註冊税務師考試《税法I》考前衝刺題
税法一是註冊税務師考試的一項考試科目,大家在掌握的時候,需要掌握哪一些考點呢?下面是小編分享的註冊税務師考試《税法I》考前衝刺題,歡迎大家練習!
單項選擇題
1、某商場為增值税一般納税人。2010年1月銷售電腦280台,每台零售價格為7020元,上月出售的同型號電腦因質量問題被顧客退回2台,上月該型號電腦每台零售價格為6786元,尚未取得税務機關開具的《開具紅字增值税專用發票通知單》,商場已將這兩台電腦退給廠家,取得廠家依法開具的紅字增值税專用發票上註明銷售額11000元,增值税税額1870元;本月購進電腦,取得防偽税控系統增值税專用發票上註明的增值税税額為35000元,本月申請並通過了認證。該商場當月上述業務應納增值税( )元。
A.250498
B.250430
C.252470
D.248628
2、某企業2013年6月將以前進口的設備運往境外修理,設備進口時成交價格58萬元,發生境外運輸費和保險費共計6萬元;在海關規定的期限內復運進境,進境時同類設備價格65萬元。發生境外修理費8萬元,料件費9萬元,境外運輸費和保險費共計3萬元,進口時關税税率20%。該企業2013年6月發生的上述業務應納進口環節税金( )萬元。
A.4
B.8.08
C.12.8
D.13
3、外商投資企業發生的下列業務,應繳納營業税的是( )。
A.處置債權重置資產
B.處置股權重置資產
C.債轉股方式處置重置資產
D.處置其所擁有的不動產重置資產
4、根據營業税有關規定,下列説法正確的是( )。
A.土地租賃按“服務業--租賃業”税目計税
B.出租房屋按“服務業”税目徵税,營業税税率統一為5%
C.遠洋運輸企業的“程租”業務按“服務業——租賃業”税目計税
D.經批准從事融資租賃業務單位的融資租賃業務按“服務業——租賃業”税目計税
5、某單位將2009年6月從汽車廠銷售中心購進的小轎車底盤進行更換,該轎車購進時普通發票上註明價款為234000元,修理工具價款2340元;國家税務總局對這種轎車核定的最低計税價格為300000元。則該單位更換轎車底盤時,納税申報表中應繳納的車輛購置税税額為( )元。
A.0
B.20200
C.30000
D.21000
6、下列屬於非正常損失,不得抵扣進項税額的是( )。
A.地震損失的購進貨物
B.雪災損失的產成品所耗用的購進貨物
C.車間報廢產品所耗用的購進貨物
D.發生黴爛變質的購進貨物
7、根據營業税減免税規定,下列説法錯誤的是( )。
A.個人自建自用住房銷售時免徵營業税
B.從事個體經營的軍隊轉業幹部,自領取營業執照之日起,3年內免徵營業税
C.個人按市場價格出租居民住房,按3%的税率減半徵收營業税
D.對專項國債轉貸取得的利息收入免徵營業税
8、某協會是經民政部門批准成立的非營利性社會團體,2013年5月份發生如下業務:根據協會章程,收取團體會員費25萬元;代銷大型演唱會門票收入5萬元,取得代銷手續費0.5萬元;舉辦培訓班收取培訓費8萬元、資料費l.5萬元。該協會當月應納營業税為( )萬元。
A.0.50
B.0.31
C.0.75
D.1.75
9、 2010年3月企業發生的下列運費中,不允許計算扣除進項税額的是( )。
A.銷售自用的機器設備支付的運輸費用
B.外購電力支付的運輸費用
C.外購自用轎車支付的運輸費用
D.收購免税農產品支付的運輸費用
10、資源税代扣代繳義務人代扣代繳的税款,其納税義務發生時間是( )。
A.收到貨物的當天
B.出售所收購貨物的當天
C.主管税務機關確定的時間
D.支付首筆貨款的當天
11、 我國車輛購置税實行法定減免税,下列不屬於車輛購置税減免税範圍的是( )。
A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛
B.回國服務的留學人員用人民幣現金購買l輛個人自用國產小汽車
C.設有固定裝置的`非運輸車輛
D.長期來華定居專家1輛自用小汽車
12、 某工業企業為增值税一般納税人,某月進口原材料一批,關税完税價格摺合人民幣120000元。委託某運輸公司將原材料從報關地運到企業,取得的運輸單位開具的運費發票上註明運費5000元、建設基金100元、裝卸費500元。原材料已經驗收入庫。已知原材料進口關税税率為50%,增值税税率為17%,則該企業進口環節應向海關繳納的增值税為( )元。
A.30992
B.30957
C.30600
D.20400
13、某郵局某月直接取得報刊發行收入20萬元,郵寄業務收入10萬元,信封、信紙銷售收入2萬元,其他郵政業務收入5萬元。郵電通信業適用税率3%,其應納營業税為( )萬元。
A.1.11
B.0.30
C.0.45
D.0.96
14、2013年6月,廣發運輸公司取得貨運收入130萬元,裝卸收入20萬元,倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元,補票手續費收入15萬元;將閒置的汽車出租取得資金收入60萬元,發生汽車修理費支出9萬元。則該運輸公司6月份應繳納營業税( )萬元。
A.10.38
B.11.40
C.12.40
D.12.85
15、 某物資貿易公司為一般納税人,2010年2月份發生下列業務:將上月從小規模納税人購進貨物(賬面成本63600元)用於企業不動產在建工程;從一般納税人購進貨物,取得税控增值税專用發票上註明的銷售額為345000元,貨款本月支付90%;本月以分期收款方式銷售上月購進的材料,開具增值税專用發票上註明銷售額為960000元,本月實際收到貨款200000元,合同規定本月應收貨款為320000元;採用預收貨款方式銷售貨物,按合同規定,本月收取定金30000元,貨物將於3月20日發出。本月購進貨物取得的專用發票均已經認證。本月該企業應納增值税( )元。
A.4250
B.850
C.108618
D.104550
16、 按照《税收徵管法》的規定,下列關於税收強制執行與税收保全措施的説法中,正確的是( )。
A.書面通知開户銀行扣繳税款,屬於税收保全措施
B.查封納税人的價值相當於應納税額的商品,屬於税收強制執行措施
C.税收保全措施和強制執行措施的實施範圍是一致的
D.税務機關採取強制執行措施時,納税人可提供納税擔保
17、 假設某居民取得勞務報酬收入48000元,免徵額為800元,税率為20%,若規定計税依據超過20000~30000元的部分,加徵二成,超過30000~40000元的部分,加徵無成,超過40000元以上的部分,加徵十成。則該居民應納税額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.1 8880
18、某具備建築業施工安裝資質的企業為增值税一般納税人,2013年5月將自產的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業部並負責安裝,合同中註明收取款項共計70萬元(未單獨註明建築業勞務價款),有關税金由銷售方負擔。已知該企業生產此批鋁合金門窗的成本為40萬元,且對應的增值税專用發票均已於上月認證並抵扣。該企業5月就此項業務應繳納( )。
A.營業税0.9萬元
B.營業税2.1萬元
C.增值税銷項税額7.48萬元
D.增值税銷項税額10.17萬元
19、 在中華人民共和國境內開採( )的單位和個人,為資源税的納税人。
A.應税礦產品
B.生產鹽
C.資源
D.應税礦產品或者生產鹽
20、 王某於2007年3月,購買一輛轎車,支付全部價款合計為10.2萬元,另支付代收臨時牌照費200元,購買工具件及零配件共計3100元,其應納車輛購置税為( )元。
A.9000
B.8674
C.9425
D.9248
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