納税人如何在中國新一輪税制改革形勢下運用税收籌劃

隨着我國全面深化改革、政府職能的轉變，今後納税人與政府打交道最多的部門將是税務機關，税也成為政府與納税人共同面臨的重要課題，税制改革將成為未來十年我國改革的重中之重。

在這種形式下，納税人如何運用好税收籌劃，避免重複和多繳納税款，合理運用財税工具進行經營謀劃和決策，達到利潤的最優化和利益的最大化，這些將是面臨的新問題。

　　一、我國新一輪税制改革中税收籌劃的特點

1.税收籌劃的首要特點是合法，法律將成為税收籌劃的首要特性，税務法律風險防控將成為税收籌劃的前提。税收籌劃不僅要精通財務、税務專業知識，更重要的是要精通法律，在法律的基礎上綜合運用財務、税務專業知識，才能設計出合法的、具有可操作性、法律風險低的税收籌劃方案。

2.税收籌劃的對象將全面涵蓋企業與自然人，也就是法律意義上的納税人，自然人對税收籌劃的需求越來越多。如何合理規劃、管理好自己的財產，將是越來越多自然人面臨的問題。

3.在國際業務中，税收籌劃的作用越來越突出。近幾年，隨着中國企業及自然人境外投資的規模和領域不斷加大，如何做好税收籌劃，有效降低税收成本，提高企業的.競爭力，做好國際市場，合理規劃和管理自己的資產，是在境外投資決策前需要首要考慮的問題。

　　二、納税人如何運用好税收籌劃

1.做好税務法律風險防控，在税收籌劃前將法律風險考慮在先，使其税收籌劃方案具有合法性。通過税務法律風險防控可以幫助納税人提高獲利能力、降低税收成本、提高納税人的財務管理水平、創造合法的税收環境、保障税收籌劃方案的合法性。

2.全面熟悉税收法律、法規及部門文件，熟悉税務機關執法流程，全面考慮籌劃目標所涉及的各項税種，平衡各税種間的關係，對同一項目決策設計多種税收籌劃方案，最終找到最佳的一種加以實施，達到籌劃的平衡點。

3.充分利用税收優惠政策，合法享受政府給予的各項優惠。充分享受各種税收優惠政策是納税人的權利。

4.熟悉境外税收法律，國家間雙邊及多邊税收協定，有效地進行資本及實體運營。根據國際法優於國內法的原則，如協定與國內法律、法規及文件有衝突的，以協定為準。因此，有關跨境或境外税收籌劃方案，應主要依據上述各項協定。

綜上所述，税收籌劃是建立在法律基礎上，綜合財務、税務專業知識，合法運用税收法律、法規，避免多繳納税款、重複繳納税款，從而有效降低税收成本的一種方式。在目前我國税收制度改革的背景下，納税人運用好税收籌劃的手段，將有效降低自己的税收成本。