2015註冊税務師《税務代理實務》全真模擬試題答案及解析
一、單項選擇題
1
[答案]:B
[解析]:具備下列條件之一的個體工商户應設置複式賬:
(1)註冊資金在20萬元以上。
(2)銷售增值税應税勞務的納税人或營業税納税人月銷售(營業)額在40000元以上;從事貨物生產的增值税納税人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發或零售的增值税納税人月銷售額在80000元以上。
(3)省級税務機關確定應設置複式賬的其他情形。
[該題針對“代理建賬建制的適用範圍和基本要求”知識點進行考核]
2
[答案]:D
[解析]:個體工商户會計科目中只有“營業費用”科目,沒有“管理費用”科目;個體工商户招待親屬的費用,屬於税後列支費用,不允許税前列支。
[該題針對“代理記賬操作規範”知識點進行考核]
3 [答案]:C
[解析]:漏計或錯賬所涉及的會計科目正確,但核算金額小於應計金額的情況,適用補充登記法。
[該題針對“賬務調整的原則和基本方法”知識點進行考核]
4 [答案]:B
[解析]:產品多轉成本,企業在2010年並沒有銷售,在2011年銷售了50%,應該轉回多計入主營業務成本的部分,同時將計入庫存商品的錯誤金額轉回。
[該題針對“錯賬的類型及調整範圍”知識點進行考核]
5 [答案]:C
[解析]:產品已經全部售出,所以,錯計成本影響產品的銷售成本。跨年調整,影響損益的科目要通過“以前年度損益調整”科目反映。調整分錄應為:
借:生產成本 20000
貸:以前年度損益調整 20000
[該題針對“錯賬的類型及調整範圍”知識點進行考核]
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