2015年註冊税務師考試《税務代理實務》全真模擬題
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一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
(1)行政複議期間,下列情形中,行政複議終止的是( )。
A. 申請人喪失行為能力,尚未確定法定代理人
B. 作為申請人的公民被宣告失蹤
C. 申請人的法人資格終止
D. 申請人死亡,無近親屬
(2)甲因未按規定提供納税擔保,税務機關依法對其採取税收保全措施時,下列財產和用品不在保全措施範圍之內是( )。
A. 甲居住的豪華住宅
B. 甲母親家中的衣櫃
C. 甲擁有的古玩字畫
D. 甲接送小孩上學必需的小汽車
(3)下列業務需要通過“應交税費一應交增值税(進項税額)”科目進行核算的是( )。
A. 將上月購進鋼材用於本企業的在建工程項目
B. 本期收到的出口貨物增值税退税額
C. 當月購進的材料發生退貨
D. 自產的產品用於集體福利
(4)某外貿企業2012年10月外購商品一批,支付價款(價税合計)7000萬元,其中40%內銷,取得不含税收入3000萬元,外銷60%,取得收入6000萬元。則税務機關核定的應退税款是( )萬元。(增值税税率17%,退税率13%)
A. 77778
B. 742
C. 780
D. 46
(5)某國有企業2012年境內所得1200萬元,境外所得(均為税後所得)有三筆,其中來自甲國有兩筆所得,分別為120萬元和51萬元,税率分別為40%和15%,來自乙國所得42.5萬元。已納税7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重複徵税的税收協定)。則2012年該國有企業應納企業所得税( )萬元。
A. 300
B. 305
C. 308
D. 316
(6)某生產企業2012年8月內銷貨物600萬元,當月取得增值税專用發票10張,經過認證當月可以抵扣的進項税額是200萬元,當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值税税率是17%,退税率是13%。可能涉及的會計分錄是( )。
A. 借:其他應收款 130
貸:應交税費——應交增值税(出口退税) 130
B. 借:應交税費——應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額) 72
其他應收款 58
貸:應交税費——應交增值税(出口退税) 130
C. 借:庫存商品40
貸:應交税費——應交增值税(進項税額轉出) 40
D. 借:應交税費——未交增值税 58
貸:應交税費——應交增值税(出口退税) 58
(7)註冊税務師李平在代理某房地產企業的土地增值税納税申報業務中,遇到以下問題,其中企業的下列處理中正確的是( )。
A. 將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產開發費用中扣除
B. 企業開發住宅和別墅,貸款分別向建設銀行和工商銀行借入,財務上將利息按借款單位核算,在計算房地產開發費用時,採用了“(地價款+房地產開發成本)×5%以內+全部借款利息支出”的公式計算
C. 企業在計算開發成本時,將拆遷補償費、建築安裝工程費計入其中
D. 將未計入房價的代收費用作為扣除項目,但未作為收入計税
(8)根據有關税收法律、法規的規定,以下需要辦理税務登記的是( )。
A. 某公司職員李平在單位從事銷售工作
B. 某工商局王局長的夫人,在市區開設餐廳
C. 某市審計局張處長,受審計局領導委派去下屬審計機構講課
D. 某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售
(9)甲公司發生分立,成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的税款,以下説法正確的是( )。
A. A公司與B公司不需要履行未履行的納税義務,由甲公司股東繼續履行
B. 由甲公司股東繼續履行,A公司與B公司承擔連帶責任
C. A公司和B公司對未履行的納税義務承擔連帶責任
D. A公司和B公司履行未履行的納税義務,甲公司股東承擔連帶責任
(10)臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人,可以( )領購開具發票。
A. 憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》,向經營地税務機關申請
B. 憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》和保證人提供的保證,向經營地税務機關申請
C. 憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》和2萬元的保證金,向經營地税務機關申請
D. 憑所在地税務機關開具的《外出經營活動税收管理證明》在經營地報驗後,向註冊地税務機關申請
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
(1)行政複議期間允許行政複議中止的情形有( )。
A. 作為申請人的公民下落不明的
B. 案件的結果須以另一案件的審查結果為依據,而另一案件尚未審結的
C. 申請人與被申請人按規定達成和解
D. 申請人身患重病暫由他人代理相關事項的
E. 因自然災害,致使複議機關暫時無法調查瞭解情況的
(2)納税人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得税的有( )。
A. 單位為職工個人購買商業性保險
B. 集體企業改制時,對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產
C. 個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房
D. 個人在任職單位取得公務交通、通訊補貼收入
E. 個人取得的公司股票分紅收入
(3)以下作為業務招待費的扣除限額的計算基數的有( )。
A. 甲企業將外購設備用於捐贈給養老院
B. 乙生產企業處置不使用的房產取得的淨收益
C. 丙汽車服務公司出租汽車
D. 丁高新技術企業取得的政府補助
E. 戊生產企業出租倉庫給外單位使用
(4)下列個人收入,符合個人所得税法的有關規定的有( )。
A. 王某不在A公司任職,但擔任A公司董事取得的收入,應按“勞務報酬所得”徵税
B. 任職於B報社的編輯因在本報社發表作品取得的收入,應按“稿酬所得”徵税
C. 外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得,免徵個人所得税
D. 張某是個體工商户,2012年12月為兒子結婚購奧迪轎車一輛,價值40萬元,購車款應按“個體工商户生產經營所得”計税
E. 劉某承包一國有餐飲企業,飯店不變更工商登記,應先繳納企業所得税再就承包經營所得繳納個人所得税
(5)下列選項中,應繳納印花税的有( )。
A. 電網與電網之間簽訂的購售電合同
B. 採用分級核算的單位,財會部門設置在車間的明細賬
C. 張某將自己的財產贈送給學校所立的書據
D. 電網與用户之間簽訂的供用電合同
E. 企業與銀行簽訂的貼息貸款合同
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2015註冊税務師《財務與會計》模擬試題(三)答案及解析
一、單項選擇題1.答案:A依據:財務與會計教材:資產是指過去交易或事項形成並由企業擁有或者控制的資源,該資源預期會給企業帶來經濟利益。見教材第8頁。考核目的:通過對是否符合資產定義項目的選擇,要求考生掌握資產的定義和特點。2.答案:B依據:財務與會計教材:如果當期...
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2016年税務師考試《税法一》模擬試題
單項選擇題1、關於税法的效力,下列表述錯誤的有()A.效力低的税法與效力高的税法發生衝突,效力低的税法是無效的B.適用有利溯及原則,主要是從強化税收徵管角度考慮的C.特別法的效力高於作為普通法的税法效力D.對同一事項新、舊税法有不同規定的,新法的效力優於舊法...
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2016年註冊税務師《税務實務》考試練習題
練習題一單項選擇題1、對於跨省、市、自治區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票,税務機關應要求提供保證人,或者繳納不超過()保證金,並限期繳銷發票。A.5千元B.1萬元C.5萬元D.不再收取保證金2、某省規定土地增值税清算時利息支出以外的其他房地產開發費用...
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2017註冊税務師考試《税法(一)》複習題及答案
註冊税務師考試是税務師考試中的最高級別的考試,税法是註冊税務師考試的基礎科目。下面是yjbys小編為大家帶來的註冊税務師考試《税法(一)》複習題及答案。歡迎閲讀。一、單項選擇題(本題型共40題,每小題1分,共40分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案...