2015註冊税務師考試《税務代理實務》複習題答案

　　一、單項選擇題

1、

【正確答案】：D

【答案解析】：選項A中應當是"自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內";選項B中應當是"納税人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用説明書及有關資料報送主管税務機關備案";選項C應當是"其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿"。

2、

【正確答案】：D

【答案解析】：選項A屬於法定代表人發生變化，選項B屬於企業類型發生變化，選項C屬於註冊資金髮生改變，都應變更税務登記。選項D屬於經營場所、地點發生變化，涉及到變更主管税務機關的情況，應該辦理註銷税務登記手續。

3、

【正確答案】：A

【答案解析】：除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完税憑證及其他有關資料應當保存10年。

4、

【正確答案】：D

【答案解析】：不在税收保全措施範圍之內的有：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。

5、

【正確答案】：B

【答案解析】：扣押後仍不繳納應納税款的，經縣以上税務局(分局)局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳税款。

6、

【正確答案】：B

【答案解析】：車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構都是與託運、郵寄商品、貨物有關的場所，而電信企業提供的是電信服務，與託運、郵寄商品、貨物不直接相關。

7、

【正確答案】：D

【答案解析】：選項D是錯誤的，應該為：納税人有權要求税務機關對自己的生產經營和財務狀況及有關資料等保密祕密。

8、

【正確答案】：C

【答案解析】：納税人未按照規定的期限申報辦理税務登記、變更或者註銷登記的，由税務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

9、

【正確答案】：B

【答案解析】：扣繳義務人採用偷税的手段，不繳或少繳已扣、已收税款，由税務機關追繳其不繳或者少繳的税款、滯納金，並處不繳或少繳税款50%以上5倍以下的'罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

10、

【正確答案】：C

【答案解析】：土地增值税由地方税務局系統負責徵收。

11、

【正確答案】：D

【答案解析】：選項A是臨時性取得免税收入，不需要辦理税務登記;選項B，國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販不用辦理税務登記;選項C，不是從事生產經營活動，不需要辦理税務登記;選項D屬於個體經營，應當辦理税務登記。

12、

【正確答案】：A

【答案解析】：納税人、扣繳義務人，不論當期是否發生納税義務，除經税務機關批准外，均應按規定辦理納税申報或者報送代扣代繳、代收代繳税款報告表。

13、

【正確答案】：B

【答案解析】：從事生產、經營的納税人應該按照國家有關規定，持税務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬户和其他存款賬户，自開立賬户之日起15日內向主管税務機關書面報告其全部賬號。

14、

【正確答案】：B

【答案解析】：對彙總合併繳納企業所得税企業的納税評估，由其彙總合併納税企業申報所在地税務機關實施。對彙總合併納税成員企業的納税評估，由對其監管的當地税務機關實施

　　二、多項選擇題

1、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：主管税務機關為小規模納税人代開增值税專用發票，註冊税務師沒有這樣的權利。 税務行政訴訟是由律師代理的。

2、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：選項E是錯誤的，註冊税務師應當不斷更新執業所需的專業知識，提高執業技能，並按規定接受後續教育培訓。

3、

【正確答案】：BCE

【答案解析】：選項A、D屬於涉税服務業務，不屬於鑑證業務。

4、

【正確答案】：ACD

【答案解析】：注意變更與終止的區別，變更的前提是當事雙方的法律主體還存在。税務委託代理關係可以變更的原因有：委託代理項目發生變化、註冊税務師發生變化、由於客觀原因需要延長完成協議時間的。

5、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：選項C，註冊税務師和税務師事務所出具虛假涉税文書，但尚未造成委託人未繳或者少繳税款的，由省税務局予以警告並處一千元以上三萬元以下的罰款，並向社會公告。選項E，註冊税務師和税務師事務所違反税收法律、行政法規，造成委託人未繳或者少繳税款的，除由納税人繳納或者補繳應納税款、滯納金外，對税務代理人處納税人未繳或少繳税款50%以上3倍以下的罰款;情節嚴重的，撤銷執業備案或者收回執業證，並提請工商行政管理部門吊銷税務師事務所的營業執照。因此，選項CE不正確。

6、

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：註冊税務師職業道德的基本要求包括：遵法守規;誠實信用;專業勝任;盡職盡責。註冊税務師在税務代理的過程中，要忠實代表委託人利益，但必須以遵守税收相關法律為前提。

7、

【正確答案】：ABDE

【答案解析】：選項C，正確的表述應該為在一個會計年度內違反《註冊税務師管理暫行辦法》規定2次以上的。