2015註冊税務師考試税務代理全真模擬題

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　　一、單項選擇題

1. 納税人超過應納税額多繳納的税款，自結算税款之日起()年內發現的，可以向税務機關要求退還多繳的税款，並加算銀行同期存款利息。

A.1

B.2

C.3

D.4

2. 下列關於停業的税務管理，表述正確的是()。

A.定期定額徵收方式的個體工商户停業期不得超過半年

B.若停業期間發生經營行為時，不需要申報繳納税款

C.納税人辦理停業登記，税務機關收存其税務登記證正本，納税人保留副本

D.一旦納税人申請停業，其未使用完的發票由税務機關予以收存

3. 甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，並簽訂轉讓協議，於2008年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。甲廠投資主體變化後，有關各方的税務登記，正確的做法是()。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更税務登記

B.甲廠應辦理變更税務登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何税務登記手續

C.甲廠應先辦註銷税務登記.再辦設立税務登記;乙公司和丙商場分別辦理變更税務登記

D.甲廠應先力、註銷税務登記，再辦設立税務登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何税務登記手續

4. 下列銷售不動產涉及的會計分錄，不正確的是()。

A.企業銷售不動產

借：銀行存款

貸：固定資產清理

B.計算繳納營業税

借：應交税費

貸：固定資產清理

C.發牛固定資產清理費用

借：固定資產清理

貸：銀行存款

D.銷售不動產的淨收益

借：固定資產清理

貸：營業外收入

5. 某公司股東(自然人)將全部股權轉讓給第三方，財務人員認為此股權轉讓過程中涉及資產轉讓，應交納流轉税。關於該轉讓行為的性質及應納税種，下列説法中正確的是()。

A.該轉讓行為屬於股權轉讓行為，不徵收營業税

B.該轉讓行為屬於資產整體轉讓，應徵收增值税

C.該轉讓行為屬於財產轉讓行為，對轉讓方不徵收流轉税，應徵收企業所得税

D.該轉讓行為屬於股權轉讓行為，應徵收營業税

6. 下列關於個人獨資企業計算個人所得税時有關扣除項目的表述，正確的是()。

A.企業發生的下會經費、職工福利費扣除比例分別是 14%、 25%

B.投資者及職工的工資不得在税前扣除

C.企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入 5‰的部分，可以在以後納税年度內扣除

D.企業計提的各種準備金不得在税前扣除

7. 某房地產開發企業2008年7月將自行開發的商品房作價為500萬元對外投資(開發成本為300萬元)。對該項投資，正確的税務處理是()。

A.不需繳納營業税、土地增值税和企業所得税

B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業税、土地增值税和企業所得税

C.不需要繳納營業税，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值税和企業所得税

D.不需要繳納營業税和土地增值税，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得税

8. 下列關於印花税徵收的表述，正確的是()。

A.源泉扣繳是印花税的徵税方法之一

B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承包合同中已繳納印花税，故不必再次貼花

C.印花税的税率有三種形式，即比例税率、定額税率和累進税率

D.印花税的納税人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人、鑑定人

9. 對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或税務處理是()。

A.罰息屬於企業所得税法規定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發生的罰息應在企業"財務費用"科目貸方反映

C.罰息不屬於行政罰款，類似於經濟合同的違約金，可以在企業所得税税前扣除

D.因銀行貸款發生罰息，屬於與企業生產經營無關的支出，應在"營業外支出"中核算，不得在企業所得税前扣除

　　二、多項選擇題

1. 註冊税務師接受委託從事的下列業務中，屬於涉税服務業務的有()。

A.出具企業税前彌補虧損鑑證報告

B.舉辦最新税收政策培訓

C.出具企業財產損失鑑證報告

D.進行税收籌劃

E.開展税務諮詢

2. 下列有關對於税款徵收採取強制執行措施的説法，正確的有()

A.如果納税人未按規定期限繳納税款，税務機關就採取強制執行措施

B.税務機構採取強制執行措施時，主要針對納税人未繳税款，不包括其未繳滯納金

C.個人惟一住房不在強制執行範圍內

D.税務機關採取強制執行措施可書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款

E.納税強制執行措施只能由公安機關作出

3. 下列普通或專用發票，應到地方税務局領購的有()。

A.商品房銷售專用發票

B.機動車專項修理專用發票

C.廣告業統一發票

D.商業零售統一發票

E.社會服務業統一發票

4. 個體工商户的下列支出，税收制度中不允許税前扣除的有()。

A.用於個人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經營性支出

E.由於自然災害造成損失的賠償部分

5. 下列收入，屬於營業税徵收範圍的有()。

A.郵政部門銷售集郵商品所取得的收入

B.除郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品所取得的收入

C.銀行銷售金銀取得的收入

D.代銷貨物行為的受託方從委託方取得的手續費收入

E.個人轉讓專用技術所取得的收入

6. 下列情形中，企業應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得税的有()。

A.支付給獨立董事的董事費

B.支付給職工的過節費和旅遊費

C.支付給供銷人員的年度考核獎金

D.個人獨資企業支付給投資者的工資

E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業生產經營無關的消費性支出

7. 下列有關來源於中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有()。

A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定

C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

D.股息所得接負擔、支付所得的企業所在地確定

E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

8. 下列用地中，應繳納城鎮土地使用税的有()。

A.名勝古蹟內管理單位的辦公用地

B.寺廟開辦的商店的用地

C.街道綠化的用地

D.軍隊訓練場地的用地

E.中央直屬企業的用地

9. 下列情形中，納税人應按照"購銷合同"適用税率計算繳納印花税的有()。

A.房地產開發企業與購房者簽訂的商品房銷售合同

B.發電廠與電網的購售電合同

C.書店與出版社的購書協議

D.由受託方提供材料的加工合同中原材料金額部分

E.財產抵押後將抵押的車輛轉移給貸款銀行而簽訂的車輛抵債協議

10. 下列情形的税務行政複議申請，複議機關將不予受理的有()。

A.沒有明確的被申請人

B.已向人民法院提出行政訴訟，但未被受理

C.已向其他法定複議機關提出申請，且被受理

D.納税人就半年前的行政行為提出複議

E.申請人死亡