2015註冊税務師考試《税務代理實務》複習題

　　一、單項選擇題

1、下列關於賬簿設置的表述，正確的是(　)。

A.扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿

B.納税人使用計算機記賬的，應當在領取税務登記證之日起15日內將會計電算化系統的會計核算軟件、使用説明書及有關資料報送主管税務機關備查

C.納税人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳税款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.生產經營規模小又確無建賬能力的納税人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上税務機關批准，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝税控裝置

2、以下納税人發生的情形中，不屬於變更税務登記的情況是(　)。

A.甲企業由於股東變動，法定代表人由李平換為張方

B.乙企業由於進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司

C.由於經濟效益良好，丙企業的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元

D.丁企業由於經營範圍擴大，總機構從河北遷至北京

3、以下説法錯誤的是( )。

A.除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完税憑證及其他有關資料應當保存15年

B.從事生產、經營的納税人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照有關規定設置賬簿

C.納税人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

D.從事生產、經營的納税人應當自領取税務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送税務機關備案

4、税務機關實施保全措施時，下列不在税收保全措施之內的物品是( )。

A.被執行人擁有的豪華住宅

B.單價10000元的生活用品

C.被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品

D.被執行人所扶養親屬維持生活的必需品

5、下列有關税款徵收措施説法錯誤的是( )。

A.扣押後繳納應納税款的，税務機關必須立即解除扣押，並歸還所扣押的商品、貨物

B.扣押後仍不繳納應納税款的，經省以上税務局(分局)局長批准，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳税款

C.納税人與關聯企業業務往來時，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用

D.不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納税的收入或者所得額的，税務機關有權進行合理調整

6、根據《税收徵管法》的規定，税務檢查的範圍不包括(　)。

A.到納税人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納税人應納税的商品、貨物或者其他財產

B.到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業及其分支機構檢查納税人託運、郵寄應納税商品、貨物或其他財產的有關單據、憑據和有關資料

C.到扣繳義務人的'經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳税款有關的經營情況

D.經縣以上税務局(分局)局長批准，憑全國統一格式的檢查存款賬户許可證明，查核從事生產、經營的納税人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬户

7、下列納税人享有的權利中，説法錯誤的是(　)。

A.納税人由於客觀原因不能按期辦理納税申報的，經税務機關核准，可以延期申報

B.納税人認為税務機關的具體行政行為不當，使納税人的合法利益遭受損失的，有權要求税務機關賠償

C.納税人對税務機關做出的具體行政行為有申請複議和向法院起訴及要求聽證的權利

D.納税人不得要求税務機關對自己的生產經營情況保密

8、《徵管法實施細則》第十四條規定： 納税人税務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原税務登記機關申報辦理變更税務登記。未按照規定的期限申報辦理變更税務登記的，由税務機關責令限期改正，可以處以(　)的罰款。

A.20000元

B.2000元以上

C.2000元以下

D.2000-5000元

9、扣繳義務人採取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收税款，税務機關可以處以不繳或少繳税款(　)的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

10、由國家税務局系統負責徵收的税種範圍不包括(　)。

A.增值税、消費税

B.外商投資企業所得税

C.土地增值税

D.中央税的滯補罰收入

11、根據相關法律和法規的規定，下列業務需要辦理税務登記的是(　　)。

A.某公司職員李某，2011年2月將家中的舊汽車處置

B.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售

C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課

D.某學校校長的夫人，在校內開設一家超市

12、以下説法不正確的是( )。

A.某商業企業當期購進商品取得的增值税專用發票註明税額為30萬元，當期銷售貨物銷項税為25萬元，無期初留抵税額，當期可以不辦理納税申報

B.某工業企業當期因故辦理了延期納税申報，也應當在納税期內按照上期實際繳納的税額或者税務機關核定的税額預繳税款，並在核准的延期內辦理税款結算

C.某扣繳義務人因洪災，不能按期報送代扣代繳報告表，可以延期辦理，但是應當在洪災造成的影響消除後立即向税務機關報告

D.某個體工商户實行定期定額方式繳納税款，可以實際簡易申報、簡併徵期申報納税方式

13、從事生產、經營的納税人應該按照國家有關規定，持税務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬户和其他存款賬户，自開立賬户之日起( )日內向主管税務機關書面報告其全部賬號。

A.10

B.15

C.30

D.45

14、對於彙總合併申報繳納所得税的企業的分支機構的納税評估，由(　)的主管税務機關實施。

A.總機構所在地

B.分支機構所在地

C.如果屬於是不同省份的，由國家税務總局實施，如果屬於是同一省的，由所在省的省級税務機關實施

D.由企業自己選擇，並報主管税務機關批准後確定

　　二、多項選擇題

1、註冊税務師的税務代理範圍包括以下( )方面。

A.辦理退税申報

B.代辦税務登記

C.税務諮詢

D.替小規模納税人代開增值税專用發票

E.代理税務行政訴訟

2、下列事項中屬於註冊税務師的義務有(　)。

A.註冊税務師與委託人有利害關係的，應當迴避;委託人有權要求其迴避

B.註冊税務師應當在對外出具的涉税文書上簽字蓋章，並對其真實性、合法性負責

C.註冊税務師對執業中知悉的委託人商業祕密，負有保密義務

D.註冊税務師應當對業務助理人員的工作進行指導與審核，並對其工作結果負責

E.註冊税務師可以自行更新執業所需的專業知識，提高執業技能，自學能夠完成的，可以不接受專門的後續教育培訓

3、註冊税務師可以承辦的涉税鑑證業務有( )。

A.辦理增值税一般納税人資格認定申請

B.財產損失的鑑證

C.税前彌補虧損鑑證

D.建賬記賬

E.所得税彙算清繳納税申報的鑑證

4、税務代理關係變更的原因有(　)。

A.委託代理項目發生變化的

B.税務師事務所被註銷資格

C.由於客觀原因，需要延長完成協議時間的

D.註冊税務師發生變化的

E.以上都是

5、税務師事務所有下列(　)行為的，由省税務局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責令其限期改正;逾期不改正或者情節嚴重的，向社會公告。

A.未按規定承辦相關業務的

B.與委託方協議第一年代理業務不收費的

C.出具虛假涉税文書，但尚未造成委託人未繳或者少繳税款的

D.採取誇大宣傳、詆譭同行、以低於成本價收費等不正當方式承接業務的

E.出具虛假涉税文書，造成委託人未繳或者少繳税款的

6、下列屬於註冊税務師職業道德基本要求的有( )。

A.遵法守規

B.誠實信用

C.專業勝任

D.一切以委託方的利益為準繩

E.盡職盡責

7、註冊税務師有下列( )行為的，由省税務局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責令其限期改正，限期改正期間不得對外行使註冊税務師簽字權;逾期不改正或者情節嚴重的，應當向社會公告。

A.執業期間買賣委託人股票、債券的

B.以個人名義承接業務或者收費的

C.在一個會計年度內違反《註冊税務師管理暫行辦法》規定1次以上的