2015年註冊税務師税務代理實務模擬試題
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一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
(1)2012年某個體工商户取得銷售收入30萬元,將不含税價格為15,萬元的商品用於親友消費;轉讓股票取得轉讓所得10萬元,取得基金分紅5萬元。該個體工商户允許税前扣除的廣告費和業務宣傳費限額為( )萬元。
A. 6
B. 6.75
C. 7.50
D. 8.25
(2)某市區一生產企業,2012年轉讓兩年前企業自建的倉庫,成本60萬元,轉讓的收入65萬元,折舊年限按20年計算。轉讓此倉庫應當繳納的企業所得税是( )萬元。(僅考慮營業税、城建税及教育費附加)
A. 1.8
B. 2.25
C. 1.86
D. 1.36
(3)某企業2012年書立了以下合同:向某公司租賃設備一台,合同記載年租金10萬元,租期五年;受甲公司委託加工一批產品,加工承攬合同中註明甲公司提供原材料金額180萬元,支付加工費金額15萬元,加工企業提供輔助材料5萬元。該企業2012年應納印花税( )元。
A. 450
B. 940
C. 1100
D. 600
(4)某軟件生產企業為居民企業,2012年實際發生的工資支出100萬元,職工福利費支出15萬元,職工培訓費是40萬元,工會經費支出5萬元,未取得工會經費收入專用收據,2012年該企業計算應納税所得額時,應調增應納税所得額( )萬元。
A. 1
B. 2.5
C. 6
D. 4
(5)以下納税人發生的情形中,不屬於變更税務登記的情況是( )。
A. 甲企業擴大經營範圍,由單一生產銷售A電子產品轉為生產銷售A、B、C電子產品並提供設計勞務
B. 乙企業的開户銀行由中國工商銀行變為中國農業銀行
C. 由於經濟效益良好,丙企業擴大經營,增設銷售分公司
(6)某增值税一般納税人,2012年10月銷售給某人已使用過的小汽車一輛,該小汽車於2009年3月購買,原值150000元,已提折舊65000元,企業處置價40000元。該企業此業務應納增值税( )元。
A. 784.31
B. 769.23
C. 5811.97
D. 1538.46
(7)某軟件生產企業為居民企業,2012年實際發生的工資支出100萬元,職工福利費支出15萬元,職工培訓費是10萬元,工會經費支出5萬元,取得工會經費收入專用收據,2012年該企業計算應納税所得額時,應調增應納税所得額( )萬元。
A. 11.5
B. 2.5
C. 3.5
D. 4
(8)甲酒業有限公司生產各類糧食白酒和果酒,本月將糧食白酒和果酒各1瓶組成價值60元的成套禮品酒進行銷售,這兩種酒的出廠價分別為:40元/瓶、20元/瓶,均為1斤裝。該月共銷售5萬套禮品酒,應納消費税税額為( )元。
A. 625000
B. 621000
C. 650000
D. 525000
(9)註冊税務師受託對某企業進行納税審核,發現該企業某月份將基建工程領用的原材料20000元,計入生產費用,經核實當月期末材料結存成本為50000元,期末在產品結存成本為70000元,期末產成品結存成本為130000元,本期銷售成本發生額為200000元,該企業生產與銷售保持均衡,則註冊税務師採用“按比例分攤法”計算的分攤率為( )。
A. 0.08
B. 0.05
C. 0.04
D. 0.0444
(10)出口企業收到主管國税機關《生產企業進料加工貿易免税證明》後,依據註明的“不得抵扣税額抵減額”作如下會計分錄,則正確的是( )。
A. 借:主營業務成本——進料加工貿易出口(紅字)
貸:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)(紅字)
B. 借:營業税金及附加(紅字)
貸:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)(紅字)
C. 借:主營業務成本——進料加工貿易出口
貸:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)
D. 借:應收外匯賬款(紅字)
貸:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)(紅字)
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