2017年税務師考試《税法一》重點考題

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　　多項選擇題

1. 關於對納税人、扣繳義務人未繳少繳税款的追徵制度，下列説法正確的是( )。

A.因税務機關的責任造成少繳税款，税務機關可以在2年內要求納税人補繳税款和滯納金

B.對騙税，税務機關可以在15年內追徵納税人所騙取的税款

C.因納税人非主觀故意造成少繳税款，一般情況下税務機關的追徵期限為5年

D.納税人因計算錯誤造成少繳税款，一般情況下税務機關的追徵期限為3年，還要追徵滯納金

E.因税務機關的責任造成少繳税款，税務機關可以在3年內要求納税人、扣繳義務人補繳税款，但不得加收滯納金

2. 税收法律關係的消滅是指這一法律關係的終止，即其主體間權利義務關係的終止。下列( )屬於税收法律關係消滅的原因。

A.納税人依法如期履行納税義務

B.除法定的特殊情況外,未徵、少徵税款超過3年

C.納税人符合免税條件，並經税務機關審核確認後

D.某個税種被廢止，由此產生的税收法律關係歸於消滅

E.由於自然災害等不可抗拒的原因，被迫停產

3. 下列關於國際重複徵税問題的表述正確的有( )。

A. 國際税法的調整對象就指是國家與涉外納税人之間的`涉外税收徵納關係和國家相互之間的税收分配關係

B.目前國際上大量的税收協定是多邊的，雙邊税收協定相對較少

C.目前國際上最具影響力的兩個税收協定範本是“聯合國範本”和“OECD範本”

D.國際税法的調整對象就指是國家與涉外納税人之間的涉外税收徵納關係

E.當前，世界各國普遍接受地域税收管轄權優先的原則

4. 在國際税法規範中，下列説法中正確的有( )。

A.國際税法的主要內容包括有税收管轄權、國際重複徵税、國際避税與反避税等

B.當國際税收協定與國內税法發生衝突時，必須修改國內税法的某些徵收管理辦法

C.各國在談判簽訂國際税收協定後，雙方或多方仍有制定和修改國內税法的自主權

D.國際税收中性原則是指國際税收體制不應對涉外納税人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響

E.國際避税地通常是指不課徵消費税或增值税等間接税，或税率遠低於國際一般負擔水平,可以進行國際逃税和避税活動的國家和地區

5. 税收法律關係的特點有( )。

A.體現國家單方面的意志

B.權利義務關係具有不對等性

C.主體的一方只能是國家

D.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

E.納税人享有的權利多於納税人應盡的義務

6. 按照税收徵管法的規定，下列項目中屬於税收保全措施的有( )。

A.書面通知納税人的開户銀行凍結存款

B.扣押納税人的價值相當於應納税款的商品

C.查封納税人的價值相當於應納税款的商品

D.依法拍賣相當於應納税款的商品

E.納税期屆滿之前和責令繳納税款的期限之內，這是保全措施的一個時間條件

7. 關於税率及其形式，下列表述正確的有( )。

A.超率累進税率下，邊際税率等於平均税率

B.相對於全額累進税率而言，超額累進税率的計算方法複雜，但累進程度比較緩和

C.零税率表明納税人仍負有納税義務，但不需繳納税款

D.定額税率不受課税對象價值量變化的影響

E.免税、減税項目由國務院規定，任何地區、部門不得規定免税、減税項目

8. 根據我國現行增值税的規定，納税人提供下列勞務應當繳納增值税的有( )。

A.縫紉勞務

B.房屋的修理

C.符合條件的代購業務收取的手續費收入

D.銀行銷售金銀業務

E.郵政部門銷售集郵商品

9. 某銅礦開採企業為增值税一般納税人，2008年9月生產經營情況如下：採用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含税單價40元/噸，合同規定分兩個月等額收回貨款，9月份實際收到貨款60000元;當地銅礦資源税1.5元/噸。則下列表述正確的是( )。

A.該企業繳納資源税為3250元

B.該企業繳納資源税為3750元

C.該企業繳納增值税為12500元

D.該企業繳納增值税為13000元

E.該企業繳納增值税13000元，繳納資源税為2685元

10. 下列各項中，應視同銷售貨物行為徵收增值税的是( )。

A.將委託加工的貨物用於非應税項目

B.動力設備的安裝

C.銷售代銷的貨物

D.郵政局出售集郵商品

E.用自產產品抵債