師考試離我們越來越近了，僅剩的備考時間裏我們不能忽視試題與練習。下面是小編分享的註冊税務師《税務代理實務》考試專項練習，一起來看一下吧。

一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1、行政複議期間，下列情形中，行政複議終止的是( )。

A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

B.作為申請人的公民被宣告失蹤

C.申請人的法人資格終止

D.申請人死亡，無近親屬

2、甲因未按規定提供納税擔保，税務機關依法對其採取税收保全措施時，下列財產和用品不在保全措施範圍之內是( )。

A.甲居住的豪華住宅

B.甲母親家中的衣櫃

C.甲擁有的古玩字畫

D.甲接送小孩上學必需的小汽車

3、下列業務需要通過“應交税費一應交增值税(進項税額)”科目進行核算的是( )。

A.將上月購進鋼材用於本企業的在建工程項目

B.本期收到的出口貨物增值税退税額

C.當月購進的材料發生退貨

D.自產的產品用於集體福利

4、某外貿企業2012年10月外購商品一批，支付價款(價税合計)7000萬元，其中40%內銷，取得不含税收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則税務機關核定的應退税款是( )萬元。(增值税税率17%，退税率13%)

A.77778

B.742

C.780

D.46

5、某國有企業2012年境內所得1200萬元，境外所得(均為税後所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，税率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元。已納税7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重複徵税的税收協定)。則2012年該國有企業應納企業所得税( )萬元。

A.300

B.305

C.308

D.316

6、某生產企業2012年8月內銷貨物600萬元，當月取得增值税專用發票10張，經過認證當月可以抵扣的進項税額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的會計分錄是( )。

A.借：其他應收款 130

貸：應交税費——應交增值税(出口退税) 130

B.借：應交税費——應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額) 72

其他應收款 58

貸：應交税費——應交增值税(出口退税) 130

C.借：庫存商品40

貸：應交税費——應交增值税(進項税額轉出) 40

D.借：應交税費——未交增值税 58

貸：應交税費——應交增值税(出口退税) 58

7、註冊税務師李平在代理某房地產企業的土地增值税納税申報業務中，遇到以下問題，其中企業的下列處理中正確的是( )。

A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產開發費用中扣除

B.企業開發住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借入，財務上將利息按借款單位核算，在計算房地產開發費用時，採用了“(地價款+房地產開發成本)×5%以內+全部借款利息支出”的公式計算

C.企業在計算開發成本時，將拆遷補償費、建築安裝工程費計入其中

D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計税

8、根據有關税收法律、法規的規定，以下需要辦理税務登記的是( )。

A.某公司職員李平在單位從事銷售工作

B.某工商局王局長的夫人，在市區開設餐廳

C.某市審計局張處長，受審計局領導委派去下屬審計機構講課

D.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售

9、甲公司發生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的税款，以下説法正確的是( )。

A.A公司與B公司不需要履行未履行的納税義務，由甲公司股東繼續履行

B.由甲公司股東繼續履行，A公司與B公司承擔連帶責任

C.A公司和B公司對未履行的納税義務承擔連帶責任

D.A公司和B公司履行未履行的納税義務，甲公司股東承擔連帶責任

10、臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，可以( )領購開具發票。

A.憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》，向經營地税務機關申請

B.憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》和保證人提供的保證，向經營地税務機關申請

C.憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》和2萬元的保證金，向經營地税務機關申請

D.憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》在經營地報驗後，向註冊地税務機關申請

二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

11、行政複議期間允許行政複議中止的情形有( )。

A.作為申請人的公民下落不明的

B.案件的結果須以另一案件的審查結果為依據，而另一案件尚未審結的

C.申請人與被申請人按規定達成和解

D.申請人身患重病暫由他人代理相關事項的

E.因自然災害，致使複議機關暫時無法調查瞭解情況的

12、納税人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得税的有( )。

A.單位為職工個人購買商業性保險

B.集體企業改制時，對職工個人以股份形式取得的'擁有所有權的企業量化資產

C.個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房

D.個人在任職單位取得公務交通、通訊補貼收入

E.個人取得的公司股票分紅收入

13、以下作為業務招待費的扣除限額的計算基數的有( )。

A.甲企業將外購設備用於捐贈給養老院

B.乙生產企業處置不使用的房產取得的淨收益

C.丙汽車服務公司出租汽車

D.丁高新技術企業取得的政府補助

E.戊生產企業出租倉庫給外單位使用

14、下列個人收入，符合個人所得税法的有關規定的有( )。

A.王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務報酬所得”徵税

B.任職於B報社的編輯因在本報社發表作品取得的收入，應按“稿酬所得”徵税

C.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，免徵個人所得税

D.張某是個體工商户，2012年12月為兒子結婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商户生產經營所得”計税

E.劉某承包一國有餐飲企業，飯店不變更工商登記，應先繳納企業所得税再就承包經營所得繳納個人所得税

15、下列選項中，應繳納印花税的有( )。

A.電網與電網之間簽訂的購售電合同

B.採用分級核算的單位，財會部門設置在車間的明細賬

C.張某將自己的財產贈送給學校所立的書據

D.電網與用户之間簽訂的供用電合同

E.企業與銀行簽訂的貼息貸款合同

16、某註冊税務師在對某企業進行所得税彙算清繳鑑證業務時，發現企業涉及企業重組業務，以下説法正確的有( )。

A.企業法律形式改變屬於企業重組

B.非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計税基礎)×(非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值)

C.在企業吸收合併中，合併後的存續企業性質及適用税收優惠的條件未發生改變的，可以繼續享受合併前該企業剩餘期限的税收優惠，其優惠金額按存續企業合併當年的應納税所得額(虧損計為零)計算

D.在企業存續分立中，分立後的存續企業性質及適用税收優惠的條件未發生改變的，可以繼續享受分立前該企業剩餘期限的税收優惠，其優惠金額按該企業分立前一年的應納税所得額(虧損計為零)乘以分立後存續企業資產佔分立前該企業全部資產的比例計算

E.在特殊性税務處理下，企業發生債權轉股權業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計税基礎以原債權的計税基礎確定

17、下列業務中，應當填報在《企業所得税納税申報表》主表中的“營業成本”中的有( )。

A.某生產企業對外出租包裝物，繳納的營業税、城建税及教育費附加

B.企業生產產品銷售對應的成本

C.某商業企業用於對外捐贈的產品成本

D.用於抵債的貨物成本

E.生產企業出租無形資產的累計攤銷

18、下列經濟業務中，符合發票管理規定的有( )。

A.銷售的貨物全部屬於免税項目者不得領購開具專用發票

B.自制發票僅限於普通發票

C.某企業當期增值税專用發票不夠開具，向關聯企業借用專用發票

D.某企業按實際金額在發票聯開具，存根聯及記賬聯的數據小於實際金額的方式開具發票

E.某商業企業零售勞保用品，應購貨方的要求，開具了增值税專用發票

19、下列關於税收規定説法不正確的有( )。

A.欠繳税款在5萬元以上的納税人在處分其不動產或者其他資產以前，應當向税務機關報告

B.欠繳税款的納税人因怠於行使到期債權，税務機關可以依法行使撤銷權

C.欠繳税款的納税人放棄到期債權的，税務機關可以依法行使代位權

D.納税人合併時未繳清税款的，應當由合併後的納税人繼續履行未履行的納税義務

E.欠繳税款的納税人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家税收造成損害的，税務機關可依法行使撤銷權

20、某生產燈具的個體户，當月應納税款10萬元，以下相關情況的處理正確的有( )。

A.若該納税人被税務機關有根據認為有逃避納税義務行為，可以在規定的納税期前責令納税人限期繳納應納税款

B.若納税人拒絕提供納税擔保或無力提供納税擔保的，經市以上税務局(分局)局長批准，税務機關可以採取税收保全措施

C.扣押納税人價值10萬元的燈具系税收保全措施

D.查封納税人僅有的一套價值70萬元的住房用於税收保全

E.書面通知納税人開户銀行凍結納税人銀行賬户內全部的20萬元存款用於税收保全